DOCUMENTACION LABORAL Y MERCANTIL

RECIBOS POR HONORARIOS- FACTURAS

GESTION DE COMPRA

1.Identificar las necesidades, las características y las cantidades de artículos que se han de comprar.

2.Determinar la disponibilidad económica.

3.Identificar los posibles proveedores, para seleccionar el que más se adapte a las condiciones de la
empresa.

4.Proceder a confeccionar los documentos que formalizan la solicitud de materiales, orden de compra,
requisición, etc.

5.Recibir las mercaderías, que deberán corresponder a lo solicitado, para proceder al pago de las facturas
que acompañan aquellas .
COTIZACION,PROFORMA O PRESUPUESTO

CONCEPTO.- Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar mercaderías a determinado proveedor. En la proforma se
escribe los productos con sus respectivas características y el precio sugerido por el comprador y que convenga al vendedor.

REQUISITOS DE LA PROFORMA.- Reúne los siguientes requisitos:

•Membrete (Razón social o nombre de la empresa)

•Numeración correlativa

•Lugar y fecha de emisión

•Nombre o razón social de la empresa proveedora

•Dirección del proveedor

•Cantidad, Artículos, Precio, etc.

•Firma y sello de la empresa solicitante

COTIZACION,PROFORMA
O PRESUPUESTO
ORDEN DE COMPRA – ORDEN DE
SERVICIO

La ORDEN DE COMPRA-SERVICIOS-TRABAJO es un documento que emite el comprador para pedir mercaderías,

servicios o trabajos al proveedor, según sea el caso; indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras
cosas.

El documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es para el comprador y es
una constancia de las mercaderías o servicios encargados.

IMPORTANCIA:

•Al comprador le sirve como constancia de las mercaderías o servicios que solicitó, pero casi no se utiliza de esa forma. Es
más utilizado para saber el tipo de gasto y cuanto gasto

•Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturación en caso de que sea aceptado el pedido.
ORDEN DE COMPRA – ORDEN DE
SERVICIO

DATOS QUE DEBE CONTENER:

1.Número

2.Fecha

3.Identificación de la empresa

4.Número de teléfono

5.Dirección

6.Descripción de los artículos por comprar

7.Cantidades

8.Algunos otros datos explicativos sobre formulario sobre el pedido

ORDEN DE COMPRA –
ORDEN DE SERVICIO
GUIA DE REMISION

CONCEPTO.-

Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su nota de
pedido y éste se encuentra impreso y membretado, según la necesidad de la empresa. Sirve para que el comerciante tenga
testimonio de los artículos que ha entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de ventas.

Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la empresa, por lo general es práctico que sea
un talonario con tres copias, una queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con
las mercaderías y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente en el que certifica haber recibido conforme.
GUIA DE REMISION

REQUISITOS DE UNA GUÍA DE REMISIÓN.-

Los requisitos son los siguientes:

•Membrete o razón social de la casa vendedora

•Numeración correlativa

•Lugar y fecha

•Nombre o razón social de comprador

•Dirección del cliente

•Detalle de los artículos

•Cantidad (indicando si son docenas, cientos, etc.)

•Precio unitario y total

•Firma del vendedor

•Firma del cliente, comprador o persona que recibe los artículos.

GUIA DE REMISION
GUIA DE REMISION

IMPORTANCIA.- Con la guía de remisión se materializa el derecho del vendedor

y la obligación del comprador, justifica la salida de las mercaderías del depósito,
entonces constituye un elemento importante.
CHEQUE

CONCEPTO.- Es un mandato de pago mediante el cual una persona puede ratificar por sí misma o por medio de otra, los
fondos que tenga depositados a su disposición en un Banco.

PERSONAS QUE INTERVIENEN:

•El librador o girador del cheque que es el cuentacorrentista.
•El banco a cuyo cargo se gira el cheque.

REQUISITOS DE UN CHEQUE:
•El beneficiario o persona a cuya orden debe de pagarse el cheque.
•El número que le corresponde de la serie de emisión.
•La orden de pagar una cantidad de dinero.
•El nombre del Banco a cuyo cargo se gira el cheque.
•Lugar y fecha de giro en letras.
•Firma del girador.
CHEQUE

Los cheques pueden girarse en tres formas:

•A la orden.- Es cuando es girado a nombre de la persona a favor de quien se gira el cheque anteponiendo la palabra "Orden
de"………………
•Al nominativo.- Es el girado a favor de persona determinada, este cheque no es endosable.
•Al portador.- En este caso figura la palabra "Al portador" y puede ser cobrado por la persona que lo presente.
COMPROBANTES DE PAGO

El comprobante de pago es el documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Por ejemplo:
médicos, abogados, gasfiteros, artistas, albañiles, entre otros.

Pueden ser utilizados a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario y para sustentar crédito deducible.

Para ser considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las normas del Reglamento de Comprobantes de Pago de SUNAT.

1.- RECIBO POR HONORARIOS

Es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesión, arte,
ciencia u oficio. Estos ingresos generan rentas de cuarta categoría, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta.
COMPROBANTES DE PAGO

1.- RECIBO POR HONORARIOS

E
S
M
U
I
N
S
A
O
T
R
COMPROBANTES DE PAGO

1.- RECIBO POR HONORARIOS

Como llenar
Un recibo
-Se indica el monto total
a recibir en el total neto
- El total de honorarios se
obtiene al multiplicar el total neto
Por 100 y luego
Dividirlo entre 90.
- La retención del impuesto a la
renta se obtiene al multiplicar
este monto por 0 .10

- Si el monto a recibir es inferior

a 1,500 soles, la retención es

Cero
COMPROBANTES DE PAGO

2.- FACTURA

Es el comprobante de pago que se emite en las operaciones

entre empresas o personas que necesitan acreditar costo o
gasto para efecto tributario, sustentar el pago del IGV por la
operación efectuada y poder ejercer, de esta manera, el
derecho al crédito fiscal. Por ejemplo, cuando una empresa
compra papel y tóner para sus impresoras debe exigir que le
otorguen una factura.
COMPROBANTES DE PAGO

2.- FACTURA

Como llenar
Una factura

Nombre de la empresa a la que se esta girando la Factura

- Se indicara en la E
Domicilio fiscal de dicha empresa Fecha S
Nro de RUC M
ultima línea , el total U
I
a cobrar. N
S
Aquí se describe el tipo de A
O
producto vendido a o T
- El subtotal se R
servicio brindado
obtiene al dividir
el total entre 1.18

-El IGV se obtiene al

multiplicar este valor
por 0.18.
NOTA DE DÉBITO

Es emitida por los sujetos del Régimen General y del Régimen Especial del Impuesto a la Renta para recuperar costos o
gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la factura o boleta de venta, como intereses por mora u
otros. Excepcionalmente, el adquirente o usuario puede emitir una nota de débito como documento sustentatorio de
penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según conste en el respectivo contrato.

Ejemplo de Nota de Débito:

•La empresa Pepe Gordillo SA efectuó la venta de diversos bienes por un precio total de S/. 5,000.00 a su cliente “Coco
Delgadillo EIRL” emitiendo y otorgándose la Factura 001-250 del 05/01/2014. Posteriormente, con fecha 08/01/2014
producto de la revisión de la Orden de Compra la empresa “Pepe Gordillo SA” detecta que el precio unitario de los bienes
debió ser mayor habiéndose cometido un error al momento de la facturación inicial.

• En ese sentido, al ser el precio total mayor al originalmente consignado en la factura, procede a emitir y otorgar la Nota de
Débito 001-005 por la diferencia de precio a su favor.
NOTA DE CREDITO

Es emitida por los sujetos del Régimen Especial y General del Impuesto a la Renta, y por las personas naturales
generadoras de segunda y cuarta categoría, con motivo de anulaciones, descuentos o bonificaciones, devoluciones y otros.
En el caso de descuentos o bonificaciones sólo podrán modificar comprobantes de pago que otorguen derecho a Crédito
Fiscal o sustenten gasto o costo para efecto tributario. Tratándose de operaciones con consumidores finales, los descuentos
o bonificaciones deberán constar en el mismo comprobante de pago. El adquirente o usuario, o quien reciba la nota de
crédito a nombre de éstos, deberá consignar en ella su nombre y apellido, su documento de identidad, la fecha de recepción
y, de ser el caso, el sello de la empresa.

Se exceptúa al vendedor, la emisión de la Nota de Crédito por la devolución de un producto originalmente transferido, cuanto
éste asume la obligación del canje de productos por otros de la misma naturaleza, en aplicación de cláusulas de garantía de
calidad o de caducidad contenidas en contratos de compraventa o en dispositivos legales que establezcan que dicha
obligación.
NOTA DE CREDITO

Ejemplo Nota Crédito

• La empresa “Silvio Sabina SAC” efectuó la venta de 500 bolsas de cemento con fecha 15 de agosto a su cliente “Empresa
Constructora SA” por un precio total de S/.20,000.00 (incluido IGV).

• De la revisión de la mercadería recibida “Empresa Constructora SA” detecta 25 bolsas vencidas por lo cual efectúa la
devolución de estas. En ese sentido el proveedor “Silvio Sabina SAC” procede a emitir y otorgar la Nota de Crédito que
corresponde por un precio total de S/. 1,000.00 (incluido IGV) con el fin de reducir el monto total de la operación producto de
la devolución de mercadería vencida