Introducción a la Auditoria

Administrativa

 Aguilar Carrillo Ariana Paulina

 Fernández Flores Gabriela Bibiana
 López Escamilla Sandra Cruz
 López Flores Rosa María
Conceptos fundamentales
• Una auditoría administrativa forma parte de una
estrategia de cambio que requiere una clara
decisión del más alto nivel y un consenso de
voluntades destinado a lograr que una
organización adquiera capacidad para
transformarse y crecer de manera eficiente.
• El análisis sistemático de todos y cada uno de los
aspectos involucrados demandan una
infraestructura que haga posible el flujo de
información suficiente, relevante, oportuna y veraz,
para disponer en el momento y lugar adecuados.

• La auditoría administrativa ha sido, es y será un

campo fértil para la administración. Obliga a
investigar, asimilar las experiencias y transformarlas
en conocimiento, para entender dónde está ubicada
una organización, como llegó hasta allí, de dónde
partió y a dónde quiere llegar.
Antecedentes históricos

Año 5000 a. de C. primera contribución documentada,

civilización sumeria, se encuentran evidencias de prácticas de
control administrativa.

1800 a. de C. en Babilonia aparece el Código de Hammurabi, el

cual incluye aspectos sobre el control del comercio

1800. James Watt y Mathew Bolton desarrollan un

procedimiento para estandarizar y medir procedimientos de
operación, donde se recomendaba utilizar la auditoría como
mecanismo de evaluación.

1933. La auditoría adquiere una relevancia singular, hacia la

importancia de los controles para estimular la productividad de
las empresas.

1935, James O. Mc Kinsey sentó las bases de lo que denominó

auditoría administrativa, la cual consistía en “una evaluación de
una empresa en todos sus aspectos, a la luz de su ambiente
presente y futuro probable”.
1949. Billy E. Goetz, afirmó que la auditoría administrativa ”es la más
comprensiva y poderosa de estas técnicas para detectar problemas,
porque busca, en una forma general, descubrir y corregir errores de
administración”.

1971. Agustín Reyes Ponce, presenta su visión de la auditoría de

recursos humanos y la relaciona con la auditoría administrativa.

1975. Roy A. Linderg y Theodore Cohn desarrollan el maco

metodológico para instrumentar una auditoría de las operaciones que
realiza una empresa

1995. Jorge Álvarez y Mario Compean Toledo desarrollan un proyecto

de Auditoría administrativa por computadora.

1999. La Secretaría de la Contraloría y Desarrollo Administrativo en

coordinación con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.
publican Auditoría al desempeño, en el cual define la mención y
evaluación del desempeño gubernamental para el empleo eficaz de los
recurso públicos en funciones sustantivas y proyectos específicos.
Concepto de auditoría administrativa
• Es la revisión analítica total o parcial de una
organización con el propósito de precisar su
nivel de desempeño y perfilar oportunidades de
mejora para innovar valor y lograr una ventaja
competitiva sustentable.
 • Orienta los esfuerzos en la aplicación de la auditoria
Control • Evaluar el comportamiento organizacional de acuerdo con los estándares

• Optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica

Productividad
administrativa

• Manejo eficaz de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.

De
organización

• Constatar que la organización cumpla con las expectativas y satisfacción del

De servicio
cliente

• Elevar los niveles de actuación de la organización para que produzca bienes

De calidad
y servicios altamente competitivos.
 De cambio • Hace mas permeable y receptiva a la organización

• Que la organización pueda asimilar sus experiencias y las

De aprendizaje capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

Toma de Relacionar la organización con los

decisiones competidores reales y potenciales, así como son
los proveedores y clientes.
De interacción • Soporte del proceso de gestión de la organización

Vinculo entre la organización y un contexto.

De vinculación
Alcance de la auditoria administrativa
• Naturaleza jurídica.
• Criterios de funcionamiento.
• Estilo de administración.
• Enfoque estratégico
• Desarrollo tecnológico
• Sistemas de calidad.
• Tamaño de la empresa
SECTOR PÚBLICO
La auditoria se emplea en función
de la figura jurídica, atribuciones,
ámbito de operación, nivel de
autoridad, relación de coordinación,
sistema de trabajo y líneas generales
de estrategia.
El ámbito de aplicación se
centra en las instituciones
representativas de los
poderes ejecutivo,
legislativo y judicial.

Mejora la actuación de
los órganos y
mecanismos que la
integran.
SECTOR PRIVADO
La auditoria se aplica tomando en cuenta la figura
jurídica, objeto, tipo de estructura, elementos de
coordinación, área de influencia, relación
comercial y pensamiento estratégico.
En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las
empresas pueden agruparse en:
• Nacionales
• Extranjeras
• mixtas
La alternativa estratégica define los enfoques e
iniciativas que una empresa implementa para
atraer clientes, resistir las presiones competitivas y
fortalecer su posición en el mercado.
El efecto de implementar la
auditoria administrativa en el
sector privado es evaluar la
capacidad para crear y operar
empresas de primer nivel para
producir resultados con un
desempeño superior.
SECTOR SOCIAL
Para
Supervisar el
manejo de
OBJETIVO
transparente de
los recursos Promover la
equidad, el
Tipo de Naturaleza de respeto a la
organización su función diversidad y a la
exclusión social
Alimentación
Agrupaciones
y nutrición

Desarrollo
Cooperativas urbano y
vivienda

Educación y
Fundaciones
recreación

Salud y
Voluntariados seguridad
social
 Metodología de la Auditoria
Administrativa
 Antecedentes
 Planeación
 Instrumentación
 Examen
 Informe
 Seguimiento
• Tiene el propósito de servir como marco de
actuación para que las acciones en sus diferentes
fases de ejecución se conduzcan en forma
programada y sistemática, se unifiquen criterios y se
delimite la profundidad con que se revisarán y
aplicarán los enfoques de análisis administrativo
para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los
resultados.
• Cumple con la función de facilitar al auditor la
identificación y ordenamiento de la información
correspondiente al registro de hechos, hallazgos,
evidencias, transacciones, situaciones,
argumentos y observaciones para su posterior
examen, informe y seguimiento.

• Etapas: planeación, instrumentación, examen,

informe y seguimiento.
• Se refiere a los lineamientos de carácter general
que regulan la aplicación para garantizar que la
cobertura de los factores prioritarios, fuentes de
información, investigación preliminar, proyecto
de auditoría y diagnóstico preliminar, sea
suficiente, pertinente y relevante.

• El propósito es establecer las acciones que se

deben desarrollar para instrumentar la auditoría
en forma secuencial y ordenada, para lograr en
tiempo y forma los objetivos establecidos.
Factores a revisar en función de dos vertientes:
• El proceso administrativo
• Los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento.

Fuentes de información: instancias a las que se puede recurrir para

captar información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

• Internas- órganos de gobierno y de control interno, socios, sistemas de

información, órganos colegiados, etc.
• Externas – competidores actuales y potenciales, proveedores, clientes o
usuarios, grupos de interés, redes de información en el mercado global,
etc.

Investigación preliminar:
• Una vez definida la dirección y los factores que se auditarán, la
secuencia lógica para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o
investigación preliminar para determinar la situación administrativa de
la organización.
Preparación del proyecto de auditoría:
Propuesta técnica: naturaleza, alcance, antecedentes,
objetivos, estrategia, justificación, acciones, recursos,
costo, resultados e información complementaria.

Programa de trabajo: identificación, responsables,

áreas, clave, actividades, fases, calendario, rep. gráfica.,
formato, reportes de avance y periodicidad.
Asignación de responsabilidad. La organización
debe designar al auditor o equipo de auditores que
estime conveniente, debe tener los conocimientos y
experiencia necesarios, o se puede optar por un servicio
externo o mixto.
• Capacitación. No solo para levantar la información
sino para preparar la aplicación e implementación de
la auditoría.

• Actitud. Sin prejuicios u opiniones preconcebidas,

conducta amable y discreta para procurar una imagen
positiva que estimule la participación.

• Diagnóstico preliminar. Este se fundamenta en la

percepción que el auditor tiene de la organización
como producto de su experiencia y visión. se debe
preparar un marco de referencia que fundamente la
razón por la que surge la necesidad de auditar.
Seleccionar y aplicar las
técnicas que se estimen mas
viables de acuerdo a las
circunstancias propias de la
auditoria.

Recopilación de la información
Concepto
Registro de todo tipo de hallazgo
posible
Técnicas de investigación

Entrevista:
Investigación Cuestionarios:
documental: Reunirse con una o
Acceso a redes de varias personas y Obtener información
Localizar, seleccionar y Observación directa: información: cuestionarlas orientada homogénea, constituidos
estudiar la Revisión del área Detectar información mente para obtener por una serie de Cedulas:
documentación. Las física donde se operativa o normativa de información. preguntas escritas, Captar la información
fuentes pueden ser desarrolla el trabajo, los clientes, socios , predefinidas, mostrando
Obteniendo información requerida, integrada por
normativas, o de la organización, proveedores, empleados, una interrelación entre
administrativas, mas completa y precisa. formularios que
para conocer la etc. las diferentes área. facilitan la agrupación y
mercado, ubicación condiciones
Mantiene una relación Preguntas claras y división de su contenido
geográfica, estudios laborales,
financieros. interactiva con el concisas, presentadas en
Comportamiento del entorno orden lógico, con una
consumidor redacción comprensible

Elaborar un
previa de la
entrevista.
Establecer
anticipadament
e un esquema
de tabajo
Medición
Medición de forma
• Escalas de medición que
garanticen la confiabilidad y
validez de la información que
se registra en los papeles de
trabajo.
Medición de fondo
• Componentes del proceso
administrativo y elementos
específicos, asignando un
valor cada etapa
considerándolo como una
totalidad el proceso
• Los indicadores permiten
ordenar las acciones en
relación con los resultados
que pretende alcanzar, además
permiten hacer comparaciones
y proyectar retrospectiva
Otros elementos
• Papeles de trabajo: Registros
en donde se describen las
técnicas y procedimientos
aplicados.
• Evidencias: representa la
comprobación de los hallazgos.
• Supervisión del trabajo: Para
tener la seguridad de que se
aplica y respeta el programa
aprobado
• Consiste en dividir o
separar los
elementos
componentes de los
factores bajo
revisión para
conocer la
naturaleza,
características y
origen de su
comportamiento.
Enfoques del análisis administrativo

Constituyen los instrumentos en que el auditor

se apoya para complementar sus
observaciones.
Posibilita:
• Comprobar
• Dar soporte a la evaluación
• Tener un perfil más claro delos niveles de
eficacia
• Asociar el uso de los recursos con las
técnicas de trabajo
Una vez que se ha
planeado e
instrumentado la
auditoria, la información
permite establecer las
bases de actuación con
la certeza de que
enmarca las variables y
estrategias
fundamentales.
  Área, sistema, programa o proyecto
auditado
Se consignan los resultados de la  Objeto de la auditoria
auditoria y se identifica:  Duración
 Alcance
 Recursos
 Métodos empleados

Tipos
General
Responsable
Introducción Ejecutivo
Antecedentes Responsable De aspectos
Tecnicas Periodo de revisión relevantes
Diagnostico Objetivos
Considera lo que
Propuesta Alcance genera deficiencias
Estrategia Metodología dentro de la
organización
Segumiento Sintesis
Conclusiones y Conclusiones
recomendaciones
Apendices

1) Preparación del programa
Propuesta de implementación
2) Integración de recursos
3) Ejecución del programa
4) Presentación del informe
 Determinar actividades
 Estimar tiempo y recursos
 Delimitar responsabilidades
 Instalaciones
 Recursos humanos
 Materia Prima
 Instantáneo
 Proyecto piloto
 Paralelo
 Parcial o por aproximaciones
 Combinación de métodos
 Orientado a corregir las fallas
y evitar su concurrencia

Acciones

Auditoria de
Seguimiento

Deficiencias
 Grado de deficiencia

Ambiente servicio
15% 0%

Dirección
41%
estructura
financiera
16%

Capital humano
13%
Proceso productivo
15%
Abastecimiento
0%
Contabilidad
0% Ventas
0% Planta
0%