Anda di halaman 1dari 10

EVALUASI KINERJA:

PENGGUNAAN ANALISIS VARIANS


VARIANS
• Varians atau perbedaan;
• Analisis Varians  analisis perbedaan antara
realisasi dengan anggaran yang sudah dibuat;
• Jenis Varians:
a. Varians yang menguntungkan
b. Varians yang tidak menguntungkan
• Biasanya besaran varians yang ditolerir adalah
5%. Jika < 5%, dianggap immaterial.
ANALISIS VARIANS
Varians menguntungkan, dapat disebabkan:
a. Harga satuan resources yang lebih rendah;
b. Jumlah kebutuhan resources yang lebih
sedikit;
c. Jumlah layanan yang sama atau lebih
besar daripada standar (target)
Varians merugikan, dapat disebabkan
karena:
a. Harga resources yang lebih tinggi;
b. Jumlah resources yang lebih banyak;
c. Jumlah layanan yang lebih kecil
daripada standar (target)
Anggaran Program Kurative
N NAMA SUMBER DAYA Jumla Satua Harga Jumlah
O h n Satuan Anggaran
Kebut
uhan
1 SDM Dokter (2 orang) 26 Bulan 5.000.000 130.000.000
2 SDM Perawat (2 orang) 26 Bulan 3.000.000 78.000.000
3 SDM Asisten Apoteker (2 orang) 26 Bulan 3.000.000 78.000.000
4 SDM Administrasi (5 orang) 65 Bulan 3.000.000 195.000.000
5 Biaya umum (Listrik, Telp, Air) 12 Bulan 10.000.000 120.000.000
6 Biaya pemeliharaan 12 Bulan 4.000.000 48.000.000
8 BHP Non Medis 12 Bulan 2.000.000 24.000.000
9 Obat Obatan 15.000 Pasien 12.500 187.500.000
10 BHP Medis 1.500 Pasien 15.000 22.500.000
Total Anggaran Program Kurative 882.500.000
REALISASI PROGRAM KURATIF
N NAMA SUMBER DAYA Jumla Satuan Harga Jumlah
O h Satuan Realisasi

1 SDM Dokter (2 orang) 26 Bulan 5.000.000 130.000.000


2 SDM Perawat (2 orang) 26 Bulan 3.000.000 78.000.000
3 SDM Asisten Apoteker (2 orang) 26 Bulan 3.000.000 78.000.000
4 SDM Administrasi (5 orang) 65 Bulan 3.000.000 195.000.000
5 Biaya umum (Listrik, Telp, Air) 12 Bulan 9.500.000 114.000.000
6 Biaya pemeliharaan 12 Bulan 3.000.000 36.000.000
8 BHP Non Medis 12 Bulan 2.000.000 24.000.000
9 Obat Obatan 16.000 Pasien 12.000 192.000.000
10 BHP Medis 1.500 Pasien 15.000 22.500.000
Total Realisasi Program Kurative 869.500.000
ANALISIS VARIANS BIAYA
• Terdapat varians pada total biaya sebesar
(Rp882.500.000 – Rp869.500.000) =
Rp 13.000.000
• Varians tersebut menguntungkan  terjadi
efisiensi dikarenakan:
a. Biaya umum (LTA) per bulan realisasinya lebih
rendah dar standar
b. Biaya obat obat an per pasien lebih rendah
c. Jumlah pasien yang dilayani lebih banyak
DATA ANGGARAN DAN REALISASI
PENDAPATAN
N Uraian Anggaran Pendapatan Jumlah Satuan Satuan Jumlah
O Tarif Realisasi
1 Kunjungan Pasien 15.000 Pasien 100.000 1.500.000.000
2 Tindakan sederhana 1.500 Pasien 200.000 300.000.000
Total anggaran Pendapatan 1.800.000.000

N Uraian Realisasi Pendapatan Jumlah Satuan Satuan Jumlah Realisasi


O Tarif
1 Kunjungan Pasien 16.000 Pasien 100.000 1.600.000.000
2 Tindakan sederhana 1.500 Pasien 225.000 337.500.000
Total Realisasi Pendapatan 1.937.500.000
ANALISIS VARIANS PENDAPATAN
• Terdapat varians sebesar:
Rp 1.800.000.000 – Rp 1.937.500.000
= Rp 137.500.000
Varians tersebut menguntungkan karena:
a. Adanya jumlah kunjungan pasien yang melebihi
target
b. Adanya jenis tindakan yang membutuhkan tarif
lebih besar  sehingga rata2 tarif tindakan lebih
besar Rp25.000 per tindakan.
TERIMA KASIH