TRABAJO INDIVIDUAL DE AUDITORIA INTERNA

1 EN EL TRABAJO GRUPAL “APLICACIÓN DE LA GUIA PARA IMPLANTACION DE

UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO BAJO METODOLOGIA COSO”,
DESARROLLADO COMO ALUMNOS DEL OCTAVO CICLO EN EL CURSO DE
AUDITORIA INTERNA, HAN ESTABLECIDO EL PASO “IDENTIFICACION DE
BRECHAS”, LAS CUALES PARA EL PRESENTE EJERCICIO SERAN CONSIDERADAS
COMO HALLAZGOS DE AUDITORIA.
2 CONSIDERAR LA BRECHA COMO SUMILLA DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
3 FORMULAR LA EVIDENCIA DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
4 IDENTIFICAR EL CRITERIO DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
5 ESTABLECER EL EFECTO DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
6 DETERMINAR LA CAUSA DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
 CRITERIO DE AUDITORIA
“Los criterios de evaluación son los puntos de referencia,
parámetros, requisitos o condiciones que se utilizan para
evaluar o medir el asunto o materia a auditar de manera
consistente y razonable. Los criterios se identifican a partir de
disposiciones contenidas en la Constitución Política, las leyes,
decretos, resoluciones, reglamentos, documentos de política
pública y, en general, de toda regla o disposición expedida por
autoridades competentes que sean aplicables al sujeto,
entidad, asunto o materia a auditar. ?Para que sean
adecuados, los criterios de la auditoría de cumplimiento
deben ser relevantes, confiables, completos, objetivos,
comprensibles, comparables, aceptables y accesibles. (…)”.
 EVIDENCIA DE AUDITORIA
La Evidencia de Auditoría. Concepto NIA 500.- “Información utilizada por el auditor
para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría
incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se
obtienen los estados financieros, como otra información.”
NIA 230 Responsabilidad del Auditor en la preparación de la documentación.
NIA 230 Responsabilidad del Auditor en considerar las disposiciones legales.
NIA 315 – Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos. El NIA es la
normativa sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar los riesgos de
incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.
“Información obtenida por el auditor/a para llegar a las conclusiones en las que basa
su opinión”. (Ref. NIA 500).Debe ser objetiva y, para ello, “su veracidad puede
demostrarse, basada en hechos y obtenida por observación, medición, ensayo u
otro medio” (Ref. ISO 8402)
 CAUSA DE HALLAZGO DE AUDITORIA
La causa responde a la pregunta: ¿Por qué
ocurrió la desviación?
La causa se obtiene de la desviación o diferencia
entre el criterio y la condición. Es la razón por la
cual “lo que realmente ocurre” es diferente a
“lo que debe o debería ser”. Su adecuada
Identificación es fundamental para
posteriormente entregar recomendaciones
claras, constructivas y que agreguen valor
contribuyendo a mitigar o eliminar el efecto.
EFECTO DE HALLAZGO DE AUDITORIA
El efecto responde a la pregunta: ¿Cuál es o puede ser
la consecuencia o impacto para la materia auditada
ante la materialización de un riesgo que no está
debidamente controlado o administrado?
El efecto también se obtiene de la diferencia entre el
criterio y la condición. Es la consecuencia o impacto
producido por dicha diferencia y demuestra la
importancia de la condición al describirse el riesgo o
exposición en que se encuentra la organización.
 TRABAJO INDIVIDUAL DE AUDITORIA INTERNA
1 EN EL TRABAJO GRUPAL “APLICACIÓN DE LA GUIA PARA IMPLANTACION DE
UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO BAJO METODOLOGIA COSO”,
DESARROLLADO COMO ALUMNOS DEL DECIMO CICLO EN EL CURSO DE
AUDITORIA INTERNA, HAN ESTABLECIDO EL PASO “IDENTIFICACION DE
BRECHAS”, LAS CUALES PARA EL PRESENTE EJERCICIO SERAN CONSIDERADAS
COMO HALLAZGOS DE AUDITORIA.
2 CONSIDERAR LA BRECHA COMO SUMILLA DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
3 FORMULAR LA EVIDENCIA DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
4 IDENTIFICAR EL CRITERIO DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
5 ESTABLECER EL EFECTO DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.
6 DETERMINAR LA CAUSA DEL HALLAZGO DE AUDITORIA.