AKUNTANSI KAS

By: Hajar Cherry Puspalillah

Capaian Pembelajaran:
• Mahasiswa dapat menjelaskan sumber-
sumber pendapatan kas hotel,
• Mahasiswa dapat melengkapi jurnal
penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kas
 Introduction
• Kas merupakan aktiva hotel yang paling likuid.
• Kas hotel ditangani oleh pejabat yang disebut kasir umum
(general cashier)
• Hotel menerima kas dari outlet cashier dan front office cashier
• Hotel mengeluarkan kas untuk pembayaran pembelian
kebutuhan operasional hotel.
Sumber-sumber Penerimaan Kas

• 1. Kegiatan operasional hotel, yaitu :

• Penjualan tunai jasa kamar, makanan,
minuman, dan jasa lainnya.
Sumber • Pembayaran piutang hotel oleh pihak
penerimaan ketiga
kas hotel • Pembayaran dimuka untuk pemesanan
terdiri dari: kamar (advance reservation deposit),
perjamuan (banquet) dan sewa/kontrak
ruangan toko/perkantoran yang ada di
area dan atau di lobi hotel
Sumber-sumber Penerimaan Kas
• 2. Pendanaan dari pihak ketiga yaitu
utang jangka panjang
• a. Kredit investasi adalah kredit
jangka menengah/panjang yang
diberikan kepada (calon) debitur
Sumber untuk membiayai barang-barang
penerimaan modal dalam rangka
kas hotel rehabilitasi,modernisasi, perluasan
terdiri dari: ataupun pendirian proyek baru,
misalnya untuk pembelian mesin-
mesin, bangunan dan tanah, yang
pelunasannya dari hasil usaha dengan
barang-barang modal yang dibiayai
Sumber-sumber Penerimaan Kas

• b. Hipotek yaitu instrumen utang

dengan pemberian hak tanggungan atas
properti dan peminjam kepada pemberi
Sumber pinjaman sebagai jaminan terhadap
kewajibannya;
penerimaan • c. Obligasi merupakan suatu pernyataan
kas hotel utang dari penerbit obligasi kepada
terdiri dari: pemegang obligasi beserta janji untuk
membayar kembali pokok utang beserta
kupon bunganya kelak pada saat tanggal
jatuh tempo pembayaran.
Sumber-sumber Penerimaan Kas

Sumber
penerimaan • d. Saham adalah surat berharga yang
kas hotel menunjukkan bagian kepemilikan atas
terdiri dari: suatu perusahaan.
 Penerimaan Kas dari
Penjualan Jasa Hotel
Front
Office Kas yang diterima
Cashier oleh FOC bersumber
dari tamu yang check
out, advance reservation
deposit, banquet, etc
Outlet
Cashier Penjualan makanan
dan minuman terjadi
di F&B outlet, ex:
restaurant, coffee shop,
room service, bar, etc

Uang kas yang Uang kas yang

diterima oleh FOC diterima oleh FOC
harus disetorkan ke harus disetorkan ke
manajemen melalui manajemen melalui
general cashier general cashier
 Mekanisme Penyetoran
Kas
• Agar kas yang diterima terkendali dan sampai kepada
manajemen, diperlukan mekanisme penyetoran kas
dari FOC dan OC ke general cashier.
• Uang kas yang disetorkan ke manajemen melalui
general cashier di masukkan ke amplop khusus
 Hotel Gandapura
Amplop Setoran Kas

Tanggal : 28 Januari 2007

Kasir : Yogi + Aga
Seksi : Front Office Cashier
Waktu tugas : dari pukul 07.00 sampai pukul 15.00

Tunai Rupiah Jumlah

Rp 500 x 10 Rp 5.000
Rp 1.000 x 10 Rp 10.000
Rp 5.000 x 10 Rp 50.000
Rp 10.000 x 10 Rp 100.000
Rp 20.000 x 10 Rp 200.000
Rp 50.000 x 10 Rp 500.000
Rp 100.000 x 10 Rp 1.000.000

Tunai Asing Jumlah

USD 50 x 1 Rp 500.000

Traveller's checques
Yen Jepang ¥ 1000 Rp 80.000

Over/short Rp -
Jumlah yang disetor Rp 2.445.000
Tanda tangan kasir
 REKAPITULASI PENERIMAAN KAS
Rekapitulasi penerimaan kas dibuat oleh general cashier untuk tujuan
pelaporan kas kepada manajemen.
 Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Rekapitulasi
penerimaan kas penerimaan kas Jurnal penerimaan
merupakan buku merupakan salah satu kas dibukukan
untuk mencatat dokumen untuk secara kronologis
semua kas yang melengkapi jurnal
diterima oleh hotel penerimaan kas
Pembukuan Jurnal Penerimaan Kas

Pencatatan
Pencatatan
Debet: kas dan
Kredit: Piutang
rekening bank
tamu/city ledger
hotel
JURNAL PENERIMAAN KAS
 PENGELUARAN KAS
Pengeluaran kas di hotel dilakukan secara
terpusat oleh General Cashier.

Dokumen pendukung yang dijadikan dasar

oleh general cashier untuk melakukan
pembayaran, antara lain :
• Permintaan pembelian barang dari gudang (storeroom
requisition)
• Order pembelian (puchase order)
• Laporan Penerimaan Barang (Receiving report)
• Nota dari rekanan (Invoice)

Transaksi pengeluaran kas dicatat pada

jurnal pengeluaran kas
JURNAL PENGELUARAN KAS
THANK YOU 
Any Questions?
LATIHAN:
1. Data pada rekapitulasi setoran kas Hotel Onoff seperti di bawah ini :
Front Office Cashier

Periode Restoran A Bar C

Setoran
Kas Paid-Out Selisih Kas

1-7 Mei 2016 20.500 2.000 500 7.800 5.200

8-15 Mei 2016 21.700 2.400 - 6.800 6.100

16-23 Mei 2016 22.800 1.000 200 6.400 4.800

24-31 Mei 2016 23.400 1.200 300 7.100 5.500

Dari data rekapitulasi setoran kas di atas, saudara diminta untuk :

a. Membukukan setoran kas periode Mei 2016 pada Jurnal Penerimaan Kas
LATIHAN:
2. Perhatikan dokumen-dokumen di bawah ini :
a. 5 mei 2016 laporan penerimaan perishables dari Toko Oyi
seharga Rp. 12.700
b. 8 mei 2016 laporan penerimaan alat tulis kantor dari Toko
Dunia ATK seharga Rp. 17.200, nomor cek ATK 8516234
c. 9 mei 2016 laporan penerimaan groceries dari Toko Cus seharga
Rp. 14.000
d. 25 mei 2016 permintaan pembayaran gaji dari payroll untuk Mei
sebesar Rp. 22.500
Dari data di atas, saudara diminta untuk :
a. Membukukan transaksi tersebut pada jurnal pengeluaran kas