BAB 11 AUDIT PROGRAM

 TUJUAN AUDIT PROGRAM

 GENERALIZED AUDIT PROGRAM
 PROSEDUR AUDIT PROGRAM
 KESIMPULAN AUDIT PROGRAM
TUJUAN AUDIT PROGRAM
Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan
dijalankan dan dibuat scr tertulis

Tujuan Audit Program:

Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai
pekerjaan yg harus dilaksanakan.

Audit Program yg baik hrs mencantumkan :

1. Tujuan pemeriksaan.
2. Audit prosedur yg akan dijalankan
3. Kesimpulan pemeriksaan.
GENERALIZED AUDIT PROGRAM
 TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy
compliances
 SCAN for and investigating the unusual
 TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents,
subsidiary ledgers)
 VERIVY prenumbering ( no skips or misses)
 ANALYZE for fraud if control absent or weak
MANFAAT AUDIT PROGRAM
 Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi
bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan
 Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian
pemeriksaan
 Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.
PROSEDUR AUDIT PROGRAM
 Prosedur Audit Program untuk Compliance Test
 Prosedur Audit Program untuk Substantive Test
 Prosedur Audit Program untuk keduanya.
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN
(COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal

1 Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk
bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai
sample scr random
2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan
telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang

3 Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan

Pembelian Barang (SPPB)

4 Cocokkan SP dengan faktur dari supplier

5 Periksa kebenaran nomor kode perkiraan

6 Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample

7 Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang

dan persediaan

8 Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter

9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan

Dibuat Oleh: Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF
(SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO. KEGIATAN WP Ref. Paraf Tanggal

1 Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-12-
2005
2 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:
- Check footingnya

-- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang

-- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang

3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb
sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl
neraca
4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya
besar

5 Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)

6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa
bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang

7 Buat Kesimpulan pemeriksaan

9
Dibuat Buat kesimpulan hasil
Oleh: pemeriksaan
Direvisi Oleh: Client : PT ABC Periode: Index:
Tanggal: Tanggal: Schedule: Audit Progr 31-12-2005 KKP: A8