Memorandun de

Planificacion de
auditoria A1

.
OBJETIVO
GENERAL
Realizar auditoría financiera y de
cumplimiento al Estado de Situación
Financiera por el año terminado al 31 de
diciembre de 2017, de la Empresa J&B,
con los alcances suficientes para emitir
una opinión sobre la presentación
razonable del Estado de situación
Financiera por el año finalizado al 31 de
diciembre de 2017 y disponibilidad de
fondos a la misma fecha, de conformidad
con Principios de Contabilidad
Gubernamental de Nicaragua, en su
ausencia Principios de Contabilidad
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OBJETIVOS
EPECIFICOS
Emitir una opinión sobre si el estado de
situación Financiera de la J&B presenta
razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, los fondos disponibles al
31 de diciembre de 2018
Emitir un informe sobre el Control
Interno de la empresa; evaluando el
Sistema de Contabilidad Financiera y el
Sistema de Control Administrativo de la
empresa.
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Datos de la Empresa
 RAZON SOCIAL.
J&B SRL
RUC N° 20452448069

 DOMICILIO LEGAL
DEPARTAMENTO :LAMBAYEQUE.
PROVINCIA : CHICLAYO
DIRECCIÓN :AV .LEGUIA 1148
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Datos de la Empresa
ORIGEN.
• En el departamento De Lambayeque provincia de Chiclayo distrito
de Chiclayo se constituyó el 15 de abril del 2000.

ACTIVIDADES PRINCIPALES.
• Dedicada a la comercialización de materiales de construcción

GERENCIA :
• Juan Manuel Barturen Perez
ORGANIGRAMA
DE LA EMPRESA
J&B SRL
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ORGANIGRAMA GERENTE
GENERAL

AREA AREA DE AREA

ADMINISTRATIVA OPERACIONES COMERCIAL

CONTABILIDAD ADMINITRADOR ALMACEN DESPACHO COMPRAS VENTAS

 “
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POLITICAS CONTABLES Y
FINAMCIRAS
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Compra de Mercaderías:
○ contado el 50%.
○ Crédito el 50% a fin de mes
COMPRA Y
VENTA DE ○ Flete incluido
MERCADERIAS ○ Máximo de entrega 10 días
Venta De Mercadería:
○ contado el 80 %.
○ Crédito 20 % será cancelado a quincena de
cada mes
○ Se cobra adicional según la zona
○ Descuento del 2% por pronto pago
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PREOCESO DE
COMPRA Y
VENTA
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Aspectos Contable:

○ La contabilidad es manual y sistematizada.

Aspecto ○ Cuenta con todos los libros contables como: inventario y
balances, diario, caja, libro bancos, mayor, registro de
Contable y compras y ventas, libro de planilla salarios y
remuneraciones, entre otros.
tributario
Aspectos tributarios:
○ Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los
pagos por: IGV 18%, impuesto a la renta 30%, ESSALUD
9%.

○ Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como

impuesto predial, baja policía y licencia municipal de
funcionamiento, pagos que se realizan trimestralmente.
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○ Constitución política del Perú.

○ Ley general de sociedades.
Base legal ○ Código de comercio.
○ Ley general de impuesto a la renta.
○ ley del impuesto general a las ventas.
○ El estatuto.
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Control interno
J&B SRL
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Control Interno en las Áreas

Financieras Administrativas
Siguientes:
CONTROL ○ Efectivo en Caja y Bancos
INTERNO ○ Cuentas y Documentos por Cobrar
○ Inventarios
Solicitaremos el Estado de
○ Activo Fijo Situación Financiera al 31 de
○ Ingresos diciembre de 2017 para
determinar si las cifras que
○ Egresos presenta están libre de errores
y omisiones significativas que
nos brinden una seguridad
razonable de los mismos.
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1 2 3

Efectivo en caja Prepararemos Efectuaremos Que las cuentas

cédula sumaria de confirmaciones de bancarias existentes
y banco efectivo en caja y
saldo de las cuentas estén debidamente
bancarias corrientes contabilizadas.
banco, la cual debe que maneja la
mostrar los saldos al empresa
31 de diciembre de Que se hayan
2017, debidamente registrado los
clasificados por tipo Que las conciliaciones ajustes que
de efectivo y que bancarias fueron procedan, poniendo
corresponda a debidamente énfasis en las
disponibilidad total elaboradas, revisadas partidas importantes
de los fondos. y autorizadas. y pocos usuales.
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1 2

Cuentas por
Solicitaremos un
cobrar o Solicitaremos un
detalle de los saldos
detalle de las Cuentas
pendiente de por Cobrar
por Préstamos a
Funcionarios y
cobro relacionadas a los
Empleados y de las
clientes al 31 de
Políticas de
diciembre de 2017
Préstamos al 31 de
diciembre de 2017 y
verificaremos el
monto de las mismas
y si es posible
confirmaremos
directamente con los
empleados.
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Activo fijo
○ Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.

○ Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar

inspección física y verificar su existencia y el adecuado
control de los mismos.

○ Comprobaremos si los activos se encuentran en buen

estado y si la custodia de los mismos fueron asignados a
los responsables de áreas de la empresa
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○ Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.

Activo fijo
○ Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar
inspección física y verificar su existencia y el adecuado
control de los mismos.

○ Comprobaremos si los activos se encuentran en buen

estado y si la custodia de los mismos fueron asignados a
los responsables de áreas de la empresa
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Ingresos
Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en
el Estado de Situación Financiera por el período del 1º de
enero al 31 de diciembre de 2017, elaborado por la empresa y
verificaremos que estén adecuada e íntegramente
contabilizados y registrados de acuerdo con las políticas
contables establecidas y normativas aplicadas.

Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de

los ingresos efectuados durante el periodo, clasificadas por
tipo de cuenta y realizaremos una selección de las partidas
más significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos
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RIESGOS
J&B SRL
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RIEGOS

De acuerdo a la evaluación del control interno en

las diferentes áreas, principalmente en efectivo
caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por
cobrar, no encontramos riesgos mayores al
normal, por lo que en esta área ampliaremos
nuestras pruebas.
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○ FECHAS ESTIMADAS
○
PROGRAMACION ○ Inicio y Planeación de Auditoría Del 01-10-2017 al 09-10-2017.
○ Ejecución del trabajo de Campo Del 10-10-2017 al 05-12-2017
○ Comunicación de Resultados Del 06-12-2018
○ Debido proceso Del 09-12-2018 al 09-01-2018
○ Elaboración de Informe Del 10-01-2018 al 13-01-2018
○ Control de calidad y Del 16-01-2018 al 20-01-2018
○ Proyecto de Resolución Del 23-01-2018 al 31-01-2018