EFECTIVO MÉTODO
DIRECTO
• SANTOS CONZA, V
Definiciones
• Efectivo: comprende tanto caja como los depósitos
bancarios a la vista.
• Equivalentes al efectivo: son inversiones a corto plazo
de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en
importes determi8nados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
• Flujos de efectivo: son las entradas y salidas de efectivo
y equivalente de efectivo.
Concepto
Este estado reporta las entradas y salidas en
efectivo de una empresa durante un periodo del
tiempo determinado. Las fuentes y usos del
efectivo son la materia del estado de flujo de
efectivo, es por ello también que este estado
suministra una base para estimar las futuras
necesidades de efectivos y sus posibles fuentes.
Importancia
• Una de las cosas mas importantes es que muestra lo que
la compañía invirtió en el periodo y como financio esa
inversión.
• el estado de flujo de efectivo explica las causas de los
cambios en el efectivo proporcionando información sobre
las
ACTIVIDADE ACTIVIDADES ACTIVIDADE
S DE FINANCIAMIEN S DE
OPERACIÓN TO INVERSIÓN
A. B. C.
• Entradas de efectivo
De clientes como resultado de la venta de bienes y servicio.
De interés ganados en préstamo y otros.
De dividendos recibidos de inversión en acciones de otras
empresas.
• Salidas de efectivo
A proveedores por la compra de inventario.
A empleados por sueldos y salarios.
Al gobierno por impuestos.
A acreedores por intereses en prestamos.
Otros gastos de operación.
EJEMPLO A:
“FLUJO DE EFETIVO DE LAS ACT. DE
OPERACIÓN”
Recaudo de clientes : 100,000
(-)Pagos laborales: (20,000)
(-)Pago proveedores: (30,000)
(-)Pago gastos: (10,000)
(-)Pago costos: (15,000)
(-)Pago impuestos: (5,000)
(-)Pago gastos financieros: (5,000)
Efectivo generado en act. De operación = 15,000
B. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( pasivos a largo plazo)
NIC 7