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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Liliana del pilar Alfonso Id 569309


Shirly Alejandra Ruiz Id 160081

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


ADMINISTRACIÓN EMPRESAS SEDE KENNEDY

2018-01
CONCEPTO 14116 DEL 26 DE
JULIO DE 2017 DIRECCIÓN DE
IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Este concepto lo dio a conocer la


DIAN y habla sobre algunos
cambios en materia de
procedimiento tributario y
régimen sancionatorio
introducidos con la ley de 1819
de 2016.
CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS
Una nueva versión del articulo 589 del ET , el plazo para corregir
dichos tributos será de un año a partir del vencimiento del plazo a
declarar.
Solo cuenta con un año para hacer dichas correcciones, que no
superen los dos años.
LIQUIDACIÓN PROVISIONAL

 Es un acto de la administración la cual podrá liquidar obligaciones


incumplidas por tributos que hayan sido declarados de manera
inexacta o que no hayan sido declarados.

Para que estas liquidaciones se han mas eficientes se propone la


“fiscalización electrónica”
Articulo 764 liquidación provisional

 Impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos y


retenciones.
 Sanciones omitidas o indebidamente liquidas en las declaraciones
tributarias
 Sanciones por el incumplimiento de obligaciones formales
FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS
Según esta modificación se establece que el termino de firmeza de las
declaración tributarias será de 3 años contados a partir del vencimiento
del plazo a declarar.
RÉGIMEN TRIBUTARIO SANCIONATORIO

Conducta sancionable

Son aquellas situaciones las cuales dan lugar a sanción por una
conducta no acorde a lo establecido en el artículo 640 del Estatuto
Tributario, modificado por el artículo 282 de la Ley 1819 de 2016,para
emitir sanciones se debe tener en cuenta los principios como:

Principio de legalidad
Principio de tipicidad
Conductas sancionables

Dentro de las sanciones mas destacadas se encuentran las siguientes:


Sanción por no declarar (art. 643 E.T.
Sanción por corrección (art. 644, 645 y 647) corregir después de
vencido el plazo.
Sanción por expedir facturas sin requisitos (art. 652 E.T.)
Sanción por gastos no explicados (art. 663 E.T.)
Sanciones relativas al RUT (art. 658-3 E.T) por no tenerse visible
FIRMEZA DEL ACTO ADMINISTRATIVO

Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la DIAN, el


artículo 640 del Estatuto Tributario exige verificar si el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante cometió la misma
conducta sancionable en un determinado lapso de tiempo y ésta fue
sancionada “mediante acto administrativo en firme“
Casos en los que cobra firmeza un acto
administrativo
En materia tributaria, la ley únicamente prevé la ejecutoria de los actos
administrativos para efectos del cobro coactivo en el artículo 829 , el
cual contempla como circunstancias de ello:

No proceda recurso alguno


vencido el término para interponer los recursos, no se hayan
interpuesto o no se presenten de manera correcta
Se renuncie a los recursos o se desista de ellos
Cuando la vía gubernativa haya dado una respuesta definitiva
APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 640 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO EN EL TIEMPO
Como primer medida tratándose de sanciones que deban ser
liquidadas o determinadas por la DIAN, con posterioridad a la entrada
en vigencia de la Ley 1819 de 2016 de inmediato es su aplicación.

En segundo lugar si las sanciones fueron propuestas o determinadas


por la DIAN con anterioridad al 29 de diciembre de 2016, no obstante
son objeto de discusión en sede administrativa.

Por ultimo si el contribuyente liquidó una sanción antes del 29 de


diciembre de 2016, aun cuando no haya realizado su pago, no podrá
acogerse a lo señalado en el artículo 640 ibídem.
ACUMULACIÓN DE REBAJAS SANCIONATORIAS

 Las rebajas previstas en la norma según sea el caso son de un 50% y


75% y son empleadas en ultima instancia en la determinación y
liquidación de las sanciones, además se debe tener en cuenta las
sanciones impuestas por la DIAN en estas se tienen en cuenta los
antecedentes del contribuyente en procura de una mayor
responsabilidad.
REFERENCIAS
 Concepto DIAN 14116 del 26 de julio 2017.pdf

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