INGRESOS DE LOS ESTADOS Y MUNICIPIOS

AILSA M. ESTABA M.
 DISTRIBUCIÓN DEL PODER PÚBLICO EN VENEZUELA

MAPA DE VENEZUELA COMPETENCIAS

C ORIGINARIA
O
D
A) PODER NACIONAL
N
E
C A) EXPRESA
R B) PODER ESTADAL
U
I
R B) RESIDUAL
V C) PODER MUNICIPAL
R
A
E C) EXPRESA D
N
A
T
S
E
 SISTEMA TRIBUTARIO VENEZUELA
Niveles Potestad Tributaria
Impuestos Tasas Contribuciones
Especiales

Poder Nacional I.S.L.R ADUANAS SEGURO SOCIAL

I.V.A REGISTRO SEGURO DE PARO F
I.D.B LICENCIAS AHORRO
ADUANAS HABITACIONAL
TELECOM INCE
HIDROCARBUROS
Poder REGISTRO
Estadal LICENCIAS
PEAJES
MINERALES NO
METÁLICOS
Poder I.S.A.E.D.I.C.S REGISTRO
Municipal I.S.I.U LICENCIAS
I.S.V
I.S.P.Y.P
 INGRESOS MUNICIPALES
Contribución Tasas y precios
Impuestos: Otros Ingresos
Especial públicos:
• Impuesto de •Permisos,
T Industria y certificaciones,
r Comercio solvencias, aseo,
• Inmuebles mercado,
i urbanos cementerio,
• Impuesto sobre
b vehículos
mataderos,
terminal, agua y
u • Propaganda y gas
publicidad
t comercial
a • Espectáculos
públicos
r • Juegos y
apuestas lícitas
i • Predios rurales
o (Ley de tierras)
• Transacciones
s inmobiliarias
 LOS IMPUESTOS LOCALES
Impuesto sobre actividades económicas

• Hecho Imponible: el ejercicio de una actividad lucrativa en

jurisdicción del municipio.
• Sujeto Pasivo: las personas que realizan la actividad
considerada como hecho imponible.
• Base Imponible: ingresos brutos efectivamente percibidos.
• Tipo de gravamen: es la alícuota que se aplica sobre los
ingresos brutos. También puede haber un monto fijo según
la actividad.
 LOS IMPUESTOS LOCALES
Impuesto sobre inmuebles urbanos

• Hecho Imponible: Ser propietario o titular de derechos

sobre bienes inmuebles.
• Sujeto Pasivo: Quien tenga derecho de propiedad u otros
derechos reales sobre bienes inmuebles.
• Base Imponible: El valor del inmueble, que surge como
consecuencia de la operación de catastro.
• Tipo de gravamen: Es la alícuota que se aplica sobre el
valor del inmueble para calcular el impuesto a pagar.
 LOS IMPUESTOS MUNICIPALES

Patente de Vehículos Fundamento

• Fundamento
• Art. 179, ord. 2 C. Potestad originaria
• Regulación Art. 193-196 LOPPM Desarrollo mediante
Ordenanza.
• Novedades:
• Se incorporan conceptos de sujeto residente y sujeto
domiciliado. Art. 194.
• Se obliga a jueces, notarios y registradores, exigir solvencia para
otorgar contratos de venta o arrendamientos financieros.
LOS IMPUESTOS LOCALES
Impuesto sobre publicidad
• Hecho Imponible: el ejercicio de la actividad publicitaria.
• Sujeto Pasivo: el anunciante. Las empresas publicitarias
pueden ser agentes de percepción.
• Base Imponible: varía según el municipio. Pueden ser
unidades, m², tiempo de ejecución.
• Tipo de gravamen: es una cantidad fija por unidad, metro
cuadrado, que será de mayor o menor monto según el
tamaño y tiempo de la publicidad
 LOS IMPUESTOS LOCALES
Impuesto sobre espectáculos públicos

Hecho Imponible: asistir a la exhibición de espectáculos

públicos, entretenimiento o diversiones en el Municipio.
Sujeto Pasivo: la persona que adquiere el boleto o billete
de ingreso al espectáculo.
Base Imponible: es el valor del boleto o billete de entrada.
Tipo de gravamen: es la alícuota que se aplica sobre el
valor del boleto. Varía dependiendo del espectáculo.
 LOS IMPUESTOS LOCALES
Impuesto sobre apuestas lícitas
Hecho Imponible: al pactarse apuestas lícitas
se causará el impuesto.
Sujeto Pasivo: los apostadores o quienes
participan en los juegos y sorteos.
Base Imponible: valor de las apuestas o
precio del billete o boleto del juego.
Tipo de gravamen: porcentaje fijo. Cuando se
trata de juegos establecidos nacionalmente
será el 5% del valor de lo apostado.
INGRESOS MUNICIPALES

• Fondo de Compensación Interterritorial:

• Fondo nacional de transporte urbano, FONTUR:
condicionada
• Transferencias especiales del MIJ: condicionada
INGRESOS MUNICIPALES

• Otros ingresos
• Arrendamiento y venta de bienes e inmuebles
• Multas, recargos e intereses moratorios
• Fondos multilaterales
SITUADO CONSTITUCIONAL «CRBV ARTÍCULO 167»

• El situado es una partida equivalente a un máximo del

20% del total de los ingresos ordinarios estimados
anualmente por el Fisco Nacional.
• Se distribuye entre los Estados y el Distrito Capital
en la forma siguiente:
• 30% por partes iguales
• 70% proporción a la población de cada una de
dichas entidades
 INGRESOS MUNICIPALES
-LOPPM139 CONCATENADO CON CRBV 179
• SITUADO MUNICIPAL
El situado constitucional es el ingreso que le corresponde a los municipios en
cada ejercicio fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 4 del
artículo 167 de la Constitución de la República, el cual comprende:
1. Una cantidad no menor al veinte por ciento (20%) de la correspondiente al
respectivo estado en el presupuesto de los ingresos ordinarios del Fisco
Nacional.
2. Una participación no menor del veinte por ciento (20%) de los demás
ingresos ordinarios del mismo estado.
La distribución del situado entre los municipios de cada estado se hará
conforme a los siguientes parámetros:
• 45% en partes iguales
• 50% en proporción a la población de los Municipios.
• 5% en proporción a la extensión territorial
INGRESOS MUNICIPALES
FONDO DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL

• Ingresos:
• 15% provenientes de la recaudación del IVA
• Provenientes de LAEE
• Recursos del gobierno nacional, estados y municipios para
el fortalecimiento de los Distritos Motores.
• De los recursos provenientes del IVA (15% de la recaudación):
• 37% para los Estados
• 28% para los Municipios
• 30 % para el Poder Popular
• 5% para el fortalecimiento institucional de Estados,
Municipios y Poder Popular.
 EL FONDO DE COMPENSACIÓN INTERTERRITORIAL
De los recursos provenientes del LAEE, según lo previsto en las leyes de
Hidrocarburos y Minas para los recursos ordinarios.
En cuanto a la Ley de Hidrocarburos:
• 5% para los Estados y Municipios donde se refine hidrocarburos en
proporción a la refinación de cada jurisdicción.
• 95% restante:
• 70% para Estados con yacimientos
• 30% para el resto de los Estados
• En cuanto a la Ley de Minas: distribución proporcional entre
Estados con yacimientos sobre niveles de producción.
• Los recursos extraordinarios:
• 30% para los Estados
• 20 % para los Municipios
• 50 % para organizaciones de base del Poder Popular.
 No hay nada que los gobernantes deban calcular con más
prudencia y más sabiduría que las contribuciones,
esto es, la parte de sus bienes exigible a cada ciudadano
y la que debe dejársele a cada uno
Autor: MONTESQUIEU. Libro: EL ESPÍRITU DE LAS LEYES