UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO

DE MOGROVEJO

ETAPA DE EJECUCIÓN
EN LA AUDITORIA
INTEGRANTES:
• Arroyo Tena, Clara Mercedes
• Díaz Sánchez Luz Angélica
• Fernández Montenegro, Estefani Elizabeth
• Núñez Huamanta, Carolay Kelly
• Vílchez Castillo, Mayra
 CONCEPTO
• Es la etapa a través de la cual se
desarrollan y ejecutan los diversos,
procedimientos y pruebas de auditoria
diseñados en el Plan de Auditoría.

• También se recopila más información y documentación

necesaria para realizar las pruebas y análisis de evidencias
y asegurar su suficiencia, competencia y pertinencia.

• Se identifican los hallazgos, desarrollo de observaciones y

comunicación de resultados a los funcionarios
responsables de la entidad examinada.
 OBJETIVO
Realizar diferentes tipos Elaborar
de pruebas y análisis, se Detectar errores y conclusiones y
evalúan los fallas si es que los recomendaciones
resultados y se hay para comunicarlas a
identifican hallazgos
la unidad auditada!
DECISIONES ESTRATÉGICAS
EN LA ETAPA DE EJECUCIÓN
• ¿Qué auditar en la etapa de ejecución?
• ¿Por qué ejecutar los programas,
procedimientos y pruebas de auditoría?
• ¿Cómo auditar?
• ¿Cuándo?
• ¿Quién ejecutara la auditoría en esta
etapa?
• Inicio de las etapas de ejecución
• Premisa.
 CONEXIÓN
DE LA ETAPA DE PLANEACIÓN Y EJECUCIÓN DE AUIDITORIA
ETAPA DE PLANIFICACIÓN ETAPA DE EJECUCIÓN
Objetivo Objetivo
Diseño de programas, procedimientos y Ejecutar apropiadamente el Plan de
pruebas de auditoria en función a la evaluación Auditoria, obteniendo toda la evidencia
de controles y riesgos de error o fraude. necesaria en cantidad y calidad.

La evidencia de auditoria se obtendrá a través de:

Técnicas de auditoria cuyos métodos prácticos de investigación, indagación y prueba utiliza
el auditar en apoyo a los procedimientos y pruebas de auditoria a fin de obtener evidencia
suficiente y competente
Técnicas Denominación
De verificación ocular Comparación, Observación, Revisión Selectiva, Rastreo.
De verificación verbal Indagación
De verificación escrita Análisis, Conciliación y Confirmación
De verificación documental Comprobación y Computación
De verificación física Inspección.
ELEMENTOS DE LA FASE DE
EJECUCIÓN
1. Las Pruebas de Auditoría

2. Técnicas de Muestreo

3. Evidencias de
Auditoría

4. Papeles de Trabajo

5. Hallazgos de Auditoría
 1. PRUEBAS DE AUDITORIA
Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor
para la obtención de evidencia comprobatoria.

Relacionadas con el grado de

efectividad del control interno
imperante.

Pruebas de Control
Haciendo un análisis de las
razones financieras de la
entidad para observar su
comportamiento.
Pruebas Analíticas

se aplican a cada cuenta en

Pruebas particular en busca de
Sustantivas evidencias comprobatorias
 2. TÉCNICAS DE MUESTREO
Se usa la técnica de muestreo ante la imposibilidad de efectuar un examen a
la totalidad de los datos. Por tanto esta técnica consiste en la utilización de
una parte de los datos(muestra) de una cantidad de datos mayor(población o
universo).

Aleatoria
Sistemática Al Azar

Selección por Celdas Selección por bloques

 3. EVIDENCIAS DE AUDITORIA
Información que utiliza el auditor para determinar si la
información cuantitativa o cualitativa que se está
auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido. Observación
La Evidencia para que tenga valor de prueba, debe ser
Suficiente, Competente y Pertinente.
Inspección Física

Recopilación de Evidencias
Valor de la evidencia: Relevancia, Credibilidad,
Oportunidad y Materialidad.

Técnicas para la
Confirmación
Tipos de evidencia

Evidencia
Física Indagación o
Consulta al Cliente
Evidencia
Documental Análisis
Documental
Evidencia
Testimonial procedimientos
Analíticos
Evidencia
Recálculo o
Analítica Desempeño
 4. PAPELES DE TRABAJO

• Los papeles de trabajo constituyen la constancia escrita del

trabajo realizado por el auditor, cuyas conclusiones son las
bases de la opinión reflejada en el informe de auditoría.

• Comprenden la totalidad de los documentos preparados o

recibidos por el auditor.
5. HALLAZGOS DE AUDITORIA
Se considera que los hallazgos en auditoria son las diferencias significativas
encontradas en el trabajo de auditoria con relación a lo normado o a lo presentado
por la gerencia.

Condición Criterio Causa Efecto

La realidad cómo debe ser (la Qué originó la Qué efectos

encontrada norma, la ley, el diferencia puede ocasionar la
reglamento, lo que encontrada. diferencia encontrada.
debe ser)
CONCLUSIÓN
Esta etapa permite obtener y analizar toda
la información del proceso que se audita,
con la finalidad de obtener evidencia
suficiente, competente y relevante, es
decir, contar con todos los elementos que
aseguren el establecimiento de
conclusiones fundadas en el informe
acerca de las situaciones analizadas en
el terreno.
Esta es una de las
fases mas importante
porque aquí se ve
reflejado el trabajo del
auditor y sus
resultados
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

• Álvarez Illanes, J. (). Auditoría Financiera conforme a las NIA. Asesor

Empresarial. Lima-. Perú.
• Instituto Valenciano de Certificación, Auditorias Internas de la
Calidad. Madrid: España.
• Grupo Cultural (2005). Auditoria y Control Interno. Editorial Cultural
S.A. Madrid: España.