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ESTUDIO DE COSTOS,

INVERSIONES,
INGRESOS Y
FINANCIAMIENTO
7.1 PRONOSTICO DE
VENTAS

BENEFICIOS DEL
PROYECTO
El pronóstico de ventas, el cual en términos de
unidades físicas ha sido determinado en el
estudio de mercado, constituye la base sobre la
cual se estimarán los egresos e ingresos en la
fase operativa del proyecto.

En este sentido, se requiere una permanente


revisión del entorno y factores endógenos que
pueden incidir en la modificación de dicho
pronóstico.
7.2 COSTOS
PROYECTADOS
7.2.1 COSTO TOTAL Y
UNITARIO DE
PRODUCCION
PROYECTADO
La secuencia a seguir es la siguiente:

• Se calcula el volúmen de producción, el cual


debe incluir las unidades consideradas en el
pronóstico de ventas más las
correspondientes al inventario. Es
importante definir las unidades de medida y
el horizonte temporal de proyección.
• Se calcula el requerimiento de materias primas
necesarias para alcanzar el volúmen de
producción proyectado, estimándose el
presupuesto correspondiente.

• Se calcula el requerimiento de horas/hombre


para cada uno de los procesos productivos y de
acuerdo al volúmen de producción previsto,
estimándose el presupuesto correspondiente.
• Se elabora el presupuesto de costos indirectos de
fabricación, para lo cual en primera instancia deben
ser identificados. Por ejemplo, entre otros rubros,
se podrían considerar:

• 1.Materiales indirectos.
• 2.Mano de obra indirecta.
• 3. Energía eléctrica.
• 4.Suministros de mantenimiento.
• 5.Seguros
• 6.Alquileres
• 7.Depreciación de maquinaria y equipos de planta.

• cada
• El Costo Total será la suma de los siguientes
rubros:

• 1.Materias Primas.
• 2.Mano de Obra Directa.
• 3. Costos Indirectos de Fabricación.

• El cálculo del Costo Unitario de Producción resulta


de dividir el Costo Total entre el número de
unidades producidas. Este dato es importante
tenerlo siempre actualizado, más aún en la fase
operativa del proyecto, por su incidencia en la
determinación del precio de venta y márgenes de
negociación.
7.2.2 GASTO DE
ADMINISTRACION
PROYECTADO
Los gastos de administración son aquellos en que se
incurre al desarrollar las actividades de soporte
administrativo o apoyo que se brinda al área de
producción y de ventas. Entre otros se puede citar
los siguientes:

• Sueldos y salarios del área administrativa


• Materiales de oficina
• Arriendos
• Seguros
• Depreciación
• Comunicaciones
• Otros (luz, agua, etc.)
7.2.3 GASTO DE VENTAS
PROYECTADO
Los gastos de ventas son aquellos relacionados a
las actividades de comercialización de la
empresa. Se puede mencionar los siguientes:

• Sueldos y salarios del área de ventas


• Comisiones y viáticos
• Materiales de oficina
• Impuestos
• Transporte y fletes
• Seguros
• Publicidad y otros
PROCESO PARA EL CÁLCULO DEL COSTO TOTAL

PRONÓSTICO DE
VENTAS

VOLUMEN DE
PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE


DE M.P. DE M.O.D. C.I.F.

PRESUPUESTO DE COSTO TOTAL PRESUPUESTO DE


GASTOS DE DE PRODUCCIÓN GASTOS DE
VENTAS ADMINISTRACIÓN

COSTO
TOTAL
DEPRECIACION
•Proceso de asignar a gastos los
costos de un activo fijo el cual se
estima sera utilizado
•Para calcular la depreciación de un
activo fijo es necesario conocer el
costo original del activo, el costo
depreciable (C.D.), la vida útil y el
valor residual.
•C. D.= Costo original-Valor residual
•Sólo el costo original será un valor
conocido mientras que los otros dos
factores deben ser estimados por lo
tanto la depreciación será un valor
estimado
DEPRECIACION
• Depreciación Acumulada: Suma de las
depreciaciones de cada periodo
• Valor en libros = Costo original del Activo -
Depreciación acumulada.
• Depreciación Anual = Costos Depreciable
Vida útil en años
MÉTODO DE LA LINEA RECTA

1 2 3 4
USO GENERAL A.F. 41000 41000 41000 41000
A.F=Activo Fijo
V.R 1000 1000 1000 1000
V.R.=Valor residual
d=depreciación d 10000 10000 10000 10000
D.A:Depreciació D.A. 10000 20000 30000 40000
acumulada
V.L.=Valor en
V.L. 31000 21000 11000 1000
libros
TASAS DE DEPRECIACION

Edificios y plantas 3%
Maquinarias y equipos 10%

Vehículos 10-20%
Muebles y enseres 10%
Equipos de oficina
Herramientas 10%
Computadoras 20%
Ganado de trabajo y reproducción redes de 25%
pesca 10%
Otros
7.3 LAS INVERSIONES
DEL PROYECTO
LAS INVERSIONES DEL PROYECTO

Las inversiones del proyecto se clasifican en:


• Activo Fijo
• Activo Intangible
• Capital de Trabajo
7.3.1 ACTIVOS FIJOS
Son aquellos bienes de capital necesarios para el funcionamiento
del proyecto, los cuales fueron definidos y dimensionados en
el estudio técnico.
MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Precio de compra
Descuentos
Transporte
Impuesto a las ventas
Seguros aranceles, derechos de importación y de
aduanas
Costo de instalación
Cualquier mejora para poner en uso el activo
RECURSOS NATURALES

• Estos recursos son considerados como activos fijos


que se van consumiendo de acuerdo con su
extracción.
• El consumo de este tipo de activos se denomina
Agotamiento y depende del número de unidades
producidas - agotamiento acumulado
TERRENOS
7.3.2 ACTIVOS INTANGIBLES

Son aquellos activos necesarios para


implementar el proyecto.
GASTOS DE
ORGANIZACION

• Incluye todos los desembolsos originados


por la dirección y coordinación de las obras
de instalación.
• Diseño de sistemas
• Gastos legales de constitución
• Procedimientos administrativos de gestión y
apoyo.
GASTOS DE PATENTES
Y LICENCIAS
• Derecho de uso de
marca, fórmula o
proceso productivo
• Permisos municipales
• Autorizaciones
notariales
GASTOS DE PUESTA EN
MARCHA

• Pruebas preliminares
como en las del inicio de
la operación hasta que
alcancen un
funcionamiento
adecuado.
CAPACITACION

• Instrucción, adiestramiento y
preparación del personal para
el desarrollo de las habilidades
con anticipación a la puesta
en marcha.
7.3.4 CAPITAL DE TRABAJO
• El capital de trabajo tiene que asegurar el
financiamiento de todos los recursos de operación
que se consumen en un ciclo productivo.
• El capital de trabajo inicial constituirá una parte de
las inversiones de largo plazo, forma parte de los
activos corrientes necesarios para asegurar la
operación del proyecto.
• Si el proyecto considera aumentos en el nivel de
operación, pueden requerirse adiciones al capital de
trabajo.