SERVICIOS DE INGENIERIA S.C.

Es una empresa consultora especializada en la optimización de procesos de fabricación, que

inicia sus operaciones el mes de enero del 2014, se constituyó como una sociedad civil el 1 de
dicho mes. A continuación, se detallan las operaciones que se efectuaron durante el mes de
enero:
TRANSACCION N°1
El 2 de enero se aportaron S/. 500 000 en efectivo, los cuales fueron
depositados en una cuenta bancaria a nombre de la empresa.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
104. Cta. Corrientes en
Instituciones Financieras.
501. Capital Social
$500 000 $500 000
TOTAL TOTAL
$500 000 $500 000
 TRANSACCION N°2
El 3 de enero se recibe un préstamo bancario por el cual se firma un
documento que registra la cantidad de S/. 120 000. El crédito estipula una tasa
de interés anual de 15% y su vencimiento dentro de dos años. Tanto los
intereses como el capital serán pagados al vencimiento.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

104. Cta. Corrientes en 451. Préstamos de

Instituciones Financieras. Instituciones Financieras y
$120 000 otras entidades
$120 000

TOTAL TOTAL
$120 000 $120 000
 TRANSACCION N°3
El 3 de enero se renta una casa para utilizarla como oficinas, la renta mensual es
de S/. 10 000 y se paga en ese momento. Este pago se realizó con el cheque
número 0001 de la cuenta de la empresa.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

104. Cuentas corrientes. 635. Gastos por renta.
($10 000) ($10 000)

TOTAL TOTAL
$-10 000 $-10 00
 TRANSACCION N°4
El 4 de enero se compra mobiliario y equipo de oficina a Mueblería Empresarial
S.A. El total de la compra fue de S/ 80 000. Se pagó la mitad de la factura con el
cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 16 días.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
33. Inmuebles, 42. Cta. Por pagar
maquinaria y equipo. comerciales - terceros
$80 000 $40 000

104. Cuentas corrientes.

($40 000)

TOTAL TOTAL
$40 000 $40 000
 TRANSACCION N°5
El 5 de enero se contrata una agencia de publicidad que cobra S/ 18 000 por una
semana de servicios. El pago se hace efectivo a la agencia Publicidad Atractiva
S.A; para ello se emitió el cheque número 0003.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

104. Cuentas corrientes. 637. Gastos por
($18 000) publicidad.
($18 000)

TOTAL TOTAL
$-18 000 $-18 000
 TRANSACCION N°6
El 6 de enero se compra equipo de transporte al contado con valor de S/. 240
000, el cual utilizará el departamento de ventas. Para lo cual se emitió el cheque
número 0004.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

334. Unidades de
transporte.
$240 000
104. Cuentas corrientes.
($240 000)

TOTAL TOTAL
$0 $0
 TRANSACCION N°7
El 9 de enero se compra una franquicia por S/. 100 000, la cual ayudará a
mejorar las ventas al proporcionar un nombre reconocido en el mercado. El
pago se realiza al contado con el cheque número 0005. La franquicia tiene una
duración de tres años.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
34. Franquicia
$100 000
104. Cuentas corrientes.
($100 000)

TOTAL TOTAL
$0 $0
 TRANSACCION N°8
El 11 enero se compra y se paga en efectivo un seguro por S/. 12 000 con
cobertura de un año para el equipo de transporte.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

182. Seguros pagados
por adelantados.
$12 000

104. Cuentas corrientes.

($12 000)

TOTAL TOTAL
$ -12 000 $-12 000
 TRANSACCION N° 9
El 20 de enero se pagó el resto de la factura de Mueblería Empresarial S.A. con
el cheque número 0006.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

104. Cuentas corrientes. 42. Cta. Por pagar
($40 000) comerciales - terceros
($40 000)

TOTAL TOTAL
$ -40 000 $ -40 000
 TRANSACCION N°10
El 25 de enero se obtuvieron ingresos por servicios realizados de S/ 60 000 a la
Compañía Manufacturas S.A, los cuales fueron cobrados en efectivo. El total
del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
104. Cuentas corrientes. 704. Ingresos por
$60 000 servicios.
$60 000

TOTAL TOTAL
$ 60 000 $60 000
 TRANSACCION N°11
El 27 de enero se pagan con un cheque los servicios públicos: S/ 2 000 de
teléfono, S/ 3 200 de luz y S/ 600 de agua.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

104. Cuentas corrientes. 636. Gastos por
($5 800) servicios básicos.
($5 800)

TOTAL TOTAL
$ -5 800 $ -5 800
 TRANSACCION N°12
El 30 de enero se pagan los sueldos del área administrativa por S/ 26 000 y del
área de ventas por S/ 14 000 correspondientes al mes de enero. Para ello se
emitió el cheque número 0010 y 0011.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
104. Cuentas corrientes. 621. Gastos por
($40 000) remuneraciones.
($40 000)

TOTAL TOTAL
$ -40 000 $ -40 000
 TRANSACCION N°13
El 31 de enero se pagan $1 400 de los intereses del préstamo bancario
correspondientes al mes de enero.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

104. Cuentas corrientes. 451. Préstamos de
($ -1 400) Instituciones Financieras y
otras entidades
($ -1 400)

TOTAL TOTAL
$ -1 400 $ -1 400
 TRANSACCION N°14
El 31 de enero, dado los buenos resultados del negocio, se decide declarar
dividendos por S/ 10000 mismos que fueron pagados ese mismo día con el
cheque número 0012.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
104. Cuentas corrientes. 5012. Dividendos
($10 000)
($10 000)

TOTAL TOTAL
$ -10 000 $ -10 000
 TRANSACCION N°15
El 31 de enero se pagan el impuesto sobre la renta del mes cuyo total es S/ 24
140.

ACTIVO PASIVO CAPITAL

4017. Impuesto sobre la 64. Gasto por ISR
renta (ISR) $24 140
($24 140)

TOTAL TOTAL
$0 $0