INTEGRANTES
• Lidia zoraida Apaza Quispe
• Mary Isabel Clemente Quispe
• Jimmy Hualverde Suarez
• Rony Quispe Mejía
• Gladys Cconislla Gutiérrez
OBJETIVO
Es establecer normas y obtener una comprensión
de los sistemas de contabilidad y de control
interno y sobre el riesgo de auditoría y sus
componentes: riesgo inherente, riesgo de control y
riesgo de detección. Juicio profesional
para evaluar el riesgo
Comprensión suficiente para planear la de auditoría y diseñar
auditoría y desarrollar una estrategia de los procedimientos
auditoría efectiva en la ejecución. para reducir los
riesgos a un nivel
aceptable.
Componentes
• La integridad de la administración
El auditor debería evaluar • La experiencia y conocimiento de la administración y
el riesgo inherente cambios en la administración durante el periodo.
• Presiones inusuales sobre la administración
• La naturaleza del negocio de la entidad
A NIVEL DE EE.FF • Factores que afectan la industria en la que opera la
entidad
Evaluar la efectividad
delos sistemas de
contabilidad y de
control interno
Riesgo de detección
El nivel de riesgo de
detección se
relaciona
directamente con los
procedimientos
sustantivos del auditor.
La evaluación del
auditor del riesgo la evaluación del
de control riesgo inherente
oportunidad y
alcance de los
procedimientos
sustantivos
determinar la
naturaleza
• A) la naturaleza de los
procedimientos sustantivos,
• (b) la oportunidad de
procedimientos sustantivos, por
ejemplo, desempeñándolos al fin
del periodo y no en una fecha
anterior; y
La comunicación a la administración
COMUNICACI
de las debilidades de importancia ÓN DE
relativa ordinariamente sería por DEBILIDADES
escrito
Perspectiva del
Sector Público
Se da por:
Falta de rastro de las transacciones.
Errores de procesamiento manual,
que darán como resultado error en
todas las transacciones.
Falta de segregación de funciones.
Potencial para errores e
irregularidades.
Cuando se procesa y analiza grades
cantidades de datos.
Evaluación del riesgo
De acuerdo con la NIA 400 “Evaluación del Riesgo y Control Interno” dice:
El auditor debería hacer una evaluación de los riesgos de control para las
aseveraciones importantes de los Estados Financieros.
Representaciones erróneas :
Los riesgos pueden resultar de deficiencias por falta de mantenimiento de
los SIC.
Los riesgos incrementan la posibilidad de errores y actividades fraudulentas
en aplicaciones específicas, en base de datos específicos o en archivos
maestros.
La nuevas tecnologías cada vez mas complejas pueden aumentar el riesgo
y requerir una consideración adicional
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
De acuerdo con la NIA Evaluaciones del riesgo
y control interno
Se debe considerar el ambiente SIC al diseñar
los procedimientos de Auditoria, para reducir
los riesgos a un nivel aceptable
Los objetivos específicos del auditor no
cambian ya sea que los datos de
contabilidad se procesen manualmente
El auditor puede usar procedimientos
manuales, técnicas con ayuda de la
computadora o una combinación de ambos
para obtener suficiente evidencia
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA -NIA
402
CONSIDERACIONES DE
AUDITORIA RELATIVAS A
UNA ENTIDAD QUE UTILIZA
UNA ORGANIZACIÓN DE
SERVICIOS.
NIA 402
Entra en vigor el 15 de
DICIEMBRE del año 2009.
APLICABLE A LA
AUDITORIA DE EEFF.
AUDITOR USUARIO
REPRESENTACIONES ERRONEA
Es la diferencia entre un rubro o partida
representada en los EE.FF. Y el rubro o
partida requerida por el marco de
referencia de información financiera
aplicable. Estas representaciones erróneas
pueden originarse por fraude o error,
pueden ser resultado de falta de
exactitud en el procesamiento de datos,
omisión de registros contables o
estimaciones incorrectas.
DEFINICION
REPRESENTACIONES ERRONEAS NO
CORREGIDAS
INCORRECCIONES IDENTIFICADAS