3.

Registro de Ventas
 Concepto
Es un libro auxiliar y obligatorio, que puede ser
de foliación simple o doble, en donde se
registran en base a los comprobantes de pago
emitidos, las ventas de bienes y/o servicios
provenientes de la actividad de la empresa, así
como las que provengan de operaciones ajenas
al giro del negocio y que se realizan en forma
muy esporádica.
 Estructura básica
Registro de ventas, ……………………… del ……………….
Fecha Comprobante Códig
Nº orden

de Información del Cliente Venta Valor Precio

Fecha venc. o IGV

Serie
Tipo Doc. Identidad No de ISC de
de o Nº nombre PGCE Grav. Venta
19%
Venta
emisión pago Tipo Nº
1 2 3 4 5 6 7 8 9 (*) 10 11 12 13 14

1. Nº correlativo del registro o código de operación

2. Fecha de emisión del comprobante de pago
3. Fecha de vencimiento y/o cobro
4. Tipo de documento de acuerdo a la codificación de la SUNAT
5. Serie del comprobante de pago
Información 6. Número del comprobante de pago
que debe 7. Tipo de documento de identidad del cliente
contener 8. Número de documento de identidad del cliente
9. Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente
10. Importe de las ventas no gravadas
11. Valor de venta (base imponible) de las ventas gravadas
12. Monto del impuesto selectivo al consumo (ISC) si fuera el caso
13. Monto del impuesto general a las ventas (IGV)
14. Importe total de la venta según comprobante de pago
( * ) Código de acuerdo al PCGE del ingreso, necesario para formular el asiento contable en el libro diario
 ISSA S.A.C.
Fecha Comprobante Cliente RUC Precio Concepto
01/01 Factura 001-202 San Fermín S.A. 20516173457 5 950,00 100 Memorias USB KK
08/01 Boleta 001-001 Torre Luna Pedro. DNI 80459815 2 677.50 03 Microprocesadores IT
08/01 Factura 002-451 Marzano EIRL. 20517173224 8 330,00 140 Memorias USB KK
10/01 Factura 001-203 López Depaz Luis 10354286548 3 570,00 03 Microprocesadores IT
15/01 Boleta 001-002 Rojas León Boris DNI 32045981 892.50 01 Microprocesadores IT
16/01 Ticket A214-4564 Telecom SRL 20325688790 11 900,00 200 Memorias USB KK
18/01 Factura 001-204 San Mateo S.A. 20516173214 22 312,50 25 Microprocesadores IT
21/01 Boleta 001-003 Salas Suárez Felipe DNI 31045898 892.50 01 Microprocesadores IT
25/01 Boleta 001-004 Rojas Guerra Cesar DNI 35981204 23 800,00 400 Memorias USB KK
28/01 Factura 002-452 El Satélite S.A. 20516173899 17 850,00 20 Microprocesadores IT
31/01 Factura 001-205 San Marcos S.A. 20516173216 17 850,00 300 Memorias USB KK
 ISSA S.A.C.
Registro de ventas, enero del 2010
Nº orden

Comprobante Información del Cliente

Código
Valor Precio

PGCE
Fecha IGV
Serie
de de
Tipo

Doc. Identidad
de Nº nombre Venta
19%
Venta
emisión Tipo Nº
1 01/01/10 01 001 202 6 20516473457San Fermín S.A. 70111 5,000.00 950.00 5,950.00
2 08/01/10 03 001 001 1 80459815 Torre Luna Pedro 70111 2,250.00 427.50 2,677.50
3 08/01/10 01 002 451 6 20517173224Marzano EIRL 70111 7,000.00 1,330.00 8,330.00
4 10/01/10 01 001 203 6 10354286548López Depaz Luis 70111 3,000.00 570.00 3,570.00
5 15/01/10 03 001 002 1 32045981 Rojas León Boris 70111 750.00 142.50 892.50
6 16/01/10 12 A214 4564 6 20325688790Telecom SRL 70111 10,000.00 1,900.00 11,900.00
7 18/01/10 01 001 204 6 20516173214San Mateo 70111 18,750.00 3,562.50 22,312.50
8 21/01/10 03 001 003 1 31045898 Salas Suarez Felipe 70111 750.00 142.50 892.50
9 25/01/10 03 001 004 1 35981204 Rojas Guerra Cesar 70111 20,000.00 3,800.00 23,800.00
10 28/01/10 01 002 452 6 20516173899El Satélite S.A. 70111 15,000.00 2,850.00 17,850.00
11 31/01/10 01 001 205 6 20516173216San Marcos S.A. 70111 15,000.00 2,850.00 17,850.00
97,500.00 18,525.00 116,025.00
 Centralización al Libro Diario
Se debitan: el precio de venta de los bienes y servicios vendidos
mientras que el Impuesto General a la Ventas y el valor de venta
se acreditan. Ejemplo:
__________4__________
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 116 025.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema
de pensiones y de salud por pagar 18 525.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV Cuenta Propia
70 Ventas 97 500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 terceros
31/01 Para centralizar el registro de ventas
 Variaciones de la estructura
patrimonial por partida doble
La cuenta 12 está debitada porque constituyen
un incremento del activo (cuenta por cobrar) la
Cta. 40 está abonada porque al recaudar IGV mi
deuda con el estado se incrementa y la cuenta
70 se abona porque toda venta significa
incremento de ingresos.
 SOFIA S.A.
Fecha Comprobante Cliente RUC /DOC Precio Concepto
03/01 Factura 001-302 Sarmín S.A. 20516173457 5 950,00 10 Monitores HP
04/01 Boleta 001-101 Trejo Torre Luna. DNI 31678548 2 380,00 02 Monitores HP
09/01 Factura 001-303 Marciano EIRL. 20517173224 14 280.00 20 Impresora LG
10/01 Factura 001-304 López Durán Eva 10354286548 3 570,00 03 Monitores HP
15/01 Boleta 001-102 Boris León Ángela DNI 32654814 1 190,00 01 Monitores HP
16/01 Factura 001-305 Granada SAA 20325688790 2 380,00 02 Monitores HP
18/01 Factura 001-306 Servicios PPK S.A. 20516173214 17 850,00 25 Impresora LG
21/01 Boleta 001-103 Salas Cerna Doris DNI 40316548 1 428,00 02 Impresora LG
25/01 Boleta 001-104 Castro Peréz Gracia DNI 01678598 41 650,00 35 Monitores HP
28/01 Factura 001-307 Comunicore S.A. 20516173899 1 428,00 01 Impresora LG
31/01 Factura 001-308 Sarmin S.A. 20516173457 21 420,00 30 Impresora LG