efectivo
Presupuesto de
caja.
Es proyectado.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Se entiende como
efectivo
Caja
Bancos
Valores negociables
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Proporciona información para evaluar la
capacidad para generar efectivo y
equivalente de efectivo.
5
PREGUNTA…
LECTURASS.A.
Estado de SituaciónFinanciera
Al 30 de junio de 2016
(expresadoen soles)
Totalpasivo 273,460
Total activo no corriente 269,000
Patrimonio
Capital Social 280,000
Reserva Legal 28,124
Resultados Acumulados
121,116
Efectivo o caja
Inversiones en valores
sumamente líquidas, vcmto
menor a 3 meses y sin riesgo de
cambio significativo de valor
¿CUÁL ES SU OBJETIVO?
Inversión
Operaciones Financiamiento
Estado de
Flujo de
Efectivo
CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE
EFECTIVO
Por actividades
Por actividades Por actividades
de
de operación de inversión
financiamiento
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
• Son las relacionadas el objeto social de la empresa,
es decir, con la producción o comercialización de sus
Concepto bienes o la prestación de sus servicios
• Pago de compras
• Pago a empleados
Ej. Flujos de
• Pago de demandas
egreso
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
COBRANZA DE CLIENTES 228
PAGO DE PROVEEDORES -147
GASTOS DE OPERACIÓM -51
PAGO DE IMPUESTOS -9
Aumento Efectivo Activo de Operación 21 (a)
ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
COMPRA DE MAQUINARIA -92
Disminución de Efectivo Actividades de Inversión -92 (b)
ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 50
PAGO DE DIVIDENDOS -4
Aumeno de Efectivo de actividades de Financiamiento 46 (.c)
(a + b + c) -25
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 19
Utilidad neta del ejercicio 106,300
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo
proveniente de las actividades de operación:
Más: depreciación del período 20,000
Efectivo proveniente de (usado en) activos y pasivos
de operación:
(Aumento) de las Cuentas por Cobrar -45,000
Disminución de las Existencias 94,700
Aumento de Cuentas por pagar comerciales 45,000
Aumento de Impuesto por Pagar 150
(Disminución) de Servicios Varios por Pagar -750
Aumento de Sueldos por Pagar 250
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de activo fijo 25,000
Compra de inmuebles -210,000
ACTIVIDADES FINANCIERAS:
Préstamos pagados -18,000
Dividendos pagados -20,000