Anda di halaman 1dari 21

#AUDIT KECURANGAN#

DETECTION FRAUD
(RECOGNIZING THE SYMPTOMS OF FRAUD)

KELOMPOK 1 :

DINI RAHMAYANTI 1210536022


YOZHA PEBRIYANA 1310536018
WEAN FERNANDA 1310536026
PEMBAHASAN

SYMPTOMS OF FRAUD
A. ACCOUNTING ANOMALIES
B. INTERNAL CONTROL
WEAKNESSES
C. ANALYTICAL FRAUD SYMPTOMS
D. EXTRAVAGANT LIFESTYLES
E. UNUSUAL BEHAVIOUR
F. TIPS AND COMPLAINTS
THE SYMPTOMS OF FRAUD
Untuk mendeteksi dari sebuah fraud, manajer, auditor,
karyawan dan pemeriksa harus mengenali indikator atau
gejala fraud (kadang dipanggil red flags) dan
menginvestigasi apakah gejala ini dihasilkan dari fraud
sesungguhnya atau disebabkan oleh faktor lainnya.
Sayangnya, banyak gejala fraud tidak terdeteksi dan
bahkan gejala yang tidak diketahui seringkali tidak serius
untuk ditelusuri. Banyak fraud bisa dideteksi lebih awal jika
gejala fraud tersebut sudah dideteksi.
SYMPTOMS OF FRAUD CAN BE SEPARATED INTO SIX GROUPS

1. Accounting anomalies
2. Internal control weak-nesses
3. Analytical anomalies
4. Extravagant lifestye
5. Unusual behaviour
6. Tips and complaints
A. ACCOUNTING ANOMALIES

1. Ketidakberesan pada sumber dokumen


2. Jurnal entri yang salah
3. Buku besar yang tidak akurat
ACCOUNTING ANOMALIES –
1. KETIDAKBERESAN PADA SUMBER DOKUMEN

 Hilangnya dokumen
 Terjadinya duplikat pembayaran
 Dokumen yang hanya foto kopi saja
 Memo kredit yang terlalu banyak
 Terdapat nama-nama atau alamat yang sama pada
pelanggan
 Pemalsuan atau manipulasi dokumen
 Urutan dokumen yang tidak masuk akal
 Terdapat tulisan tangan yang mencurigakan pada
dokumen
 Dokumen yang hanya foto kopi saja
 dll
ACCOUNTING ANOMALIES –
2. JURNAL ENTRI YANG SALAH

 Jurnal tanpa dokumen pendukung


 Terdapat penyesuian yang tidak bisa dijelaskan
terhadap pendapatan, beban, piutang dan
hutang
 Jurnal entri yang tidak seimbang

 Jurnal entri yang dibuat oleh individu yang tidak


biasa melakukan kegiata tersebut
 Jurnal entri yang dibuat mendekati akhir
periode akuntansi
CONT’D

Contoh dari sebuah jurnal


Legal expense............ 5.000
Cash................................. 5.000
CONT’D

Contoh dari sebuah jurnal


Legal expense............ 5.000
Cash................................. 5.000
ACCOUNTING ANOMALIES –
3. BUKU BESAR YANG TIDAK AKURAT

Semua transaksi yang berhubungan di masukkan ke dalam


akun yang spesifik diringkas dalam buku besar. Keakuratan
dari keseimbangan akun pada dalam buku besar seringkali
dibuktikan dengan memastikan total segala aset sama
dengan total hutang dan ekuitas. Dua tanda kecurangan
utama berhubungan terhadap buku besar seperti:
 Sebuah buku besar yang tidak seimbang, ini berarti total
dari segala saldo debit tidak sama dengan total saldo
kredit
 Saldo akun buku besar pembantu yang tidak sama dengan
jumlah dari masing-masing saldo konsumen dan vendor
(pada ledger)
B. INTERNAL CONTROL WEAK-
NESSES
Tanda kecurangan internal kontrol secara
umum seperti:
 Kurangnya pemisahan tanggung jawab

 Kurangnya pengamanan secara pisik

 Kurangnya pengecekan secara independen

 Kurangnya otorisasi yang memadai

 Kurangnya pencatatan dan dokumen

 Diabaikannya pengendalian yang sudah


ada
 Sistem akuntansi yang tidak terpercaya
C. ANALYTICAL FRAUD SYMPTOMS

Gejala fraud analisis adalah prosedur dan


hubugan yang tidak biasa atau juga tidak
realistis untuk menjadi hal yang dipercaya.
Ini termasuk transaksi atau kegiatan yang
terjadi pada waktu dan tempat yang ganjil
yang dilakukan melalui melibatkan orang
yang tidak berpatisipasi secara normal, yang
termasuk prosedur, aturan dan praktik yang
ganjil. Pada umumnya keganjila analisis
menampilkan segala hal yang tidak biasa
dan tidak bisa diprediksi.
CONTOH UMUM DARI GEJALA ANALISIS MELIPUTI BERIKUT INI :

 Kekurangan atau penyesuaian persediaan yang tidak bisa


dijelaskan
 Penyimpangan dari standar

 Peningkatan produk rusak atau cacat

 Peningkatan/penurunan yang signifikan dari saldo akun-


akun, ratio-ratio atau hubungan-hubungan
 Fisik yang tidak normal

 Kekurangan atau kelebihan kas

 reimbursement yang tidak masuk akal

 Tingkat pergantian eksekutif yang berlebihan

 Hubungan hubungan dalam laporan keuangan yang aneh.


D. EXTRAVAGANT LIFESTYLES
Pelaku penggelapan adalah orang yang
mengambil jalan pintas untuk melihatkan
kesuksesan. Sangat sedikit dari bajingan ini
pada akhirnya tertangkap dan menyimpan
uang hasil penggelapan mereka.

Perubahan gaya hidup seringkali mudah dari


semua gejala untuk dideteteksi. Mereka
seringkali sangat berguna didalam mendeteksi
kecurangan terhadap organisasi oleh karyawan
dan lainnya tapi tidak tidak berguna dalam
mendeteksi kecurangan atas kepentingan
organisasi seperti kecuragan manajemen.
E. UNUSUAL BEHAVIOUR

Penelitian dalam bidang psikologi


mengungkapkan ketika seseorang
(terutama pelaku fraud perdana)
melakukan tindak kejahatan, mereka
biasanya menjadi dihantui oleh emosi
rasa takut dan gelisah.
F. TIPS AND COMPLAINTS

Tips dan complaint termasuk kategori


gejala fraud daripada fakta fraud yang
ada. Hal ini disebabkan karena
kebanyakan tips dan complaint sering
kali berubah menjadi sesuatu yang
tidak tepat. Sesuatu yang sulit untuk
menilai motivasi seseorang yang
melakukan complaint dan memberikan
tips.
Adapun contohnya adalah:
 Nasabah yang complaint karena
mereka merasa dimanfaatkan.
 Karyawan yang memberikan tips
karena termotivasi atas kebencian,
masalah pribadi atau cemburu.
Mengapa Orang Ragu Untuk Mengungkapkan Fraud:

 Mustahil untuk tahu pasti bahwa fraud sedang


berlangsung

 Takut menjadi whistle blower

 Intimidasi oleh pelaku

 Merasa bahwa bercerita pada orang yang salah


Siapa yang lebih berkemungkinan mendeteksi fraud
didalam organisasi pada masing-masing elemen?