I. Objetivo.
II. Introducción.
III. Presupuestos de Ingresos.
IV. Presupuesto de Egresos.
I. Costos variables de operación.
II. Cargos fijos de inversión.
III. Cargos fijos de operación
IV. Gastos Generales.
V. Presupuestos de Utilidades.
VI. Punto de Equilibrio en Función de Ingresos y Egresos totales.
I. Metodo gràfico.
II. Método analitico
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PRESUPUESTOS DE INGRESOS
ESTUDIO DE MERCADO
Se estiman proyecciones de
volúmenes de ventas del producto
o productos
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PRESUPUESTOS DE EGRESOS
Costos variables de operación
Materias primas
y reactivos de
procesos
Costos
Personal de
Regalías variables de supervisión
operación
Suministros Servicios
de operación auxiliares
Mantenimiento
y reparación
Cant i dad requerida y c os t os d e la m ateria pri m a para la produc c i ón d e 1 0 0 0 pares d e zapatillas
(costos variables)
C o s t o d e servicios
Servicio Costo mensual (pesos)
Luz 2500.00
Agua 167.00
Telefonía e internet 450.00
Papelería 200.00
Total 3317.00
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COSTOS FIJOS DE INVERSIÓN
Son una consecuencia de:
Depreciacionesy
La inversión fija amortizaciones
volumen
de producción
Seguros sobre la
planta
INVERSIÓN FIJA
Cantidades en pesos
1er. Año de 2do. Año de 3er.año de
Concepto
operación operación operación
Renta del
8,000,000 8,400,000 8,820,000
inmueble
Pago de predio 320,000 336,000 352,800
Seguro contra
500,000 550,000 600,000
accidentes
Depreciación del
900,000 800,000 700,000
equipo fijo
10,472,800
Total 9,720,000 10,086,000
Cargos fijos de operación
Impartir
seguridad
industrial y Necesarios para
proporcionar Cargos fijos de coordinar los
servicios de la
servicios operación planta
Gastos Generales
Gastos
Gastos necesarios administrativos.
Gastos de
investigación y
desarrollo.
Diagrama de actividades para la preparación
del presupuesto de egresos de un proyecto
Industrial
PRONÓSTICOS DE VENTAS
ESTUDIO PROGRAMA DE
PRODUCCIÓN
DE
PREVISIÓN DE
MERCADO
INVENTARIOS
PRESUPUESTO DE
BALANCES DE INSUMOS DE GASTOS
PRODUCCIÓN VARIABLES Y
ESTUDIO
SEMI-FIJOS DE
DE OPERACIÓN
INGENIERIA COSTOS DE LOS INSUMOS
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE EGRESOS
ESTUDIO DE
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVOS
PROGRAMA DE
DEPRECIACIONES
PROGRAMA DE PRESUPUESTO
INVERSIÓN PRESUPUESTO DE DE GASTOS
ESTUDIO DE SEGUROS FIJOS DE
FINANCIAMIENTO OPERACIÓN
PROGRAMA DE PRESUPUESTO DE
AMORTIZACIÓN DE CRÉDITOS GASTOS FINANCIEROS
PRESUPUESTO DE UTILIDADES
Impuestos,
Utilidades Utilidades
Presupuesto Presupuesto Brutas.
de Ingresos de Egresos repartibles
Utilidades
Netas
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN D
INGRESOS Y EGRESOS TOTALES E
En un proyecto industrial
es importante determinar
el volumen de
producción al que debe
trabajar la planta para
que sus ingresos sean
iguales a sus egresos
MÉTODOS PARA DETERMINAR
EL PUNTO DE EQUILIBRIO
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Método analítico
• Para
Se despeja
Deducir determinar el • INGRESOS Se igualan
la • Punto de
Se parte de las
las
el volumen
ecuaciones • EGRESOS de
ecuación. equilibrio ecuaciones
operación.
económico
INGRESOS I= pV
EGRESOS E= Cf + cvV
Vm =_Cf
P= precio de venta. p- Cv
V= volumen de operación.
Cf= costos fijos totales.
Cv= costos variables unitarios
PUNTO DE EQUILIBRIO EN TÉRMINOS DE
COSTOS UNITARIOS
• El costo unitario de producción varia
inversamente a la capacidad de operación
Capacidad
de
producción Costos
Costos Fijos
variables
Costos
unitario de
producción
PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA PLANTA
INDUSTRIAL EN TÉRMINOS UNITARIOS
PUNTO DE EQUILIBRIO EN FUNCIÓN DE LA
CONTRIBUCIÓN MARGINAL
GASTOS
INGRESOS VARIABLES CONTRIBUCIÓN
TOTALES DE MARGINAL
OPERACIÒN
Ejemplo
Si el precio de venta de un motor es de 2 millones
de dólares y el costo variable es de 1 millón por
motor, la diferencia entre el precio de venta y el
costo variable por motor es:
Productividad = B1 +B2(X2)+B3(X3)