CURSO: PRESUPUESTOS

Carrera de Administración
FUNDAMENTOS DE LA PLANIFICACIÓN Y EL
CONTROL PRESUPUESTARIO
 PRESENTACIÓN Y BIENVENIDA:

Expectativas del curso

¿Qué esperas lograr en el desarrollo del curso?

Normas de clase

Selección de delegado

Socialización del sílabo

 ¿Qué es la
planeación?

¿Cuáles son
¿Y el control?
sus objetivos?

¿Qué
¿Qué es un
actividades
presupuesto?
realiza?
¿ QUE APRENDEREMOS HOY ?
 Sesión de Aprendizaje:
FUNDAMENTOS DE LA PLANIFICACIÓN Y EL
CONTROL PRESUPUESTARIO
- Planeación:
- Definición
- Proceso
- Importancia
- Características
- Presupuestos: Definición
- Funciones
- Principios
- Ventajas
- Tipos

Logro: Al término de la sesión, el estudiante elabora un

informe sobre planificación y control presupuestario y
su importancia para las empresas.
PREGUNTAS

¿Qué se quiere lograr? Objetivos

¿Cómo lograrlo? Planes de acción y recursos

¿Cómo vamos a llegar? Estrategias

¿Cuándo ? Plazo temporal

La planeación es fundamental para el éxito de toda

empresa, ya que permite reducir la incertidumbre y
minimizar los riesgos.
 DEFINICIÓN
LA PLANIFICACIÓN

consiste en

DEFINIR LAS METAS DE ESTABLECER UNA ESTRATEGIA TRAZAR PLANES PARA

UNA ORGANIZACIÓN GENERAL PARA ALCANZARLAS INTEGRAR Y COORDINAR EL
TRABAJO

Se ocupa tanto de los fines ¿Qué hay que hacer?

Como de los medios ¿Cómo hay que hacerlo?

Es la primera etapa del proceso administrativo

 Es la primera etapa del proceso administrativo

Planeación Organización

Dirección Control

Donde se identifican los objetivos a lograr y

Los medios y recursos a utilizar

PROCESO

Análisis de la situación actual

Establecer objetivos.

Formular estrategias.

Diseñar programas o planes de acción.

  Sirve de base para las demás
funciones.
IMPORTANCIA
 Reduce la incertidumbre,
minimiza los riesgos y
aprovecha oportunidades.

 Genera compromiso y
motivación.

 Propicia el desarrollo de la
empresa y optimiza los
recursos.

 Permite evaluar alternativas

antes de tomar decisiones.

 Establece metas claras y

precisas.
IMPORTANCIA  Utiliza racionalmente los
recursos.

 Permite hacer frente a las

contingencias.

 Mantiene mentalidad en el
futuro.

 Elimina la improvisación.

 Mejora los resultados.

 Establece un esquema o
modelo de trabajo: Plan
estratégico y Plan operativo
CARACTERÍSTICAS

Es factible. Es precisa.

Es evaluada
Es coherente
constantemente.

Genera participación y
Es flexible y permanente.
motivación.
¿PARA QUÉ PLANIFICAR?

Para marcar una Para alcanzar los Para reducir la

dirección propósitos incertidumbre

Para preparar Para establecer

Para promover la
cursos de acción los criterios de
eficiencia.
eficaces control

Para prevenir
contingencias
LA PLANIFICACIÓN TIENE BÁSICAMENTE DOS PROPÓSITOS
FUNDAMENTALES:

Protector: minimiza riesgo e incertidumbre.

Afirmativo: incrementa el nivel de

efectividad organizativa y
productividad mediante la
coordinación
PROPÓSITOS DE LA PLANIFICACIÓN

Controla los Reduce

efectos del actividades
cambio. redundantes.

Establece
Muestra una
estándares de
dirección.
control.
Propósitos
de la
planificación
PLANIFICACIÓN Y DESEMPEÑO

El tiempo es factor
La Planificación se clave, las
relaciona con mayores La calidad del proceso organizaciones
utilidades, mayor de planificación y la necesitan por lo
rendimiento ce los puesta en marcha de menos 4 años de
activos y otros los planes aportan aun planificación
resultados financieros mejor desempeño. sistemática para
positivos. incluir en el
desempeño.
SISTEMA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL ORGANIZATIVO

Entorno Objetivos Acción y

resultados

Planificación

Control
ELEMENTOS

Misión

Programas y
presupuestos Objetivos

ELEMENTO
S

Procedimiento
s y reglas Planes

Políticas
 • Proceso de anticipación mediante la selección de alternativas que
combinan un conjunto de acciones interdependientes de la
empresa como una totalidad
Planificación • Es proyectar un futuro deseado y los medios para conseguirlo

• Es la determinación - tan precisa como sea posible - de la

importancia en cifras de las diversas actividades de la empresa,
para un período dado, teniendo en cuenta la influencia de todos
Previsionar los factores que pudieron intervenir.

Herramienta básica para previsionar: PRESUPUESTO

Es la expresión de los estándares establecidos para los
diversos sectores de la Empresa
RAZONES RELEVANTES PARA PRESUPUESTAR

El dinero que
espera ingresar
Se identifica qué y egresar del
parte del negocio.
Para mostrar negocio puede
ante el banco mejorar.
Saber si se va a qué tan bien
tener utilidades puede ir el
en el futuro. negocio.
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

Es la representación
monetaria de un plan de Es una previsión de sucesos
acción dirigido a cumplir futuros cuantificada. La
una meta prevista en Contabilidad formaliza los
determinado tiempo y bajo planes a través de los
ciertas condiciones. Se presupuestos. En ellos se
aplica a cada centro de concretan los objetivos a
responsabilidad de la alcanzar.
organización.
FUNCIONES

Permite monitorear la ejecución

permite el control financiero de la monetaria y física del avance de lo
organización programado y tomar medidas
correctivas en el tiempo.

Permite conocer las necesidades de Sirven como mecanismo para la

efectivo en el tiempo (capital de revisión de políticas y estrategias
de la empresa y direccionarlas
trabajo) y determinar las estrategias hacia lo que verdaderamente se
para cubrir déficit o colocar superávit busca.

Facilitan que los miembros de la

organización conozcan el
desempeño de las tareas
programadas
 CARACTERÍSTICAS
• Señala que un presupuesto
deberá contener todos los
ingresos y todos los gastos,
identificados por categorías
programáticas.
Universalidad
• Expresa que todos los
ingresos deben formar un
fondo único para cubrir
todos los gastos. Además, el
contenido y la forma del
presupuesto debe responder
a una política presupuestaria
definida por los órganos
competentes.
Unidad
• Indica que un presupuesto
debe considerar un período
de tiempo definido, que se
conoce como ejercicio
económico o financiero .
Periodicidad
 CARACTERÍSTICAS

• Significa que el presupuesto • Un presupuesto debe ser • Consiste en que el

debe ser una anticipación a
los hechos, en el sentido de
prever la percepción de los
ingresos y la realización de
los gastos que demanda el
cumplimiento de las metas
previstas.
confeccionado y aprobado
de tal forma que permita
modificársele, sin que por
ello el sistema quede
dañado.
presupuesto no represente
una simple lista de ingresos
y gastos, sino que además
represente todo un plan de
acción cuidadosamente
concebido.

Previsión Flexibilidad Planificación

 CARACTERÍSTICAS

• Es el balance entre los • El documento del • Señala que un presupuesto

ingresos y gastos del presupuesto debe ser debe contener un desglose
presupuesto presentado de tal forma que que permita, por un lado que
no dé lugar a dudas o los responsables de su
básicamente. interpretaciones personales y aplicación puedan visualizar
debe ser comprensible a los rápidamente la parte que les
diferentes usuarios, sin omitir corresponde y por otro lado
las reglas técnicas permita formarse una idea
esenciales. clara de la naturaleza de las
transacciones que se
efectuarán.

Equilibrio Claridad Detalle

 CARACTERÍSTICAS

• Expresa que un presupuesto • El presupuesto debe • Consiste en seleccionar y

debe ser un documento prepararse con el mayor ordenar las actividades y
formal, autorizado y aprobado grado de exactitud, proyectos necesarios para el
por la Junta Directiva del Ente aproximándose al máximo a logro de objetivos y
y que debe ser publicado y los ingresos por percibir y a cumplimiento de metas,
distribuido convenientemente las necesidades reales que mediante la asignación
a todos los usuarios derivan de la acción racional de los recursos
interesados. programada. disponibles y especificación
de los responsables.

Formalidad Exactitud Programación

VENTAJAS
 Uso eficiente del Capital de Trabajo (regula salidas en función de las entradas)

 Ubica la responsabilidad de cada funcionario en la Empresa.

 Promueve la coordinación departamental.

 Da mayor seguridad en la toma de decisiones (a nivel directivo).

 Ayuda a la predeterminación de políticas de Ventas, Producción y Finanzas.

VENTAJAS
 Obliga a planificar el uso de materiales, mano de obra y gastos indirectos.

 Obliga a la dirección a contar con un buen sistema contable y correcta

información financiera.

 Facilita el cálculo del costo.

 Detecta anticipadamente las necesidades de financiación.

 Constituye la BASE para detectar de inmediato los desvíos y sus causas.

¿PARA QUÉ SIRVEN?

Presupuestos económicos

Tiene por objeto planificar, para prever la Rentabilidad de la Empresa, a través

de los períodos a corto y/o largo plazo.

Incluye: Presupuesto de Ventas, Presupuesto de Producción, Presupuesto de

Costo de Producción, Presupuesto de Aprovisionamiento, Presupuesto de
Gastos de Administración y de Ventas, Presupuesto de Inversiones de Capital
de Trabajo, Presupuesto de Inversiones en Bienes de Uso, Presupuesto de
Utilidad Neta, etc
¿PARA QUÉ SIRVEN?

Presupuestos financieros
Muestra a la dirección de la empresa la situación financiera por la que
atraviesa, de acuerdo con el plan de acción previsto

Analiza las fuentes y empleos u orígenes y aplicaciones de fondos.

Asigna responsabilidades y mide los resultados con el fin de lograr las

metas previstas.
(Herramienta común: Cash Flow)
 TIPOS
SEGÚN SU FLEXIBILIDAD

Rígidos,
Flexibles
estáticos,
o
fijos o Son aquellos que se elaboran Son los que se elaboran para
variables
asignados para un único nivel de actividad diferentes niveles de actividad y
y no permiten realizar ajustes se pueden adaptar a las
necesarios por la variación que circunstancias cambiantes del
ocurre en la realidad. entorno.

Dejan de lado el entorno de la Son de gran aceptación en el

empresa (económico, político, campo de los presupuestos
cultural etc.). modernos.

Este tipo de presupuestos se

Son dinámicos y adaptativos,
utilizaban anteriormente en el
pero complicados y costosos.
sector público.
SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO
A corto plazo
• Son los que se realizan para
cubrir la planeación de la
organización en el ciclo de
operaciones de un año.
• Este sistema se adapta a los
países con economías
inflacionarias.
A largo plazo
• Este tipo de presupuestos
corresponden a los planes de
desarrollo que, generalmente,
adoptan los estados y
grandes empresas.
SEGÚN EL SECTOR DE LA ECONOMÍA EN EL CUAL SE UTILIZAN

Del Sector Del Sector

Público Privado
• Son los que involucran los planes, • Son los usados por las empresas
políticas, programas, proyectos, particulares.
estrategias y objetivos del Estado.
• Se conocen también como
• Son el medio más efectivo de control presupuestos empresariales.
del gasto público y en ellos se
contempla las diferentes alternativas • Buscan planificar todas las
de asignación de recursos para actividades de una empresa
gastos e inversiones.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA

 De operación o económicos
Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el
periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de
Resultados. Entre ellos podemos destacar:

Presupuestos de Producción:
Comúnmente se expresan en unidades
Presupuestos de Ventas: Generalmente físicas. La información necesaria para
son preparados por meses, áreas preparar este presupuesto incluye tipos y
geográficas y productos. capacidades de máquinas, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de
los materiales.

Presupuesto de Compras: Es el Presupuesto de Costo-Producción:

presupuesto que prevé las compras de Algunas veces esta información se incluye
materias primas y/o mercancías que se en el presupuesto de producción. Al
harán durante determinado periodo. comparar el costo de producción con el
Generalmente se hacen en unidades y precio de venta, muestra si los márgenes de
costos. utilidad son adecuados.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA
 Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance.
Hay dos tipos:

Presupuesto de Tesorería
Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de fáciles de realizar.
Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de
fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios
que la organización necesita para desarrollar sus
operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o
trimestralmente.

Presupuesto de capital
Es el que controla, básicamente todas las inversiones en
activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de
inversión y el monto de recursos financieros que se requieren
para llevarlas a cabo.
PRESUPUESTO MAESTRO

Es un plan de negocios periódico Este incluye proyecciones de

que incluye un conjunto coordinado ventas, gastos, ingresos y
de programas de operación y desembolsos de efectivo y
estados financieros detallados. balances generales.

Algunas veces los presupuestos

maestros también se llaman
estados proforma.
Las partes principales de un presupuesto maestro son:

Presupuesto de Presupuesto
operación financiero

• Se enfoca en el Estado de • Se enfoca en los efectos que

Resultados. el presupuesto de operación
y otros planes (presupuestos
de capital e intereses)
tendrán sobre el efectivo.
TRABAJO EN EQUIPO

Diferencia entre un plan estratégico y un

plan operativo

Investigar y debatir en clase

Material elaborado para uso exclusivo de las sesiones
de aprendizaje del curso de Presupuestos.
Universidad Privada del Norte.