Expo Proceso Ppto Nelson Chack

CONGRESO DE LA REPÚBLICA
Comisión de Presupuesto y Cuenta

General de la República
TALLER
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
EN EL PERÚ
05 Setiembre 2006
NELSON SHACK
Lima, Perú (nelson_shack@yahoo.com)
INDICE DE CONTENIDO
1. El Presupuesto Público y la Acción del Estado

2. El Programa Económico y el Presupuesto
3. La Sostenibilidad de la Política Fiscal
4. La Gestión Presupuestaria en el Sector Público
5. Características cuantitativas del Presupuesto
6. La Participación Ciudadana en el Presupuesto
7. La Transparencia Presupuestaria
8. Hacia un Seguimiento y Evaluación de Resultados
2
EL PRESUPUESTO PÚBLICO Y LA ACCIÓN
DEL ESTADO
3
La Acción del Estado
• El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economía de mercado:

asignación, distribución y estabilización.
• El Estado debe encargarse de la provisión de bienes (y servicios) públicos y de la

corrección de las fallas del mercado, ejerciendo un rol de regulador que garantice el
efectivo cumplimiento de contratos y derechos de propiedad, control de las
externalidades, reduzca los costos de transacción, facilite la difusión de información
sobre precios, cantidades y calidades, impida las prácticas que buscan restringir la libre
competencia y demás imperfecciones que imposibilitan la asignación eficiente de
recursos. En este sentido, por ejemplo, debe encargarse de la defensa nacional, el
control de monopolios naturales, etc.
• La otra función es la de estabilización de la economía. El Estado debe evitar el

surgimiento de procesos especulativos, debe contener las presiones inflacionarias,
preocuparse de la estabilidad económica, pues aunque el mercado tiende naturalmente
al equilibrio de ello no se deduce necesariamente que dicho equilibrio sea estable. Sin
embargo, aún si el mercado operara en competencia perfecta y garantizase un alto nivel
de empleo, estabilidad en los precios, solidez de las cuentas externas y un razonable
nivel de crecimiento, el Estado tiene una función irrenunciable: la distribución
equitativa de las oportunidades.
4
La Acción del Estado
• El mercado, como mecanismo de coordinación y asignación de recursos logra, siempre y cuando

no existan imperfecciones (es decir, cuando se opera en un esquema cercano a la competencia
perfecta), una asignación óptima de recursos, alcanza la eficiencia en el sentido paretiano y nadie
puede mejorar sin que alguien empeore. No obstante, todo el proceso económico parte de una
dotación de factores de producción (que incluye recursos naturales, así como capital físico,
humano, social, etc.) que no se cuestiona y puede conducir a una situación económicamente
eficiente pero que no responda a las preferencias globales de una sociedad en cuanto a la
distribución de la riqueza y la justicia social que debiera existir, pues esa es la única manera de
garantizar el orden social y la convivencia pacífica en condiciones de escasez.
• En síntesis todas las políticas públicas debieran tener como fin ulterior maximizar el bienestar de
la sociedad, sujeto evidentemente a algunas restricciones o equilibrios que impone la realidad (que
está impregnada por doquier de la escasez) a nivel global (macroeconómico): fiscal, externo,
ahorro e inversión, social y ambiental. Es decir, (i) el Estado no puede gastar más allá de lo que
tiene, (ii) debe siempre considerar que la economía no es autárquica y necesita divisas para sus
intercambios con el resto del mundo, (iii) no es posible crecer si los procesos de inversión no son
sostenidos y ello depende del ahorro de los agentes económicos (hogares, empresas y Estado), (iv)
no es posible sostener un sistema donde las diferencias sociales sean tan extremas que hagan
racional el dejar de creer en el juego democrático y finalmente (v) tampoco se puede agotar los
recursos naturales (en su acepción más amplia) en beneficio propio sin preocuparse de las
generaciones venideras. A la larga, ningún equilibrio es prescindible, no es posible sustituir el
equilibrio fiscal por uno social, ni el de ahorro e inversión por el externo: todos son
complementarios e imprescindibles para alcanzar una senda de desarrollo sustentable.
5
Funciones del Estado … y del Presupuesto
La función de Asignación
A. Asignación
determina el nivel y
composición de las
B. Distribución necedades públicas que
habrán de introducirse
fijando la composición de
C. Estabilización
gastos e impuestos
correspondientes .
6
Funciones del Estado …y del Presupuesto
A. Asignación
La función de Distribución,
sin alterar la asignación de
B. Distribución
recursos, agregará las
transferencias necesarias
para modificar la
C. Estabilización distribución del ingreso de
la manera deseada.
7
Funciones del Estado …y del Presupuesto
A. Asignación
La función de Estabilización, sin
alterar la asignación de recursos
ni la distribución del ingreso
B. Distribución previstas en las fases anteriores,
incluirá los impuestos o gastos
requeridos para lograr el déficit o
C. Estabilización superávit necesario.
8
EL PROGRAMA ECONÓMICO Y EL
PRESUPUESTO PÚBLICO
9
Hacia un Sistema de Planeamiento
Visión Nacional
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Políticas de Estado
Acuerdo Nacional
Política General de Gobierno

Programa de Gobierno
Programas
Exposiciones
Marco Multianual
Proyecciones
Recomendaciones
Macroeconómicas
Lineamientos de Política Sectorial

PESEM’s
Plan de Desarrollo Concertado

Nivel Territorial
Plan Estratégico Institucional

Rol Institucional Institucional
Presupuesto
Gestión Operativa Anual
10
Esquema de Articulación de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
M
E DIMENSIÓN SECTORIAL DIMENSIÓN TERRITORIAL
D
I
A OBJETIVOS
OBJETIVOS PLAN ESTRATÉGICO PLANES DE DESARROLLO
ESTRATÉGICOS
N ESTRATÉGICOS SECTORIAL MULTIANUAL CONCERTADOS REGIONALES Y
O SECTORIALES (PESEM) REGIONAL Y LOCAL LOCALES
Y Lineamientos Nacionales Lineamientos de Política
De Política Sectorial Regional y Local
L
A DIMENSIÓN INSTITUCIONAL
R
G
O
PLAN ESTRATÉGICO OBJETIVOS
INSTITUCIONAL (PEI) O ESTRATÉGICOS
P PLAN DE DESARROLLO REGIONALES Y
L INSTITUCIONAL (PDI) LOCALES
A
Z
DIMENSIÓN FUNCIONAL
O
PROGRAMÁTICA
C
O OBJETIVOS
R PRESUPUESTO
INSTITUCIONALES
T INSTITUCIONAL ANUALES
O
Objetivo General
P DIMENSIÓN OPERATIVA Objetivo Parcial
L INSTITUCIONAL Objetivo Específico
A
Z
O PLAN OPERATIVO TAREAS,
INSTITUCIONAL CRONOGRAMAS
11
Formulación presupuestaria en 2 etapas
PROYECCIONES RATIO DEUDA

MACROECONÓMICAS + POLÍTICA PÚBLICA/PBI
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA DECRECIENTE
FINANCIAMIENTO
DEL DÉFICIT
PROYECCIÓN DE META DE
INGRESOS + DÉFICIT FISCAL
FISCAL Y
PROYECCIÓN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PÚBLICA
GASTO
PÚBLICO
PRESUPUESTO PÚBLICO
12
Presupuesto Público
Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeño
Gasto
Macro- Corriente
económico
Gasto del Gasto de

Meta de GASTO Gobierno Capital
Déficit Fiscal PÚBLICO Regional
Presión Servicio de
Tributaria la deuda
Gasto del
Gobierno
Local
13
Supuestos macroeconómicos, 2006
Producto Bruto Interno
Miles de millones de nuevos soles 270,5
Variación Porcentual real 5,0
Tipo de Cambio (promedio anual)

Nuevos soles por Dólar 3,28
Inflación (variaciones porcentuales anuales)

Acumulada 2,5
Promedio 2,4
Balanz a Comercial (en millones de USD)

Exportaciones 16 314
Importaciones 12 747
Total 3 567
Sector Público No Financiero (como % del PBI)

Presión Tributaria 13,5
Resultado Primario 1,2
Resultado Económico 1,0
Saldo de la Deuda Pública (como % del PBI)

Interna 9,6
Externa 27,5
Total 37,1
14
Consistencia del Presupuesto Público con el
Marco Macroeconómico Multianual - Año 2005
En millones de nuevos soles
15
Cobertura Institucional
del Presupuesto Público
2004-2005
Entidades de Tratamiento
Empresarial – ETES
(Reguladoras, Supervisoras)
2003
Gobiernos Locales Gobiernos Locales
2002 (transferencias) (transferencias)
Ministerios, CTARs, Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos

Instituciones Públicas, Regionales, Instituciones Regionales, Instituciones
Universidades, ONP, Públicas, Universidades, Públicas, Universidades,
Otros Poderes del ONP, Otros Poderes del ONP, Otros Poderes del
Estado, Organismos Estado, Organismos Estado, Organismos
Autónomos (excepto Autónomos (excepto Autónomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD)
16
LA SOSTENIBILIDAD DE
LA POLITICA FISCAL
17
Sostenibilidad de la Política Fiscal
 La sostenibilidad es un concepto de mediano y

largo plazo. Se dice que una trayectoria de
superávit primarios hace sostenible la política
fiscal, si mantiene constante o permite reducir el
ratio de deuda/PBI en un horizonte de mediano
Plazo.
 La trayectoria decreciente de los déficit fiscales
que definen el carácter de la actual política,
permitirá reducir el radio del stock de deuda
pública a PBI.
18
Sostenibilidad fiscal
En porcentaje del PBI
2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**
Déficit -1,0 -0,9

-0,7
económico -1,4
-1,8
-2,3
-2,5
47,7
47,0
46,2
43,6
42,2
Deuda 40,6
pública 38,7
2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**
* Estimado ** Proyectado Fuente: MMM 2005-2007 19

La sostenibilidad fiscal
Financiamiento inorgánico Estanflación y

Alto riesgo país crisis social
Altas tasas de interés generalizada:
Déficts Reducción drástica de las Argentina
altos y inversiones, del nivel de Brasil
recurrentes ocupación y de la actividad México
económica
Perú
Bajas tasas de interés

Bajo riesgo país Desarrollo
Déficts Incremento de las
económico
pequeños inversiones, del nivel de
ocupación y de la actividad
sostenido
económica
20
LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PÚBLICO
21
Sistemas Administrativos
Contabilidad
Endeudamiento
Tesorería
GESTIÓN Adquisiciones
Presupuesto PÚBLICA
Planeamiento Personal
e Inversiones Patrimonio
Control
22
DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO
EN UNA UNIDAD EJECUTORA
PRESUPUESTO Techo presupuestal Calendario
PMG de Compromiso
PUBLICO PRESUPUESTO CONSUCODE
Asignación Trimestral (FF/AG/FP/Mes)
DE UE
Calendario de Compromiso
Procesos de Selección
1
ODI Relación de Proyectos Requerimiento

Ppto. Presupuestal
Ppto x Meta
Remun. Remun.
Clasificador AREAS
PAAC
DIVERSAS DE
Pago Remun. PERSONAL LA UE 3
2A
ADQUISICIONES
PCM (Ley 26850 y Catálogo
Bs y Ss Bienes
Reglamento)
Servicios no personales 2B Bs y Ss
Requerimiento de requeridos PROVEEDOR
Autorización TESORERIA
TESORO de giro y pago LA UE G-SIAF C-SIAF D-SIAF
PUBLICO 5 Bienes entregados (FACTURA) Bienes
ALMACEN
de Pago
Cheque
Bs adquiridos 4
Comp.
Retenciones
Cobranza
Coactiva
Entradas y
P-SIAF Salidas
Pagado Pagos generados CONTABILIDAD Activos
(Mensual) Fijos
PROVEEDOR 7
Autorización
de Pago CONTADURIA Movimiento de
Reportes Contables
BANCO DE SUNAT y Balances Activos Fijos
PUBLICA PATRIMONIO
LA NACION
DE LA NACION
6
SBN
Fuente: SIAF
23
Organización del Sistema de Gestión Presupuestaria en el
Perú
Principios
Normas PROCESO
PRESUPUESTARIO
Procedimientos SISTEMA DE
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA
ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
Métodos Técnicas
• LEY GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA • LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
DEL ESTADO *
FINANCIERO
* Ley Marco de la Administración Financiera
del Sector Público • REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS
24
El Sistema de Gestión Presupuestaria
PRINCIPALES PLANEACION
FUNCIONES • Planear, dirigir y controlar la Y
DNPP formulación, ejecución y SUPERVISION

evaluación del Presupuesto
Público.
G
• Emitir opinión en materia
ORIENTACION Y presupuestal. E
COORDINACION
S
Pliegos
Presupuestarios T
• Llevar adelante la ejecución
Poderes del estado
Ministerios
PRINCIPALES
del presupuesto autorizado
orientándolo al cumplimiento I
FUNCIONES
Gobiernos Regionales de las metas programadas en
Instituciones Públicas
las actividades y proyectos. Ó
• Coordinar con la DNPP las
Universidades pautas a seguir en materia
presupuestal.
EJECUCION Y
EVALUACION
N
25
Fases del Proceso Presupuestario
I II
PROGRAMACION FORMULACION
VI CICLO III
EVALUACION PRESUPUESTARIO APROBACION
V IV
CONTROL EJECUCION
26
Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto
Participativo
Planeamiento
I II
Estratégico PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN
Multianual
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
VI racionalice funciones y III
EVALUACIÓN competencias APROBACIÓN
interinstitucionales y
promueva una acción
intergubernamental (nacional,
PARTICIPACIÓN
DIRECTA DE
regional y local) coherente
ACTORES
SOCIALES EN EL V IV
DESTINO DE LOS CONTROL EJECUCIÓN
RECURSOS
27
Fases del Proceso Presupuestario: Programación
I II
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
VI III
EVALUACION UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS
V IV
CONTROL EJECUCION
28
Programación
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
29
Fases del Proceso Presupuestario: Formulación
I II
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA
VI Y METAS PRESUPUESTARIAS EN III
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION APROBACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
V IV
CONTROL EJECUCION
30
Formulación
DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU-
GASTOS DE
PUESTARIAS
INVERSION
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
31
Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación
I II
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA
VI AL PODER LEGISLATIVO PARA III
EVALUACION
SU APROBACION APROBACION
V IV
CONTROL EJECUCION
32
Aprobación
MEF
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
EL MINISTRO DE PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
DICTAMEN APROBADO
PRESUPUESTAL ANTE (50% + 1 de Congresistas
EL CM presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS PRESUPUESTO Y
DEBATE EN EL CUENTA GENERAL DE
PLENO
LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y CONGRESO DE
FINANZAS SUSTENTAN LA LA REPUBLICA EVALUACION Y
INICIATIVA PRESUPUESTAL ANALISIS DETALLADO
ANTE EL CR EN SESIONES PUBLICAS
33
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución
I II
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y

EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
VI III
EVALUACION APROBADAS APROBACION
V IV
CONTROL EJECUCION
34
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los
ingresos públicos
RECAUDACIÓN,
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN
Programación de
Ingresos
• Resolución de
determinación • Recibos, tickets;
• Liquidación • Formato de acredita-
* Anual mensualizada • Orden de cobro ción de derecho;
* Trimestral mensualizada
• Otros • Papeleta de Entrega:
• Nota de Abono;
• Otros
35
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
La programación y la ejecución del Ingreso comprenden las

siguientes etapas:
• Estimación: Constituye el cálculo o proyección de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
cada trimestre del Año Fiscal, a través de las acciones y
operaciones de la Administración Tributaria y demás entes
autorizados a recaudar, captar y obtener recursos públicos
teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas
macroeconómicas que inciden en esta etapa.
• Determinación: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurídica, que deberá
efectuar un pago o desembolso de Recursos Públicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Público.
• Recaudación, Captación u Obtención: Es el proceso a
través del cual se efectiviza la percepción de los Recursos
Públicos.
36
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los
egresos públicos
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA COMPROMISO
DE INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O DEVENGADO
PROGRAMACION
MODIFICADO TRIMESTRAL MENSUALIZADA
(PIA ó PIM) DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO PAGO
DE
COMPROMISOS
37
El Calendario de Compromisos
• Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignación Trimestral de
Gastos y la Programación Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
• El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de los
Recursos Públicos y constituye la autorización máxima para la
ejecución de egresos. Su ejecución responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
• La aprobación de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se ciñan a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.
38
El Compromiso
• Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o

parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de
obligaciones contraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio,
dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto,
las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestión
Presupuestaria.
• No debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral de

Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario.
• Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la

asignación presupuestaria aprobada.
39
El Devengado
• Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como

consecuencia del respectivo Compromiso contraído.
• Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la

determinación del monto, a través del respectivo documentos oficial.
• En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la

verificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado
o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa.
40
El Pago
• Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en el

cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a través del
documento oficial correspondiente.
• Está prohibido efectuar el pago de obligaciones no

devengadas.
41
Fases del Proceso Presupuestario: Control
I II
 En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste

fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos.
 En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto
y CuentaVIGeneral de la República del Congreso de la III
República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación
EVALUACION APROBACION
de la Ley de Presupuesto del Sector Público.
V IV
CONTROL EJECUCION
42
I II
 EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL

SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
 EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOS DE VI CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL III
EVALUACION COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
DEL PRESUPUESTO APROBACION
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
V IV
CONTROL EJECUCION
43
I II
EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE

LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
VI ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES III
EVALUACION DE ADMINISTRACION DE LOS APROBACION
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
V IV
CONTROL EJECUCION
44
I II
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
VI SEMESTRALES EFECTUADAS III
EVALUACION TANTO POR EL MEF COMO POR APROBACION
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN
PÚBLICA ANUAL
V IV
CONTROL EJECUCION
45
ALGUNAS CARACTERISTICAS
CUANTITATIVAS DEL PRESUPUESTO
46
El Sector Público, 2005
Entidades del Sector Público Nacional
Gobierno Gobierno Gobierno

NACIONAL REGIONAL LOCAL FONAFE ETEs OTROS
116 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 41 Empresas 119 Entidades BCR

palidades SBS
271 UEs 322 UEs US$ 3 432 MM US$ 727 MM
(Provinciales ESSALUD
Ministerios 26 Gobiernos y Distritales) US$ 898 MM
17 Entidades Beneficen-
Hospitales Regionales
US$ 1 659 MM nacionales
USEs Direcciones cias
Universida- Regionales US$ 408 MM
des
US$ 1 984 MM 102 Entidades
US$ 9 095 MM municipales
US$ 319 MM
47
Presupuesto 2006 (en S/.)
FUENTES
Fuente de Financiamiento Total
00. RECURSOS ORDINARIOS 34 512 600 000 67,9%

01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS 2 183 888 264 4,3%
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 207 826 040 0,4%
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 1 485 326 739 2,9%
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 2 138 139 363 4,2%
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 3 995 973 441 7,9%
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO 3 498 275 888 6,9%
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 2 696 374 360 5,3%
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 143 865 596 0,3%
Total general 50 862 269 691 100,0%
USOS, Por grupos de gasto
Componente del Gasto Total
Gasto No Financiero Ni Previsional 31 953 626 271 62,8%

0. RESERVA DE CONTINGENCIA 28 989 653 0,1%
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14 344 668 224 28,2%
3. BIENES Y SERVICIOS 6 840 808 382 13,4%
4. OTROS GASTOS CORRIENTES 3 389 699 842 6,7%
5. INVERSIONES 6 603 554 725 13,0%
6. INVERSIONES FINANCIERAS 224 688 800 0,4%
7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 521 216 645 1,0%
Gasto Financiero 11 208 349 793 22,0%

8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 5 797 782 934 11,4%
9. AMORTIZACION DE LA DEUDA 5 410 566 859 10,6%
Gasto Previsional 7 700 293 627 15,1%

2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 7 700 293 627 15,1%
Total general 50 862 269 691 100,0% 48

FUENTES
Entidades de Gobiernos Gobiernos Gobierno
Fuente de Financiamiento Total
Tratamiento Locales Regionales Nacional
00. RECURSOS ORDINARIOS 503 472 564 7 899 680 867 26 109 446 569 34 512 600 000
01. CANON, SOBRECANON Y REGALIAS 1 543 399 560 610 443 445 30 045 259 2 183 888 264
03. PARTICIPACION EN RENTAS DE ADUANAS 108 608 878 99 217 162 207 826 040
04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 1 485 326 739 1 485 326 739
07. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 2 138 139 363 2 138 139 363
09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1 449 943 654 2 546 029 787 3 995 973 441
11. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO INTERNO 3 498 275 888 3 498 275 888
12. RECURSOS POR OPERAC.OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 9 960 000 2 686 414 360 2 696 374 360
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 49 400 143 816 196 143 865 596
Total general 1 459 953 054 4 293 620 365 8 609 341 474 36 499 354 798 50 862 269 691
USOS, Por grupos de gasto

Componente del Gasto Total
Gasto No Financiero Ni Previsional 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 19 290 935 606 31 953 626 271
0. RESERVA DE CONTINGENCIA 0 0 0 28 989 653 28 989 653
1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 788 704 312 499 013 297 5 747 262 094 7 309 688 521 14 344 668 224
3. BIENES Y SERVICIOS 448 914 767 765 476 534 382 498 960 5 243 918 121 6 840 808 382
4. OTROS GASTOS CORRIENTES 126 780 263 170 051 591 21 703 018 3 071 164 970 3 389 699 842
5. INVERSIONES 18 904 856 2 499 521 419 1 012 957 889 3 072 170 561 6 603 554 725
6. INVERSIONES FINANCIERAS 0 0 5 000 000 219 688 800 224 688 800
7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 53 081 637 41 515 851 81 304 177 345 314 980 521 216 645
Gasto Financiero 1 358 599 250 206 885 11 156 843 10 945 627 466 11 208 349 793
8. INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 770 099 52 769 985 404 207 5 743 838 643 5 797 782 934
9. AMORTIZACION DE LA DEUDA 588 500 197 436 900 10 752 636 5 201 788 823 5 410 566 859
Gasto Previsional 22 208 620 67 834 788 1 347 458 493 6 262 791 726 7 700 293 627
2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 22 208 620 67 834 788 1 347 458 493 6 262 791 726 7 700 293 627
Total general 1 459 953 054 4 293 620 365 8 609 341 474 36 499 354 798 50 862 269 691
Participación por grupos de entidades 2,9% 8,4% 16,9% 71,8% 49

100,0%
Presupuesto por Funciones, 2006 (en S/.)
USOS, Por funciones
Funciones Total
Gasto No Financiero Ni Previsional

01. LEGISLATIVA 263 824 754 263 824 754 0,8%
02. JUSTICIA 1 146 631 394 1 146 631 394 3,6%
03. ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 1 071 497 996 1 023 506 357 329 423 805 1 402 985 632 3 827 413 790 12,0%
04. AGRARIA 227 474 201 271 883 240 562 217 759 1 061 575 200 3,3%
05. PROTECCION Y PREVISION SOCIAL 610 467 803 40 519 311 2 440 077 059 3 091 064 173 9,7%
06. COMUNICACIONES 110 649 615 658 834 104 855 340 216 163 789 0,7%
07. DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL 4 154 012 5 101 396 405 5 105 550 417 16,0%
09. EDUCACION Y CULTURA 22 882 572 381 680 449 4 916 059 100 3 184 162 646 8 504 784 767 26,6%
10. ENERGIA Y RECURSOS MINERALES 108 819 000 135 635 698 82 897 491 332 162 870 659 515 059 2,1%
11. INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 74 634 152 98 022 340 41 362 789 212 675 432 426 694 713 1,3%
12. PESCA 6 712 508 19 440 008 81 449 662 107 602 178 0,3%
13. RELACIONES EXTERIORES 416 380 879 416 380 879 1,3%
14. SALUD Y SANEAMIENTO 12 926 519 579 569 345 1 190 182 741 2 540 779 716 4 323 458 321 13,5%
15. TRABAJO 8 542 918 220 794 315 229 337 233 0,7%
16. TRANSPORTE 12 396 742 784 418 768 315 230 300 1 083 599 954 2 195 645 764 6,9%
17. VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 22 579 239 128 091 223 30 371 589 196 941 789 377 983 840 1,2%
Total general 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 19 290 935 606 31 953 626 271 100,0%
50
Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006 (en S/.)
Sigue .... 51
Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006 (en S/.)
.... continúa
52
Gobierno
Sectores
Nacional
01. PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS 778 656 223 4,0%

04. PODER JUDICIAL 657 764 766 3,4%
06. JUSTICIA 222 135 274 1,2%
07. INTERIOR 2 707 763 317 14,0%
08. RELACIONES EXTERIORES 416 380 879 2,2%
09. ECONOMIA Y FINANZAS 695 069 215 3,6%
10. EDUCACION 3 115 858 626 16,2%
11. SALUD 2 237 441 478 11,6%
12. TRABAJO Y PROMOCION DEL EMPLEO 220 808 315 1,1%
13. AGRICULTURA 516 760 561 2,7%
16. ENERGIA Y MINAS 329 928 870 1,7%
19. CONTRALORIA GENERAL 139 700 151 0,7%
20. DEFENSORIA DEL PUEBLO 21 094 045 0,1%
21. CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA 9 960 716 0,1%
22. MINISTERIO PUBLICO 260 469 395 1,4%
24. TRIBUNAL CONSTITUCIONAL 12 018 272 0,1%
26. DEFENSA 3 032 705 899 15,7%
28. CONGRESO DE LA REPUBLICA 264 259 754 1,4%
31. JURADO NACIONAL DE ELECCIONES 72 303 557 0,4%
32. OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES 301 387 661 1,6%
33. REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL 86 201 550 0,4%
35. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO 165 149 091 0,9%
36. TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 1 173 727 294 6,1%
37. VIVIENDA CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO 637 812 434 3,3%
38. PRODUCCION 105 784 824 0,5%
39. MUJER Y DESARROLLO SOCIAL 1 109 793 439 5,8%
Total general 19 290 935 606 100,0%

53
Gobierno
Pliegos Presupuestarios
Regional
440. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AMAZONAS 153 032 787 2,1%
441. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ANCASH 406 727 198 5,6%
442. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE APURIMAC 193 130 431 2,7%
443. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AREQUIPA 392 317 811 5,4%
444. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE AYACUCHO 278 173 002 3,8%
445. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA 491 508 090 6,8%
446. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CUSCO 441 671 623 6,1%
447. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA 211 960 625 2,9%
448. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANUCO 234 324 397 3,2%
449. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE ICA 254 759 531 3,5%
450. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE JUNIN 410 121 898 5,7%
451. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD 411 669 340 5,7%
452. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE 251 408 786 3,5%
453. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LORETO 438 116 622 6,0%
454. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS 65 002 236 0,9%
455. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE MOQUEGUA 163 629 727 2,3%
456. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PASCO 130 416 472 1,8%
457. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PIURA 470 177 438 6,5%
458. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE PUNO 494 781 934 6,8%
459. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE SAN MARTIN 322 847 374 4,5%
460. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TACNA 191 433 491 2,6%
461. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE TUMBES 120 995 016 1,7%
462. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE UCAYALI 206 768 145 2,9%
463. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO DE LIMA 279 989 745 3,9%
464. GOBIERNO REGIONAL DE LA PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO 226 656 765 3,1%
465. MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA 9 105 654 0,1%
Total general 7 250 726 138 100% 54

Gastos de Funcionamiento, sin contar Entidades Representativas del Gobierno de la República
Departamentos Total
01. AMAZONAS 61 036 108 153 232 240 104 920 887 319 189 235 1,4%
02. ANCASH 114 978 168 825 931 406 513 745 359 204 815 934 659 469 4,0%
03. APURIMAC 79 003 940 193 130 431 147 151 745 419 286 116 1,8%
04. AREQUIPA 2 540 112 158 658 703 392 317 811 165 355 156 718 871 782 3,0%
05. AYACUCHO 63 597 103 122 217 277 923 002 436 326 158 817 434 974 3,5%
06. CAJAMARCA 485 366 396 592 391 492 712 680 242 998 659 1 132 789 096 4,8%
07. PROV.CONSTITUCIONAL DEL CALLAO 95 464 164 226 656 765 270 744 973 592 865 902 2,5%
08. CUSCO 2 075 155 395 108 080 441 671 623 246 552 115 1 085 406 973 4,6%
09. HUANCAVELICA 135 681 091 215 660 625 147 535 181 498 876 897 2,1%
10. HUANUCO 98 070 585 234 324 397 189 302 598 521 697 580 2,2%
11. ICA 420 075 64 643 398 251 059 531 139 062 798 455 185 802 1,9%
12. JUNIN 593 963 144 018 572 410 121 898 222 384 143 777 118 576 3,3%
13. LA LIBERTAD 2 393 031 124 850 236 411 669 340 139 273 456 678 186 063 2,9%
14. LAMBAYEQUE 1 451 804 79 615 302 250 204 196 176 957 792 508 229 094 2,2%
15. LIMA 1 385 060 552 422 466 001 289 109 399 6 543 938 519 8 640 574 471 36,6%
16. LORETO 365 916 191 275 665 438 116 622 168 305 052 798 063 255 3,4%
17. MADRE DE DIOS 12 690 631 65 002 236 69 949 901 147 642 768 0,6%
18. MOQUEGUA 2 340 000 212 188 799 163 879 727 25 656 560 404 065 086 1,7%
19. PASCO 59 213 195 130 416 472 104 232 623 293 862 290 1,2%
20. PIURA 2 271 343 275 232 963 470 177 438 210 430 924 958 112 668 4,1%
21. PUNO 432 023 288 266 194 494 781 934 169 933 163 953 413 314 4,0%
22. SAN MARTIN 71 295 682 322 847 374 106 379 821 500 522 877 2,1%
23. TACNA 35 777 920 217 143 314 191 433 491 58 201 205 502 555 930 2,1%
24. TUMBES 41 296 342 120 995 016 83 475 054 245 766 412 1,0%
25. UCAYALI 79 819 188 206 768 145 117 807 823 404 395 156 1,7%
98. EXTERIOR 300 569 179 300 569 179 1,3%
Total general 1 436 385 835 3 975 578 692 7 250 726 138 10 946 650 300 23 609 340 965 100%
Participación por grupos de entidades 6,1% 16,8% 30,7% 46,4% 100,0%
55
Estructura del Presupuesto Público
Usos, 2005
En millones de nuevos soles
56
Presupuesto del Sector Público, 2005
Recursos Ordinarios - En millones de nuevos soles
Una caída de 1% en los ingresos tributarios (S/. 302 millones)

conlleva a un ajuste del 21,9% en el gasto flexible
57
LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO
58
El Presupuesto y la Participación Ciudadana
 La Participación Ciudadana es la intervención activa y organizada de la

sociedad y de la ciudadanía en general en los procesos de desarrollo de
sus distritos, provincia o región, en conjunto con sus autoridades públicas,
mediante el ejercicio democrático y en el marco de la legislación vigente.
Está relacionada directamente con la capacidad de influir en los procesos
de toma de decisiones en el Estado.
 El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribución priorizada

de los ingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y
procedimientos que caracterizan al Estado.
 El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un

espacio de concertación, en el cual las autoridades regionales, autoridades
locales y representantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cómo y
a que se orientarán los recursos de inversión a nivel regional y local,
teniendo en cuenta la visión del desarrollo de los Planes de Desarrollo y
los objetivos establecidos en los Planes Estratégicos Institucionales.
59
I II
VI CICLO III
EVALUACION PRESUPUESTARIO APROBACION
V IV
CONTROL EJECUCION
60
Planeamiento
I II
Estratégico PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN
Multianual
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
VI racionalice funciones y III
EVALUACIÓN competencias APROBACIÓN
interinstitucionales y
promueva una acción
PARTICIPACIÓN intergubernamental (nacional,
DIRECTA DE regional y local) coherente
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO V IV
DE LOS RECURSOS CONTROL EJECUCIÓN
61
El Presupuesto y Planeamiento Participativo
Mecanismo de asignación de recursos para promover la construcción de un

arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creación de las
políticas públicas
Es una combinación de democracia representativa con

democracia directa de los ciudadanos
Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignación

de los recursos públicos y en las demás decisiones
OBJETIVOS de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Ha permitido el procesamiento de las demandas de

Mejorar la
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
eficiencia del
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
gasto público
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del país
62
Interacción Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo
• El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.

• Los Gobiernos Regionales convocarán a los Consejos de Coordinación
Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programación de
actividades a realizar en cada ámbito: (i) sensibilización y difusión del proceso,
(ii) concertación de cronogramas, (iii) acciones de capacitación, entre otros.
Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance Distrito Provincia Región
Regional /
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado
63
Desarrollo del Proceso Participativo
1 PREPARACIÓN
2 CONVOCATORIA
TALLERES
IDENTIFICACION
55 DE TRABAJO
33 DE AGENTES
PARTICIPANTES VISION
REGIONAL
IDENTIFICACION O LOCAL
OBJETIVOS SOPORTE Y
ESTRATEGICOS ASISTENCIA
CONCERTADOS TECNICA
CAPACITACION
PROPUESTAS
CAPACITACION DE ACCIONES
44 DE AGENTES
PARTICIPANTES
CRITERIOS DE EVALUACION
PRIORIZACION TECNICA
ACCIONES
CONCERTADAS EVALUACION
66 TECNICA
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
SEGUIMIENTO
Y
FORMALIZACION
77 DE ACUERDOS
EVALUACION
RENDICION
8 DE CUENTAS 64
Articulación de los Instrumentos de Programación a
nivel Subnacional
PLAN
PLAN DE ESTRATEGICO
DESARROLLO INSTITUCIONAL
CONCERTADO VISION
REGIONAL MISION
O LOCAL
SOPORTE Y OBJETIVOS
OBJETIVOS
ASISTENCIA ESTRATEGICOS
ESTRATÈGICOS
TECNICA CONCERTADOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CRITERIOS DE
EVALUACION PRIORIZACION
TECNICA
ACCIONES
CONCERTADAS
RESPONSABILIDADES ACTIVIDADES
- ESTADO Y PROYECTOS
- SOCIEDAD
INGRESOS
Y EGRESOS
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO INSTITUCIONAL 65
Marco Legal del Presupuesto Participativo
CONSTITUCION (Art. 197º)
LEY MARCO DEL

LEY DE BASES LEY ORGÁNICA LEY ORGÁNICA
PRESUPUESTO
DE LA DE GOBIERNOS DE
PARTICIPATIVO Y
DESCENTRALIZACIÓN REGIONALES MUNICIPALIDADES
SU REGLAMENTO
EL PRESUPUESTO GESTIÓN DEL GR

ANUAL DE LA PDDLC Y
SE RIGE POR EL
REPÚBLICA ES PRESUPUESTOS LINEAMIENTOS
DESCENTRALIZADO PDDRC Y
PARTICIPATIVOS GENERALES
Y PARTICIPATIVO EL PRESUPUESTO PARA EL PROCESO
PARTICIPATIVO PDDRC
Art. 20º Art. 32º
INSTRUCTIVO Nº 001-2005-EF/76.01
“INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
66
Avances de la Operación Piloto de Presupuesto
Participativo 2003…
TECHO 2003
Referencial S/. 433 MM
PIA 2003
S/.MM
Gobierno Nacional 190
Gobierno Regional 119
Total 309
Proyectos viables (313)

Ago – Dic 2002
S/.MM
Proyectos 66
Estudios 33
Total 99
67
Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo
Fortalecimiento
Optimización de la democracia
del uso de los
recursos Fortalecimiento de la
públicos gobernabilidad
PRESUPUESTO Fortalecimiento de
Incrementa la las instituciones
rentabilidad social PARTICIPATIVO
de los proyectos
Desarrollo de una
Control cultura participativa
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento
68
ESTADIO MUNICIPAL – PUEBLO NUEVO DE COLÁN, PAITA, PIURA
Indicadores Sociales*:
Población:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2
Presupuesto ejecutado (2004):

• Presupuesto total: 4 425 961 S/.
Datos del Proyecto • Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-
Costo total: 845 151 S/.

Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crédito del Banco de La Nación
MIRADOR –TAMBOPATA, MADRE DE DIOS
Datos del distrito

Presupuesto ejecutado
(2004):
• Presupuesto total: 7 214 997
S/.
• Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.
• Población: 70 966 personas
• Nivel de vida:Pobre.
• % viv. sin agua: 64.68
• % viv. sin desague: 68.42
• % viv. sin electricidad: 33.75
• Tasa de analfabetismo: 5.9
• Tasa de mortalidad infantil: 38.5
x 1000
Datos del Proyecto
Costo total: 2 200 000 S/.
PROYECTO COMPLEJO ECOTURÍSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS
Datos de la provincia
Presupuesto ejecutado (2004):
• Presupuesto total: 9 009 299 S/.
• Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 millón S/.
• Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944 S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)
• Población: 147 966 personas
• Nivel de vida: Pobre.
• % viv. sin agua: 55.65
• % viv. sin desague: 68.06
• % viv. sin electricidad: 31.92
• Tasa de analfabetismo: 16.7
• Tasa de mortalidad infantil: 66.8
Datos del Proyecto

Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital
Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...
Algunas Ilusión fiscal y Poca importancia

autoridades fragmentación al análisis técnico
adversas al del gasto
proceso
Limitada
Limitada participación de la
Proceso sociedad civil en
representatividad
de Agentes 2005 el seguimiento del
Participantes proceso
Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia Limitada
y control interrelación entre
Poca articulación
entre Planes y los distintos niveles de
Preuspuestos gobierno
72
Acceso general
http://www.mef.gob.pe/ 73
Acceso a la información
74
Acceso georeferencial
75
Módulos de información
76
LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO
77
Transparencia Presupuestaria (TP)
•La transparencia es un recurso clave para que la ciudadanía pueda
desarrollar una influencia de manera directa en la administración pública, al
promover un reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y
gobernados (al someter al primero a la crítica, escritunio público y control
social) y al compensar las asimetrías de información.
• La transparencia es el flujo de información económica, social y política a
los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de
Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible,
relevante, confiable y de calidad.
• Transparentar la gestión pública es indispensable para migrar hacia una
administración por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional
en las instituciones públicas. Esto ya se está produciendo en América Latina
con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Información, pero adicionalmente a
este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestión de
intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicación de normas: forma
de tomar decisiones), Políticas de Información (ante creciente
externalización y subcontratación fuera del sector público) y “traductores y
guardianes” de la transparencia.
Transparencia Presupuestaria (TP)
Si “transparente”
son los cuerpos
Aprobación
que dejan pasar la
luz y permiten
divisar claramente
los objetos a
través de su
espesor, entonces
TP es aquella Ciclo
situación en la Formulación Presupuestario Ejecución
que la ciudadanía
puede conocer lo
que se hace en
cada fase del ciclo
presupuestario e
identificar con Evaluación
facilidad las
desviaciones.
Formulación del Presupuesto
1. Los supuestos macroeconómicos que subyacen a la
Aprobación
elaboración de la proforma presupuestaria sean públicos y
las proyecciones macrofiscales en particular del crecimiento
del PBI y de los ingresos y la atención del servicio de la
Ciclo
Formulación Presupuestario Ejecución
deuda pública sean creibles por parte de los actores

Evaluación
informados (académicos y periodistas especializados).
2. La ciudadanía pueda participar efectivamente del proceso a través de
mecanismos institucionalmente implantados para hacer conocer sus
preferencias de gasto.
3. Los criterios de asignación de los techos presupuestarios son públicos,
atienden a algún algoritmo previamente establecido, reflejan o no las
prioridades provenientes de un proceso de planeamiento plurianual nacional o
en su defecto, están muy marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y
políticos.
4. La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo
de entidades del sector público, en comparación vis a vis el Programa
Económico Gubernamental es similar.
5. A qué nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo
cual también tiene que ver con las rigideces legales para después efectuar los
cambios durante la ejecución.
Aprobación del Presupuesto
1. El tiempo de discusión parlamentaria del proyecto de
presupuesto y la efectiva capacidad técnica del Congreso
Aprobación
de ser una contraparte real al Poder Ejecutivo.
2. Si son públicos los cambios que se introducen en cada Formulación
Ciclo
Presupuestario Ejecución
nivel de decisión por el que atraviesa el Proyecto de

Presupuesto durante su discusión parlamentaria, tanto a Evaluación
nivel de comisiones como en el pleno del Parlamento.
3. La existencia formal de un análisis costo-beneficio que indique

en términos relativos quiénes ganan y quiénes se perjudican con
la pro forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculación, la
transparencia de esta fase está influida por las características de
las instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de
juego para escoger a los representantes, la preminencia de los
partidos políticos sobre los candidatos, la existencia del voto
preferencial y la forma de transformar los votos en escaños,
entre otros)
Ejecución del Presupuesto
1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
sólo a conocer cómo se está ejecutando el
Aprobación
presupuesto sino a que los actores comprendan los
procesos de ejecución del gasto. Formulación
Ciclo
2. Qué modificaciones financieras y no financieras al Evaluación
presupuesto originalmente aprobado por el

Congreso se han efectuado durante el proceso de
ejecución presupuestaria.
3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y

contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no sólo cuánto se ha gastado sino de dónde han
provenido dichos recursos y fundamentalmente qué se ha
logrado su aplicación.
Evaluación del Presupuesto
1. Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)
aquellas que inciden en los resultados financieros y
económicos de la gestión y (ii) las que verifican la Aprobación
legalidad de los actos. Las primeras requieren la

identificación de indicadores de desempeño que permitan Formulación
Ciclo
conocer, medir, evaluar, controlar y mejorar la gestión de

Evaluación
las entidades. Las segundas son desarrolladas por la
Contraloría Externa e Interna y su transparencia estará en
directa relación con la credibilidad de los controladores.
2. Es necesario que las evaluaciones se estén a cargo de personal técnico
calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos
creibles de independencia al momento de evaluar el desempeño
institucional.
3. El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de
Rendición de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del
gasto realizado.
4. Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos
políticos concretos de mejora en la asignación y ejecución del gasto
público.
HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION
DE RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO
84
Indicadores: Medición para el Monitoreo
PROCESO
ACTIVIDAD OBJETIVO
OBJETIVO
INSUMOS ó ESTRATEGICO
ESPECIFICO
PROYECTO
Insumos: Producto:
cuantifican cuantifican los
los recursos bienes o servicios
empleados producidos
Calidad:
reflejan los
atributos de los
Eficiencia: bienes o servicios Impacto:
relación entre producidos miden el efecto de
insumos empleados los resultados
y bienes o servicios sobre un ámbito
producidos Resultado: de mayor alcance
reflejan el
aporte/contribución
en el cumplimiento
de los objetivos
específicos
INDICADORES DE MONITOREO
85
Tipos de indicadores
 Indicadores de Medición del Desempeño:

Son instrumentos de medición de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cuáles son expresión
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo específico.
Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto
 Indicadores de Análisis o Evaluación del Desempeño:
El análisis de la medición del desempeño se realiza una vez

culminada la acción o la intervención, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestión institucional.
Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economía; Calidad
86
Esquema de Indicadores para la Medición y
Evaluación del Desempeño
Eficiencia
Programación
Insumo Producto
del Gasto Público
Eficacia
Productividad
Calidad
Economía Eficacia Resultado

Impacto
Eficiencia Eficacia
Ejecución del Insumo Producto Calidad
Gasto Público
Productividad
87
Un ejemplo como referencia:
Indicadores para la Medición del Desempeño
Nivel Valor Valor

Naturaleza Nombre del Indicador
anterior Programado Ejecutado
Insumo Nº capacitadores 8 15 10
Producto Nº de cursos 5 8 5
Calificación promedio obtenida en

Resultado 12 18 14
evaluación estándar
Impacto Indicadores
Incremento salarialpara la Evaluación del Desempeño
10% 50% 15%
Nivel Valor Valor
Naturaleza Nombre del Indicador
anterior Programado Ejecutado
Ahorro de insumos: Diferencia entre el Nº
Economía de capacitadores programados y 3 0 5
utilizados
Nº de capacitadores promedio por curso
Eficiencia 3 1 2
de 25 alumnos
Nivel de satisfacción manifestado por los
Calidad 80% 100% 60%
participantes
Nivel de cumplimiento de objetivo de
Eficacia 60% 100% 78%
calificación
88
Diseño: Incidencia
En lineamientos de política y proceso presupuestario:
Planeamiento
Lineamientos
de Política
Programación
y Formulación
SSEGP
Evaluación FASES DEL Aprobación

PRESUPUESTO
Ejecución
89
Diseño: Instrumentos
Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripción Actores claves
institucional
Valores a alcanzar a nivel de

Metas Operativo / ex insumo y producto con alto
GN, GR y GL Pliegos - DNPP
presupuestarias post nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.
Estratégico Sectores Sectores - DGPM

"Miden" la acción pública /
Indicadores de
Táctico parámetros para la GN, GR y GL UEs, Pliegos y
desempeño
evaluación y el seguimiento (Progresivo) Sectores - DNPP
Operativo
Conocer los avances /

impactos de la acción
pública a través de líneas de
Evaluación de
Estratégico / ex intervención: Ejemplo: ¿Qué GN, GR y GL
políticas públicas y Sectores - DGPM
post / ex ante se ha avanzado en educación (Progresivo)
gubernamentales
primaria? ¿Qué se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?
90
Diseño: Instrumentos
Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripción Actores claves
institucional
Conocer la racionalidad de
estructuración de entidades
Evaluación
Operativo / ex resultados logrados en el GN, GR y GL
institucional Pliegos - DNPP
post cumplimiento de sus (Progresivo)
integral
funciones y el desarrollo de
actividades específicas
Aplicación de metodologías
Estratégico -
Estudios de novedosas como el Public
Táctico - GN, GR y GL Sectores - DGPM -
Seguimiento del Expenditure Tracking
Operativo / (Progresivo) DNPP
Gasto Público Surveys y el Quantitative
durante
Service Delivery Surveys
Sectores Sectores - DGPM

Estratégico - Reportes estandarizados
Balances de Táctico - semestrales sobre logros y
Gestión Operativo / ex resultados, elaborados por GN, GR y GL
Pliegos - DNPP
post las mismas entidades (Progresivo)
91
CONGRESO DE LA REPÚBLICA
Comisión de Presupuesto y Cuenta
General de la República
Muchas gracias por su atención ....
NELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)

Expo Proceso Ppto Nelson Chack

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CONGRESO DE LA REPÚBLICA

Comisión de Presupuesto y Cuenta

1. El Presupuesto Público y la Acción del Estado

• El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economía de mercado:

• El Estado debe encargarse de la provisión de bienes (y servicios) públicos y de la

• La otra función es la de estabilización de la economía. El Estado debe evitar el

• El mercado, como mecanismo de coordinación y asignación de recursos logra, siempre y cuando

Política General de Gobierno

Lineamientos de Política Sectorial

Plan de Desarrollo Concertado

Plan Estratégico Institucional

PROYECCIONES RATIO DEUDA

Gasto del Gasto de

Tipo de Cambio (promedio anual)

Inflación (variaciones porcentuales anuales)

Balanz a Comercial (en millones de USD)

Sector Público No Financiero (como % del PBI)

Saldo de la Deuda Pública (como % del PBI)

Ministerios, CTARs, Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos

 La sostenibilidad es un concepto de mediano y

2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**

Déficit -1,0 -0,9

2001 2002 2003 2004* 2005** 2006** 2007**

* Estimado ** Proyectado Fuente: MMM 2005-2007 19

Financiamiento inorgánico Estanflación y

Bajas tasas de interés

ODI Relación de Proyectos Requerimiento

• LEY GENERAL DEL SISTEMA

DNPP formulación, ejecución y SUPERVISION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y

La programación y la ejecución del Ingreso comprenden las

• Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o

• No debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral de

• Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la

• Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como

• Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la

• En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la

• Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en el

• Está prohibido efectuar el pago de obligaciones no

 En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste

 EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE

Entidades del Sector Público Nacional

Gobierno Gobierno Gobierno

116 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 41 Empresas 119 Entidades BCR

Fuente de Financiamiento Total

00. RECURSOS ORDINARIOS 34 512 600 000 67,9%

Total general 50 862 269 691 100,0%

USOS, Por grupos de gasto

Componente del Gasto Total

Gasto No Financiero Ni Previsional 31 953 626 271 62,8%

Gasto Financiero 11 208 349 793 22,0%

Gasto Previsional 7 700 293 627 15,1%

Total general 50 862 269 691 100,0% 48

USOS, Por grupos de gasto

Entidades de Gobiernos Gobiernos Gobierno

Participación por grupos de entidades 2,9% 8,4% 16,9% 71,8% 49

Gasto No Financiero Ni Previsional

01. PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS 778 656 223 4,0%

Total general 19 290 935 606 100,0%

Total general 7 250 726 138 100% 54

2001 2002 2003 2004* 2005 2006 2007**

2001 2002 2003 2004* 2005 2006 2007**