PROFESOR: Miguel Díaz Inchicaqui

INTEGRANTES:
Bravo Bravo, Adán “INTEGRIDAD ES HACER LO CORRECTO
Julca Lara, Marina del Pilar ASI NADIE TE VEA
Medina Cervantes, Xiomara ASI NADIE LO SEPA”
Quillas Flores, Leslie
Sánchez Alvarez, Mickelangello
AULA: 413-N
 SECCIÓN I SECCIÓN VI
CARTA DOCUMENTACIÓN
PROPUESTA DE
AUDITORIA

SECCIÓN II SECCIÓN V

COMPRENSIÓN ESTRATEGÍA
DEL DE
NEGOCIO AUDITORÍA

SECCIÓN III SECCIÓN IV

EFECTOS DEL EVALUACIÓN
ENTORNO SOBRE DE CONTROLES
EL NEGOCIO
I.CARTA PROPUESTA DEL SERVICIO DE
AUDITORÍA
Señor:
Esteban Mario Bertarelli
Bustamante
Gerencia General de
PETROPERU S.A
Av. Enrique Canaval Moreyra
Nro. 150 – Lima – Perú
Presente. -
Lima, 15 de marzo de 2017
De nuestra consideración:
A nombre de BRAVO BRAVO Y
ASOCIADOS deseamos
agradecer sinceramente la
invitación a presentar nuestra
propuesta de servicios de
Auditoría a PETROLEOS DEL
PERU – PETRO PERU S.A.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Objetivo General
Nuestro objetivo es emitir dictamen de
auditoria sobre los Estados Financieros al 31
de diciembre del 2017.
Objetivo Específico
Determinar la seguridad de las cuentas si
cumple con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
ALCANCE DEL EXAMEN
• La auditoría se realiza de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoria NIA.
• Comprenderá la revisión selectiva de las
operaciones de los componentes
 SECCIÓN II

COMPRENSIÓN
DEL NEGOCIO

II.1 II.2
COMPRENSIÓN COMPRENSIÓN
DEL DEL MERCADO,
ENTORNO GLOBAL EN EL PERÚ

II.3.
COMPRENSIÓN
DE LA
EMPRESA
Mercado internacional del
Petróleo
 14 PAÍSES
Bagdad, IRAK: 1960

Extraído de: EL ECONOMÍSTA.

05 de Marzo de 2018
 A escala global, Estados Unidos es el país
con la mayor capacidad refinadora en el
mundo, seguido por Japón y China

En el mundo
existen alrededor
de 681 refinerías, de las
cuales el 21.9% se ubican en Estados
Unidos. China, Rusia y Japón. Solo EEUU
posse 202 refinerías, capacidad que planea
ampliar en dos unidades, hasta el 2020
Entorno global: EXTRACCIÓN
La calidad de este
crudo es superior
a la del Brent, en
cuanto a que es
más dulce y
ligero, por lo
que su refinado
para obtener
combustible es
todavía más fácil.

1 barril = 49 galones = 159 litros

Se trata de un
petróleo de alta
calidad, bajo
contenido en
azufre y baja
densidad. Es el
más apropiado
para producir
gasolina,
queroseno y
gasóleo
Entorno NACIONAL: El mercado interno

MERCADO
NACIONAL DE
PRINCIPALES
COMBUSTIBLES
Fuente: Reporte
semestral del
monitoreo del
mercado de
hidrocarburos.
ESTRUCTURA DE
CONSUMO DE
COMBUSTIBLES POR
SECTORES
ECONÓMICOS, 2012

Fuente: OSINERGMIN
DIAGRAMA DE FLUJOS FÍSICOS DE LOS HIDROCARBUROS EN EL PERÚ
Fuente: OSINERGMIN
42% PARTICIPACIÓN 15%
EN EL
MERCADO

43%
COMPRENSIÓN DE LA EMPRESA

MISIÓN: Proveer hidrocarburos

de calidad a los mercados
nacional e internacional,
administrando eficientemente sus recursos,
realizando sus actividades con los mayores
niveles de eficiencia, confiabilidad y
sostenibilidad, desarrollando innovación y
responsabilidad socio-ambiental.

VISIÓN: Ser una empresa líder de la

industria peruana de hidrocarburos,
autónoma e integrada, enfocada en la
creación de valor con eficiencia; gestionando los
negocios de forma ética y sostenible con productos
de calidad internacional y desarrollando relaciones
responsables efectivas con los grupos de interés.
 Asegurar la
Modernizar
ejecución e Asegurar la ejecución e
PETROPERÚ en todas
implementación del implementación del
las dimensiones y
Proyecto de Proyecto de
prepararse para una
Modernización de Modernización de
oferta pública de
Refinería Talara Refinería Talara (PMRT)
acciones.
(PMRT) a tiempo y a tiempo y costo e
costo e integrar el integrar el parque de
parque de refino de
refino de PETROPERÚ.
PETROPERÚ.

PETROPERÚ
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Preparar a la
organización para Mantener los
estándares de la
maximizar el valor de
Optimizar buena práctica
las operaciones la compañía a través internacional y
comerciales y de la integración excelencia para
la logística en la vertical, a fin de reducir el
cadena de valor establecer impacto social y
de combustibles. sostenibilidad y ambiental de las
creación de valor en operaciones de
PETROPERÚ.
el sector.
Propiedades de Petroperú
PROCESOS MISIONALES
Unidades participantes por cada etapa del proceso

Transporte Refinación Distribución Comercialización

•Oleoducto •Refinería Talara •Flota marítima •Plantas de venta

Norperuano y fluvial contratada propias en la costa y
•Refinería selva.
•Oleoducto Conchán •Flota de camiones
Ramal Norte tanque y tren •Plantas de venta
•Refinería Iquitos contratada contratadas en la costa
•Flota y sierra.
marítima y •Refinería El
fluvial Milagro •Red de estaciones de
contratada servicio afiliadas.
•Refinería Pucallpa (PETROPERÚ no es
(en alquiler) propietaria de ninguna
estación de servicio o
grifo).
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
 3 PROYECTO DE MODERNIZACIÓN DE
REFINERÍA TALARA
La nueva Refinería Talara será una de las
más modernas de la costa sur del Pacífico.
Los beneficios económicos y
socioambientales que generará los
siguientes:

• Reactivación de la economía de Talara y la

región Piura.
• Reducir la emisión de efluentes gaseosos en
Refinería Talara.
• Disminuir la importación de combustibles
líquidos y mejorar la balanza comercial de
hidrocarburos.
• Conversión profunda de residuales de alta
viscosidad en destilados, mejorando la
rentabilidad de Refinería Talara.
PROCESOS MISIONALES = RUTAS
Esquema General

COMPRAS VENTAS

TRANSPORTE DISTRIBUCIÓN

ALMACENAMIENTO
ALMACENAMIENTO

TRANSFORMACIÓN
Poseer capacidad de refinación propia es importante por varios motivos. Uno es que es
más económico transportar petróleo crudo que los derivados ya refinados (gasolinas,
diésel, naftas). Dicho de otra manera, el costo del transporte por barco de un barril de
petróleo crudo es más barato que el costo por barril de los combustibles.

Esto porque los barcos que transportan combustibles (“tanqueros limpios”) tienen una
serie de compartimientos para alojar los diferentes tipos de combustibles (3), con lo cual
los costos de carga y descarga, así como su limpieza y mantenimiento son más elevados
que los barcos que transportan petróleo crudo (“tanqueros sucios”). Dice el
Departamento de Energía de EEUU que el costo de transporte de crudo (en dólares por
tonelada métrica) es 50% más barato que los combustibles y el 80% del comercio
mundial le corresponde al crudo y 20% a los combustibles.

https://larepublica.pe/politica/1049088-importar-combustibles-o-petroleo
https://elcomercio.pe/economia/dia-1/oleoducto-detenido-alternativas-petroleras-
242930
=
MISIÓN DEL NEGOCIO:
La cadena de valor del petróleo y derivados
Entorno global: DISTRIBUCIÓN

TANQUEROS TANQUEROS
LIMPIOS SUCIOS
(combustibles) (crudo)
Entorno global: REFINACIÓN
 EFECTOS DEL ENTORNO DEL NEGOCIO SOBRE LOS
RIESGOS DE NEGOCIOS Y ESTADO FINANCIEROS

• Riesgo operativo (jurídico, fraude, laboral,

si/tic; modelo)
• Riesgo financiero
• Riesgo de mercado (tipo de cambio,
precios, tipo de interés)
• Riesgo de crédito
• Riesgo competitivo
• Riesgo ambiental
• Riesgo país
EVALUACIÓN DE CONTROLES

COMPONENTES DEL SEGURIDAD DE

RIESGO
CONTROL INTERNO CONTROL

AMBIENTE DE 2 MODERADO
CONTROL

EVALUACIÓN DE 2 MODERADO
RIESGO
ACTIVIDADES DE
CONTROL 1 ALTO
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN 1 ALTO

ACTIUVIADES DE NO HAY SEGURIDAD

SUPERVISIÓN 3 DE CONTROL
PONDERACIÓN
FINAL

PROCESO EVALUADO:
Objeto de control
Las operaciones con
instrumentos financieros cuentan
con una política que regula su
valuación a la fecha de ejecución
de contrato.
Las pérdidas o ganancias en el Confirmación previa a la elaboración
uso de instrumentos financieros
son presentadas adecuadamente
en EEFF.
A nivel de procesos
REGISTRO DEL COSTO DEL ACTIVO REALIZABLE EN IMPORTACIONES A CRÉDITO
En relación al diseño
Actividad de control relevante Nivel de la actividad cumple Evaluación de la Seguridad
Implementado
identificada control con el objetivo del implementación de control
control
Existencia de políticas que
Gerencial
determinen el tratamento operaciones Cuenta con la
(Gerencia de contabilidad Cumple el objetivo Implementado 1
con instrumentos derivados políticas
y finanzas)
(forwards).
Táctico
de EEFF, del importe por La confirmación se da
(Unidad de reportes Cumple el objetivo Implementado 1
pérdidas/ganancias en uso de de forma oportuna
financieros - SGCF)
instrumentos financieros.
 PROCESO EVALUADO: REGISTRO DEL COSTO DEL ACTIVO REALIZABLE EN IMPORTACIONES A CRÉDITO

En relación al
Evaluación de
diseño la
Actividad de control Nivel de la Seguridad
Objeto de control actividad cumple Implementado
relevante identificada control implementació de control
con el objetivo del
n
control
Existencia de política de
El inventario de materia prima
costeo de materias primas Gerencial
cuenta con una politica que regula Cuenta con
que contenga costeo de (Cadena de Cumple el objetivo Implementado 2
su costeo y valuación a fecha de políticas
materias primas adquiridas al suministro)
balance.
contado y al crédito

El importe en soles de inventario de El personal

materia prima es adecuado Recálculo de inventario Táctico asignado no
respecto al tipo de cambio y el permanente de materias (jefe de contabilidad Cumple el objetivo realiza el Impelmentado 2
periodo en operaciones realizadas a primas cada fin de mes. en cada operación) recálculo
crédito. mensual
PROCESO EVALUADO: REGISTRO DEL COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO EN PERIODOS DE CAÍDA DE LA PRODUCCIÓN

En relación al
diseño la
Actividad de control Nivel de Evaluación de la Implementad Seguridad
Objeto de control actividad cumple
relevante identificada control implementación o de control
con el objetivo del
control
Sistema de alertas en
Conocimiento de forma Estratégico
cada de operación que Las comunicación
oportuna de eventos (Gerencia Corporativa
comunica eventos/hechos Cumple el objetivo de eventos/hechos Implementado 2
socio/ambientales que Gestión Social y
que afectan a la no es oportuna
involucren a la compañía comunicaciones)
compañía.

Política de costeo de
El inventario de producto
existencias-productos
terminado cuenta con una Gerencial Insuficiente para
terminados. Contiene
politica que regula su (Gerencia Corporativa cumnplir el Cuenta con políticas Implementado 2
metodología en casos de
costeo y valuación a fecha Cadena de suminsitro) objetivo.
producción por debajo
de balance.
del nivel normal.
No cuenta con
Actualización periódica Reuniones períodicas Gerencial
rotación de personal
del nivel de producciópn para establecer en nivel (Planificación y Cumple el objetivo Implementado 2
en el área de
normal de producción normal. Refoinación y comercial)
supervisión
El importe de provisiones Recálculo y comparación No cuenta con
Táctico
es descontado a la tasa de de variación de Insuficiente para personal asignado a No
(SGCF- Unidad de 3
mercado corriente, a la provisiones, precio a su cumplir el objetivo la tarea o contratado Implementado
reporte financiero)
fecha de balance . revelación en EEFF terceros.
PROCESO EVALUADO: CAPITALIZACIÓN DE OBRAS EN CURSO

En relación al
diseño la
Actividad de control
Nivel de actividad Evaluación de la Seguridad
Objeto de control relevante Implementado
control cumple con el implementación de control
identificada
objetivo del
control
Sistema de alertas que
La capitalización de obras informa de obras Táctico
Cumple el El sistema no ha sido No
en curso presenta un próximas a su fecha (unidad de activo 3
objetivo implementado implementado
seguimiento en el tiempo. de finalización (según fio - SGCF)
presupuesto).
La capitalización es de Envía circulares a Táctico El envío de
Cumple el
conocimiento de los todas las unidades (unidad de activo cirdulares no es Implementado 2
objetivo
dueños del proceso y los que presentan obras fio - SGCF) oportuno
Orientación en el uso
del sistema ERP SAP
, durante
Capitalización correcta de
procedimiento de La actividad no
obras en curso. Táctico
capitalización de Cumple el dispone de personal
Cumplimiento de la (unidad de activo Implementado 2
obras en curso. La objetivo permanente para sus
normativa contable vigente fio - SGCF)
orientación se da a ejecución
NIC 16
pedido del usuacrio ,
a través de línea
telefónica.
PROCESO EVALUADO: ACTUALIZACIÓN DE LAS PROVISIONES POR PASIVOS AMBIENTALES

En relación al
diseño la
Actividad de control
Nivel de actividad Evaluación de la Seguridad
Objeto de control relevante Implementado
control cumple con el implementación de control
identificada
objetivo del
control

Las provsiones cuentan Existencia de política Estratégico

con una política que regula de valuaciones, (Gerencia de Cumple el
Cuenta con políticas Implementado 2
su valuación a la fecha de actualizada de forma contabilidad y objetivo
balance. periódica. finanzas)

Selección de Estratégico
La provisiones son El personal asignado
personal, en base a (Sub-generencia Cumple el
valuadas por personal no está calificado Implementado 3
criterios técnicos - de recursos y objetivo
calificado. para su función
financieros talento humano)
 CRONOGRAMA DE VISITAS

TRABAJO DE AUDITORIA FECHA

Visita Interina - saldos al 30 de setiembre del

Setiembre / Octubre 2017
2017.
Visita Final – saldos al 31 de diciembre de
Enero / Febrero 2018
2017.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TRABAJO DE AUDITORIA FECHA

Evaluación de riesgos y planificación. Julio / Agosto 2017

Visita Interina - saldos al 30 de setiembre del

Setiembre / Oct 17
2017.
Setiembre / Noviembre /
ITGC´s – Aplicación de Controles
Diciembre 2017
Inventario Físico Nov-17
Visita Final – saldos al 31 de diciembre de
Enero / Febrero 2018
2017.
 Comité de Auditoría
Reuniones Fecha

Presentación del Plan de Auditoria 2017 May-17

Segundo Comité de Auditoría Ago-17

Tercer Comité de Auditoría Nov-17

Comité de Auditoría final Feb-18

CRONOGRAMA DE INFORMES A ENTREGAR

Reuniones Fecha

Memorando de Planificación de Auditoría 26-Jul-17

Reportes de Revisión Interina – saldos a

15-Oct-17
Setiembre 2017.
Reportes de Revisión Final – saldos a
11-Ene-18
Diciembre 2017.
Informe de recomendaciones de Control
2-Feb-18
Interno
Informe auditado- saldos al 31 de diciembre
10-Feb-18
de 2017
PERSONAL INVOLUCRADO

Cargo Nombre

Socio Encargado Bravo Bravo, Adán

Gerente de Auditoría Julca Lara, Marina del Pilar

Gerente de Impuestos Medina Cervantes, Xiomara Andrea

Senior encargado Quillas Flores, Leslie Alida

Sánchez Álvarez, Mickelangello

Asistente de Auditoria
Edward