MAKSI

A17-2P

TEAM 2:
Fira Chairunnisa
Joko Kisworo

Tax Management on Income from

Business and Other Income
 Ekualisasi Pajak
Suatu proses untuk mengecek kesesuaian antara satu jenis pajak dengan jenis paja
k lainnya
yang memiliki
Ekualisasi hubungan.
Pajak diantaranya:
1) Ekualisasi SPT PPh Badan dengan SPT PPN
Ekualisasi antara PPN Masukan dari transaksi pembelian dan PPN Keluaran
dari omzet
penjualan
2) Ekualisasi SPT PPh Badan dengan SPT PPh Pasal 21
Ekualisasi antara Jumlah Biaya Gaji dan Tunjangan serta biaya lainnya yang
berkaitan
dengan hubungan kerja pada SPT PPh Badan dengan DPP pada SPT PPh Pas
al 21
3) Ekualisasi SPT Induk PPh Pasal 21 dan SPT PPN
Ekualisasi antara Jumlah Penghasilan WPLN di SPT Induk PPh 21 dan PPN
Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPN
Berdasarkan perbandingan antara jumlah penghasilan pada form 1771-I SPT Tah
unan
PPh Badan dan jumlah satu tahun Objek PPN dalam SPT Masa PPN.
 Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPN
Berdasarkan perbandingan antara jumlah peredaran usaha pada form 1771-I SPT
Tahunan
PPh Badan dan jumlah satu tahun Objek PPN dalam SPT Masa PPN.
Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPN
Dalam melakukan Ekualisasi Penghasilan dan Objek PPN dimungkinkan terjadi se
lisih yang disebabkan antara lain:
1. Penghasilan pada PPh Badan bukan Objek PPN
2. DPP PPN tidak termasuk Penghasilan PPh Badan:
 Penyerahan antar cabang, pusat – cabang
 Pemakaian sendiri / pemberian cuma-Cuma
 Pengalihan/penjualan aktiva (Pasal 16D UU PPN)
 Ekspor (perawatan di luar negeri dan pengembalian peralatan sewa)
3. Beda waktu penerbitan faktur pajak dan pengakuan Nota Retur/Pembatalan
4. Selisih kurs pencatatan pada pembukuan & penerbitan Faktur Pajak
5. Pembayaran Uang Muka
Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPN
Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPh Pasal 21
Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPh Pasal 21
Ekualisasi SPT PPh Badan dan SPT PPh Pasal 21
Dalam melakukan Ekualisasi Penghasilan dan Objek PPN dimungkinkan terjadi se
lisih yang disebabkan antara lain:
1. Biaya bukan Objek PPh Pasal 21 seperti JHT, natura/kenikmatan
2. Perbedaan tahun pengakuan biaya dan pemotongan
3. Selisih kurs pencatatan pada pembukuan dan pemotongan PPh Pasal 21
Ekualisasi PPh Pasal 26 (Perbandingan Jumlah Penghasilan WPLN di SPT Induk
PPh 21 dan SPT Masa PPN) dan PPN Jasa Luar Negeri
Ekualisasi PPh Pasal 26 dan PPN Jasa Luar Negeri
Ekualisasi PPh Pasal 26 dan PPN Jasa Luar Negeri

Dalam melakukan Ekualisasi PPh Pasal 26 dan PPN Jasa Luar Negeri dimungk
inkan terjadi
selisih yang disebabkan antara lain:
1. Objek PPN tapi bukan objek PPh Pasal 26 berdasarkan Tax Treaty (penyeraha
n jasa tidak melalui BUT)
2. Objek PPh Pasal 26 tapi bukan objek PPN
3. Selisih kurs pemotongan PPh dan penyetoran PPN
Ekualisasi PPh Pasal 26 dan PPN Jasa Luar Negeri
 Verifikasi Perhitungan Pendapatan

PMK NOMOR Untuk memberikan kepastian hukum bagi

15/PMK.03/2018 WP yang wajib menyelenggarakan pembukuan
TENTANG atau pencatatan yang ternyata tidak atau tidak
CARA LAIN
sepenuhnya menyelenggarakan pencatatan
UNTUK MENGHITUNG
PEREDARAN BRUTO atau pembukuan / tidak memperlihatkan
pencatatan atau bukti pendukungnya,
 Verifikasi Perhitungan Pendapatan
Transaksi Tunai dan Bank

Sumber dan Penggunaan Dana

Cara Lain untuk Satuan dan/volume
Menghitung
Peredaran Bruto Pertambahan Kekayaan Bersih
Penghitungan Biaya Hidup

Berdasarkan SPT / Hasil Pemeriksaan Pajak Tahun Sebelumnya

Proyeksi Nilai Ekonomi
Penghitungan Rasio