TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos

División de Ingeniería Industrial
AGOSTO - DICIEMBRE 2018

Nombre del Alumno: Morales Vargas Nabor

Apellido Paterno Apellido Materno Nombre(s)

UNIDAD: N.º. 3 Proceso de auditoría en un Sistema de

Gestión.
. De control. 14081408 semestre: 7º Grupo: A
No.
Nombre del Docente: L.S.C.A. Monforte Chulín RAUL
Apellido Paterno Apellido Materno Nombre(s)
los aspecto más destacados que es deben de considerar
para efectuar una auditoría eficaz.
Que es auditoria….?
 La auditoría se origina como una necesidad social generada por el desarrollo económico, la
complejidad industrial y la globalización de la economía, que han producido empresas
sobredimensionadas en las que se separan los titulares del capital y los responsables de la
gestión.
 La Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento definen la auditoría como «La actividad
consistente en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así como de otros estados
financieros o documentos contables, elaborados con arreglo al marco normativo de información
financiera que resulte de aplicación, siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe
sobre la fiabilidad de dichos documentos que puede tener efectos frente a terceros.
 (Artículo 1.2).
• El Reglamento puntualiza que será realizada por persona cualificada e independiente, utilizando
técnicas de revisión y verificación idóneas.

ALGUNAS CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LA AUDITORÍA:

 Es una actividad desarrollada por persona cualificada e independiente; es decir, con una
titulación académica, experiencia profesional y competencia, y con presunción de
independencia de criterio en virtud de las normas vigentes, sin intereses o influencias que
menoscaben la objetividad.
 Para realizarla se utilizan técnicas de revisión y verificación idóneas; con ellas se
planifica el trabajo de auditoría y se establecen programas y procedimientos documentados
tanto en los Papeles de Trabajo como en los archivos correspondientes (temporal y
permanente).
 Consiste en el examen de las cuentas que han de expresar la imagen fiel del patrimonio y
de la situación financiera, así como el resultado de las operaciones y el sistema de control
interno: el auditor constata la razonabilidad de la información contable en los aspectos
significativos determinados por el principio de importancia relativa. El control interno
analiza que se cumplan las directrices de la dirección, la protección de activos y la
ausencia de errores y fraude.
Objetivos de la Auditoria
• La auditoria debe estar basada en objetivos definidos por el cliente. El alcance es
determinado por el auditor líder en acuerdo con el cliente para alcanzar los objetivos. El
alcance describe la extensión y límites de la auditoría.
• Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditoria
Una auditoría de calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y documentados.
La auditoría solamente se lleva a cabo si, luego de consultar con el cliente, es opinión del
auditor líder que:
•Existe información suficiente y apropiada sobre el tema de la auditoría.
•Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditoría.
•Existe una cooperación adecuada por parte del auditado.
¿Qué elementos se deben tener en cuenta para una auditoría de calidad?

• Las auditorías pueden ser internas o externas. En el primer caso, se trata de procesos
desarrollados por personal de la propia organización antes de la adopción de alguna norma o
estándar genérico. Por ejemplo, muchas empresas preparan el terreno para una certificación ISO
9001 con auditorías internas, de las cuales se extrae un diagnóstico de su situación y sus
necesidades más acuciantes en este terreno.
 Elementos clave para una auditoría interna
• a) Sistema de Calidad:
• Es el conjunto de acciones encaminadas a la mejora continua de la calidad de los productos o servicios. Más
allá de que deban responder a unos requisitos fijados por cada estándar, lo más importante de un Sistema de
Calidad es que responda a las necesidades de la empresa y se adapte a la actividad de la misma. No es igual,
por ejemplo, aplicar la calidad en una industria automotriz que en otra dedicada a la comercialización de
alimentos.
• b) Programa de auditoría interna:
• El proceso de auditoría debe tener un programa en el que se definan fechas, plazos y responsables. Es la guía
para la implementación del Sistema de Gestión y, por tanto, requiere de rigurosidad y planeación.
• c) Chequeo o análisis:
• Dentro del programa, es necesario incluir unas listas de chequeo en las que se refleje el control de cada una de
las acciones del proceso. Gracias a éstas, los auditores pueden realizar un adecuado seguimiento e intervenir
en la ejecución de las acciones cuando lo consideren necesario. Es común que en estas listas se haga
referencia a la evolución de cada tarea, su porcentaje de ejecución y otros criterios relacionados.
• d) Verticalidad del sistema:
• La eficacia de un proceso de auditoría depende en gran medida del modelo de comunicación que se emplee.
En todos los casos, debe ser la dirección el ente encargado de ponerlo en marcha y, a su vez, difundirlo entre
los departamentos, secciones o delegaciones. Para que no haya lugar a pérdida de información, lo habitual es
que se realice de forma vertical, es decir, siguiendo el tradicional modelo de cascada en el que la información
fluye desde los niveles más altos de la pirámide corporativa hasta los más bajos. Los enlaces entre la dirección
y los miembros de cada departamento serán los jefes de sección.