PPh Badan

Tujuan Pembelajaran

Kompetensi Dasar :
Setelah mengikuti pembelajaran ini, peserta mampu
memahami konsep PPh Badan dan bisa menghitung
dan mengisi SPT PPh Badan.

Indikator Keberhasilan
Peserta dapat:
1. menjelaskan obyek dan bukan obyek
2. menjelaskan biaya fiskal
3. Menyusun rekonsiliasi fiskal,
4. menghitung PPh Badan
5. Mengisi SPT 1771
Subjek Pajak
Subjek Pajak Badan
Kewajiban Pajak Subjektif
Pengertian Badan
 Badan
1. perseroan terbatas,
2. perseroan komanditer, perseroan lainnya,
3. badan usaha milik negara atau badan usaha milik daerah
4. firma, kongsi,
5. koperasi,
6. dana pensiun,
7. persekutuan,
8. perkumpulan,
9. yayasan,
10. organisasi massa, organisasi sosial politik, atau organisasi
lainnya,
11. lembaga dan bentuk badan lainnya termasuk kontrak investasi
kolektif
12. bentuk usaha tetap.
Alur penghitungan PPh Badan
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL
Dalam Negeri 3
Obyek Pajak
Luar Negeri -
3
2. -/- PENGHASILAN
Dikenakan PPh Final 5 Penghasilan Final dan
Bukan Obyek Pajak - Bukan Obyek Pajak
(2)
4. KOREKSI FISKAL
+/+ PENYESUAIAN FISKAL POSITIF 100 Biaya Fiskal
-/- PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF (50)
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA (5)
5. Fasilitas
PENGURANGAN PENGHASILAN NETO: ______
PENGHASILAN NETO FISKAL 10.745
6. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL - Kompensasi Fiskal
PENGHASILAN KENA PAJAK 10.745
Alur penghitungan PPh Badan
PENGHASILAN KENA PAJAK 10.745
7. PPh TERUTANG 2.836 Tarif Pajak

PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT

8. PAJAK LUAR NEGERI (PPh Ps. 24) YANG
TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU
-
JUMLAH PPh TERUTANG 2.836
9. -/- KREDIT PAJAK
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan
-
Luar Negeri)
KREDIT PAJAK DALAM NEGERI - Kredit Pajak
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI -
PPh Ps. 25 BULANAN (110)
STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) (10)
PPh KURANG ATAU (LEBIH BAYAR) 2.716 Penyetoran Pajak