IMPUESTOS EN COLOMBIA

INGRESOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO
Es la prestación de dinero o en especie que
establece el Estado conforme a la ley, con
carácter obligatorio, a cargo de personas
físicas y morales para cubrir el gasto público y
sin que haya para ellas contraprestación o
beneficio especial, directo e inmediato.
 INGRESOS TRIBUTARIOS
TASAS Son canceladas por los usuarios de los
servicios públicos y por lo tanto conllevan la
prestación efectiva o potencial de un servicio.
Son establecidas por ley para recuperar
costos.
CONTRIBUCIONES: Gravamen que deben
cancelar quienes se benefician directamente
por la realización de actividades u obras
estatales. Incluye la parafiscalidad.
 CLASES DE IMPUESTO
IMPUESTOS DIRECTOS
Son los gravámenes establecidos por ley que
recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza
de las personas naturales y/o jurídicas, los
cuales consultan la capacidad de pago de
éstas. Se denominan directos porque se
aplican y recaudan directamente de las
personas que tienen el ingreso o el patrimonio
gravado.”
 CLASES DE IMPUESTO
IMPUESTOS INDIRECTOS
Son gravámenes que recaen sobre la
producción, la venta de bienes, la prestación
de servicios, las importaciones y el consumo.
Estos impuestos no consultan la capacidad de
pago del contribuyente.”
 CLASES DE IMPUESTO
IMPUESTOS NACIONALES
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo
y sometidos a consideración del congreso
nacional para su aprobación, los cuales se
hacen efectivos a partir de la sanción
presidencial y su correspondiente publicación
en el diario oficial. Son impuestos del orden
nacional los siguientes:
 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA

Es un impuesto indirecto, que grava la

capacidad de consumo de las personas ya
sean estas naturales o jurídicas.
Grava los bienes corporales muebles, vendidos
o importados y los servicios prestados en el
país, excluyendo los bienes que se exporten.
 HECHOS GENERADORES DEL
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
• Venta de bienes corporales muebles no excluidos
expresamente.

• Prestación de servicios en el territorio nacional.

• Importación de bienes corporales muebles no

excluidos expresamente.
 EN QUÉ MOMENTO SE CAUSA EL
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS?
• En la venta: Con la emisión de la factura y a falta de ésta,en el
momento de la entrega.

• En los servicios: En la fecha de la factura, terminación de los servicios

o pago o abono en cuenta, la que fuere primero.

• En la importación: Al momento de la nacionalización.

 QUIÉNES SON RESPONSABLES DEL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS?

• Los comerciantes, en cualquiera de las fases de

producción y distribución

• Quienes presten servicios

• Los importadores

• En la venta de aerodinos, El Departamento

Administrativo de la Aeronáutica Civil
 QUIENES DEBEN INSCRIBIRSE
COMO RESPONSABLES DE IVA?

SI Deben Inscribirse las Personas Naturales o

Jurídicas que Vendan productos o Presten Servicios
GRAVADOS
Productores de bienes EXENTOS

NO Deben Inscribirse las Personas Naturales o

Jurídicas que Vendan Productos o Presten Servicios
EXCLUIDOS quienes comercialicen productos
EXENTOS
 RETENCION EN LA FUENTE

Es un sistema de recaudo anticipado del

impuesto de renta, que consiste en la
obligación del agente retenedor de guardar
una cantidad que la Ley ha determinado se
retenga al beneficiario del pago en el
momento que este se realice. Se debe
descontar del pago al tercero, La retención no
es un Impuesto sino un medio que acelera el
recaudo del Impuesto de Renta.
 QUE ES UN AGENTE
DE RETENCION EN LA FUENTE

• Es la persona que al momento de efectuar

pagos a terceros, está obligada a cobrar el
valor de la retención en la fuente al
beneficiario del pago.

• El valor de la retención es un impuesto

cobrado por el agente retenedor, quien debe
declararlo y consignarlo al Estado.
 CONCEPTOS SOMETIDOS A
RETEFUENTE
• Honorarios
• Salarios
• Comisiones.
• Servicios Técnicos, de Asistencia y
generales
• Pagos al exterior.
• Rendimientos financieros.
 CONCEPTOS SOMETIDOS A
RETEFUENTE
• Ingresos provenientes del exterior
en Moneda Extranjera.
• Compras
• Arrendamientos
• Contratos
 QUIENES SON SUJETOS PASIVOS DE
LA RETENCION EN LA FUENTE
• Las personas Naturales

• Las personas Jurídicas

• Son los beneficiarios de los pagos

sujetos a retención
 IMPUESTO AL TIMBRE
Es un impuesto documental

Se genera sobre documentos públicos y

privados que se otorguen en el país o fuera
de él pero que generen obligaciones en
Colombia.
 IMPUESTO DE RENTA
La base gravable para las personas naturales
son sus ingresos ajustados por deducciones y
exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan
con el ingreso del contribuyente como un
mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa
tiende a ser plana, es decir, es independiente
de su tamaño o rentabilidad.
 CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Son los gravámenes que establece el gobierno
nacional con el fin de cubrir necesidades
específicas en el presupuesto de la nación.
a. Impuesto para preservar la seguridad
democrática
b. Gravamen a los movimientos financieros
 IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
• Impuestos al consumo de cerveza, licores y
cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados
para desestimular el consumo lo que produce
grandes problemas de evasión.
• Impuesto al registro
• Sobretasa a la gasolina
• Impuesto a los vehículo
 IMPUESTOS MUNICIPALES
1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda
actividad industrial, comercial o de servicios que se
realiza en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.
2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o
posesión de los inmuebles ubicados en los municipios
y que debe ser declarado y pagado por los
propietarios y poseedores de los predios. Por predio
se entienden: locales, parqueaderos, lotes,
apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa el 1 de
Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre del
respectivo año.
 IMPUESTOS MUNICIPALES
3. Impuesto de delineación urbana: Para expedir
licencias de construcción, ampliación,
modificación, adecuación y reparación de obras y
terrenos.
4. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho
generador de este impuesto está constituido por
la realización de uno de los siguientes eventos:
espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase
de juegos permitidos, rifa, concursos y similares.
 REGIMEN SIMPLIFICADO
Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas
ventas estén gravadas, así como quienes
presten servicios gravados, que sean personas
naturales podrán inscribirse en el régimen
simplificado del IVA cuando cumplan con los
requisitos establecidos en los artículos 499 y
499-1 del Estatuto Tributario.
 REGIMEN COMUN
Obligaciones del régimen común.
• Inscribirse en el RUT.
• Recaudar y cancelar el impuesto.
• Expedir factura o documento equivalente.
• Expedir certificado bimestral de retención de
IVA.
• Presentar la declaración.
• Informar el NIT y nombre en la
correspondencia, recibos facturas y demás
documentos.
 REGIMEN COMUN
Obligaciones del régimen común.
Facilitar información en caso de
requerimientos.
Conservar por lo menos 5 años las
informaciones y pruebas relacionadas con el
IVA.
 Llevar libros de contabilidad y cumplir con las
normas.
Informar en medio magnético.
Informar cese de actividades.