La universidad Cesar Vallejo SAC.

Es
una institución educativa superior
con personería jurídica de derecho
privado, creada por la ley 25350 de
12 de noviembres de 1991.
• que el proceso de adecuación al D. Leg. Nº
882 concluido, corresponde a la nueva
persona jurídica denominada: “UNIVERSIDAD
CESAR VALLEJO SOCIEDAD ANONMA
CERRADA”. Este nuevo modelo institucional y
el Estatuto es inscrito en el registro Mercantil
de la Oficia Registrada Regional de la Libertad,

• a) Moneda funcional y
transacciones en moneda
extranjera
• i. Moneda funcional y de
presentación
• Desde su fundación la
compañía tiene como
moneda funcional y de
presentación al Nuevo Sol,
la cual utiliza como base
para el registro de sus
operaciones, cálculo de sus
estimaciones y
determinación de la porción
corriente y diferida del
impuesto a la renta
• ii. Transacciones en moneda
extranjera
• Las transacciones en moneda
extranjera (cualquier moneda distinta a
la moneda funcional), son inicialmente
trasladas a la moneda funcional usando
los tipos de cambio vigentes en las
fechas de las transacciones. Los activos
y pasivos monetarios denominados en
moneda extranjera son posteriormente
ajustados a la moneda funcional
usando el tipo de cambio vigente a la
fecha del balance general. Los activos y
pasivos no monetarios en moneda
extranjera, que son registrados en
términos de costos históricos, son
trasladados a la moneda funcional
usando los tipos de cambio vigentes en
las fechas originales de las
transacciones.
• Objeto social
• ACTIVIDAD ECÒNOMICA
• El objeto de la universidad es realizar con carácter exclusivo
actividades educativas correspondientes a la educación
superior de pregrado y post grado, especialmente en el
ámbito universitario; adicionalmente, expedición de
constancias, certificado, diplomas y similares; actividades
de biblioteca, hemeroteca, videoteca, archivos, museos,
cursos, seminarios, exposiciones, conferencias y otras
actividades educativas complementarias al servicio de la
enseñanza.
• La organización y funciones se encuentran enmarcadas en
la actualidad por la constitución, La ley 23733 de la
universidad Peruana, El decreto Legislativo Nº 882 Ley de
promoción de la inversión en Educación, Ley general de
sociedades y el Estatuto de la universidad.
• Reconocimiento de los ingresos
• Los ingresos son reconocidos en la medida en sea probable
que los beneficios económicos fluyan a la compañía. El
ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida
recibida o por recibir, excluyendo los descuentos. Los
siguientes criterios usa la Universidad Cesar Vallejo para
que se pueda reconocer:
• Venta de servicios de Enseñanza:
• Los ingresos por pensiones se registran mensualmente
como ingresos, siendo el método del devengado,
independientemente del momento en que se perciban. El
parrafo16 de NIC 18, Reconocimiento de los ingresos,
referida a los ingresos de enseñanza, señala que los
ingresos de actividades ordinarias deben reconocerse
repartiendo a lo largo de todo el periodo (ciclo) que cumpla
la docencia acordada.
• Las actividades de la Compañía la expones a una
variedad de riesgos financieros cuyos potenciales
efectos adversos son permanentemente evaluados
por la Gerencia de la Compañía a efectos de
minimizarlos.
• Los principios activos y pasivos que se encuentran
expuestos a riesgos financieros, son los depositos
en bancos e instituciones finanieras, cuentas por
cobrar y cuentas por pagar.
• La Compañía mantiene cuentas bancarias en
entidades financieras de primer orden; las cuentas
por cobrar se concentrar principalmente en
pensiones de enseñanzas por cobrar a corto plazo,
siendo provisionadas aquellas deudas mayores a
180 días de su vencimientos;
• 2.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
• No se encuentran afectos al IGV, la
transferencia o importación de bienes y la
prestación de servicios que efectúen las
instituciones educativas públicas o
particulares exclusivamente para sus fines
propios.
De acuerdo con los Artículos 14° y 18° de la
Constitución Política del Perú, la formación en
materia de humanidades, la ciencia, la técnica,
las artes, la educación física y el deporte; la
difusión cultural; la creación intelectual y
artística; y la investigación científica y
tecnológica son fines propios de las instituciones
educativas.
• IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS

• Como ya hemos visto, la Constitución considera

infectos de todo impuesto a las entidades
educativas, en ese sentido deberían estar infectos
del ITAN, sin embargo la Ley del ITAN Ley Nº
28424 (21.12.2004) considera exonerados a las
Instituciones Educativas Particulares, cuando en
realidad deberían ser considerados inafectos
también mediante la Ley, sin embargo, en uno u
otro caso, no pagan el impuesto.
• I. Cambios en la legislación Tributaria-
Contable
• b) Participaciones de los trabajadores en las
utilidades
• Las participaciones de los trabajadores en las
utilidades, se calcula de acuerdo al decreto
legislativo N° 892 aplicando el porcentaje del
5% sobre la renta imponible, antes del cálculo
del impuesto a la renta.
• c) Impuesto a la renta y el D. LEG. 882 Ley de
Reinversión en la Educación Peruana
• La porción corriente del impuesto a la renta por
pagar, se calcula y contabiliza de conformidad con
la legislación peruana, aplicando la tasa del 30%
sobre la base imponible. El impuesto a la renta,
es presentado en el estado de ganancias y
pérdidas. El beneficio del crédito por reinversión
del D.L.882 aplicado contra el mismo impuesto a
la renta del ejercicio, es presentado en el Estado
de cambios en el patrimonio neto.
• b) Contingencias
• Actualmente la Universidad se encuentra en
proceso de fiscalización de la Administración
Tributaria – SUNAT lo que podría generar
contingencias tributarias respecto a la
aplicación de los beneficios tributarios que
otorga el Decreto Legislativo N° 882 – Ley de
Promoción de la Inversión en la Educación,
según los Asesores Tributarios las
contingencias pueden ser defendidas en
Instancias superiores como el Tribunal Fiscal y
el Tribunal Constitucional.
• • Deducciones por tener trabajadores discapacitados ( Art.37 LIR)
No tiene, no hay información suficiente que certifique la existencia de
trabajadores discapacitados laborando en la entidad
• • Deducciones aceleradas de depreciación por inversiones en activos
fijos. (Leasing Dleg.299 u otros).
• No existe información suficiente.
• • Crédito por reinversiones.
• Solo existen inversiones mobiliarias. No especifica los créditos por
reinversión.
• Cambios en los sistemas de depreciación.
• No existen cambios en el sistema de depreciación en el periodo.
• La depreciación se calcula por el método de línea recta, aplicando tasas
sobre la base de la vida útil estimada de los bienes. La estimación de la
vida útil y el método de depreciación se revisan periódicamente para
asegurar que sean consistentes con el patrón previsto de beneficios
económicos de las partidas de inmuebles, maquinaria y equipo.
• Las tasas anuales de depreciación utilizadas son como sigue:
• - Edificios y otras construcciones 05 %
• - Unidades de transporte 20 %
• - Muebles y enseres 10 %
• - Equipos de cómputo 25 %
• Conclusiones:
• • La universidad Cesar Vallejo actualmente (ejercicio
2012), tiene incertidumbre por el tema de la reinversión en
educación, ya que la vigencia de dicha ley no está
especificada. Por ende la entidad se ve en la obligación de
aplicar provisiones. Pero se toma de ejemplo el fallo a favor
de la Universidad alas Peruanas, lo cual hace llegar a la casi
seguridad que la ley que beneficia por la reinversión se
podrá ejecutar.
• • La UCV en el ejercicio 2012, no ha realizado/ejecutado
al 100% todos los beneficios tributarios.
• • La UCV, a pesar de no haber optimizado todos sus
recursos, la entidad cuenta con un nivel económico, o
estabilidad financiera adecuada.
• • La UCV hasta el momento se encuentra aplicando las
Normas Internacionales de Información Financiera,
conforme a lo dispuesto en el reglamento.