PROGRAMA: ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN

PÚBLICA

CURSO: ADMINISTRACIÓN DEL ABASTECIMIENTO

Y ACTIVOS FIJOS DEL SECTOR PÚBLICO

Dr. CPC. Winston Reaño Portal

A esto que valor le damos!!!!!!
Acciones de Saneamiento
Contable
Aplicación del sistema SISCO
Aplicación del Proceso de Saneamiento
¿Que es el SISCO?
¿Cuál es el Objetivo?
¿Que se registra en SISCO?
Aplicación del sistema SISCO
 SINCERAMIENTO CONTABLE
(Aplicación del Comunicado N° 002-2015-
EF/51.01
y la NICSP 03)
 OBJETIVO

El presente trabajo tiene por objetivo identificar las

cuentas contables que se han saneado teniendo en
cuenta las normas y procedimientos básicos para el
sinceramiento contable establecidos en el
Comunicado N° 002-2015-EF/51.01, y aplicación de
las NICSP 03.
 PROBLEMÁTICA
De acuerdo al informe sobre el resultado del saneamiento contable, cuya aplicación
concluyó el 31/12/2014, en este contexto la Municipalidad Provincial de Hualgayoc
– Bambamarca no ha iniciado, siendo más bien dentro del marco del comunicado
N° 002-2015 donde lo realiza el saneamiento contable; por lo tanto la DGCP señala
que a partir del período 2015 las Entidades Gubernamentales, efectuarán acciones
de regularización y corrección de errores contables, teniendo en cuenta el marco de
las disposiciones contenidas en la NICSP 03 “Políticas contables, Cambios en las
estimaciones contables y errores” y la NIC 08 para el caso de las ETEs y empresas
estatales.
SANEAMIENTO CONTABLE
EN LA MPH-BCA
 ¿Cuando se inicia el saneamiento contable?

Mediante Resolución de Alcaldía N° 320-

2016-A-MPH-BCA de fecha 04 de Mayo
de 2016, se conforma el Comité Técnico
de trabajo, conformado por:

Presidente: SAGARDIA URTECHO, Gustavo

1er Miembro: PACHERRES PEREZ, Marcelo
2do Miembro: BAZAN VASQUEZ, Martin
Responsable de UCP: GALVEZ BAUTISTA, Rosario
Responsable de Contabilidad: GUTIERREZ MATOS, Edgar
 ¿Qué Cuentas se vienen Saneando?
1101.01 CAJA Y Con Resolución N° 050-2016-MPH/GAF, de fecha
01/03/2016
BANCOS

1205 SERVICIOS Y Con Resolución N° 071-2017-MPH/GAF, de fecha

OTROS PAGADOS 09/03/2017.
POR ANTICIPADO

PROPIEDAD, Con Resolución N° 0367-2016-A-MPH, de fecha

18/05/2016.
PLANTA Y EQUIPO

OTRAS CUENTAS Con Resolución N° 077-2017-MPH/GAF, de fecha

16/03/2017
POR COBRAR
Este rubro se encuentra saneado y actualmente se realiza
la conciliación con la sub gerencia de Logística y
EXISTENCIAS: responsable de almacén
Aplicación del Saneamiento Contable
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Fuente: Elaboración propia con reportes del SIAF - Módulo Contable - Información Financiera y Presupuestaria (Rol: CONECTAMEF)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Fuente: Elaboración propia con reportes del SIAF - Módulo Contable - Información Financiera y Presupuestaria (Rol: CONECTAMEF)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

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Tal y como se puede observar el rubro Propiedad Planta y Equipo representa en el año 2016
El 80.76%, es el rubro más representativo del activo.
A continuación se muestra las Notas a los estados Financieros solo de las cuentas donde se realizó el Saneamiento y/o
Sinceramiento Contable

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Se redujo al 100% Seguros pagados por anticipado, otros. El monto de 12,000.00 en anticipo a proveedores se debe al
adelanto por la construcción de una estatua. Así mismo el Anticipo de Viáticos reducido en 65.72% y Anticipos a Rendir
Cuenta en 35.63%

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OTRAS ACCIONES REALIZADAS POR LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

ENTREGAS A RENDIR CUENTA

Con fecha 31/12/2016, se realizó la nota Contable N° 140, en la cual se realiza el asiento de sinceramiento de la cuenta
1205.0502-Otras entregas a Rendir cuenta, propuesta por el consultor C.P.C. Juan Rodríguez Delgado. Mediante
Resolución de Gerencia de Administración y Finanzas N° 071-2017/MPH/GAF, se autoriza realizar el Sinceramiento
contable de la Cuenta antes señalada.

En la actualidad se lleva un registro de los encargos otorgados, los cuales nos permiten llevar un control y de este
modo no realizar encargos a personal de la institución, si es que todavía tienen alguno pendiente de rendición; Así
mismo se está realizando las notificaciones respectivas al personal. Dándose cumplimiento a lo estipulado en el inciso
VIATICOS
40.2 y 40.3 del artículo 40 de la Directiva de tesorería N° 001-2007-EF/77.15.
Con fecha 31/12/2016, se realizó la nota Contable N° 139, en la cual se realiza el asiento de sinceramiento de la cuenta
1205.0501-Viaticos, propuesta por el consultor C.P.C. Juan Rodríguez Delgado. Mediante Resolución de Gerencia de
Administración y Finanzas N° 071-2017/MPH/GAF, se autoriza realizar el Sinceramiento contable de la Cuenta antes
señalada.

En la actualidad se lleva un registro de los viáticos otorgados, los cuales nos permiten llevar un control y de este modo
no realizar encargos a personal de la institución, si es que todavía tienen alguno pendiente de rendición; Así mismo se
está realizando las notificaciones respectivas a fin regularicen su rendición.
OTRAS ACCIONES REALIZADAS POR LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

OBLIGACIONES PREVISIONALES

Con fecha 31/12/2016, se realizó la nota Contable N° 113, 114 y115, en la cual se realiza el asiento de ajuste de la
cuenta 2102.050101-Regimen de pensiones DL N° 20530, según calculo actuaria 2016-12, proporcionada por la
Oficina de Normalización Previsional (ONP)

En la actualidad ya no se reflejan en las cuentas de Orden. De acurdo a lo estipulado en la Resolución Directoral N°

014-2016-EF/51.01, y que al 3112/2015 muestran saldos en las cuentas de orden – Obligaciones Previsionales, deben
reconocer el total de las mismas en cuentas del pasivo –Obligaciones Previsionales, en lo que respeta a cada régimen,
este reconocimiento debe efectuarse hasta el 31/12/2016, como un cambio de políticas Contable. (Numeral 5.2,
PROPIEDAD
Directiva N° PLANTA Y EQUIPO NIC-SP 03 (Cambio de Políticas Contables)
004-2015-EF/51.01).

VEHÍCULOS MAQUINARIA Y OTROS: Con fecha 31/12/2016, se realizó la nota Contable N° 104, 105 Y 106; en la cual se
realiza el asiento de ajuste de la cuenta 1503-vehiculo maquinarias y otros. Logrando de este modo la conciliación de
esta cuenta en función a lo registrado por la Sub Gerencia de Control Patrimonial y servicios auxiliares.

En la actualidad se cuenta con el detalle de los activos que conforman cada una de las sub cuentas de la cuenta
contable 1503. Es necesario indicar que la sub Gerencia de Control Patrimonial y servicios auxiliares todavía no ingresa
en el sistema SIGA (Sistema integrado de gestión administrativa) la información de los activos adquiridos a partir del
2016; por lo que se sugiere de que se coordine con la Gerencia de administración y Finanzas a fin regularicen esta
información
OTRAS ACCIONES REALIZADAS POR LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

En la actualidad la Sub gerencia de Contabilidad, está realizando un análisis de las obras comprendidas dentro del
rubro de construcciones en curso. Dicha información se está recopilando desde el año 2006, puesto que desde este
año recién se cuenta con información registrada en el Sistema Integral de Administración Financiera (SIAF).

Se solicitó la relación de todas las obras ejecutadas por la Municipalidad Provincial de Hualgayoc a la gerencia de
Desarrollo Urbano y Rural, la cual hasta la fecha no se nos ha proporcionado.

Debo hacerle de conocimiento que actualmente se está coordinando con el área técnica para realizar las
transferencias a sus respectivos rubros de las diferentes Obras que cuentan con sus respectivas Resoluciones de
liquidación. Es necesario resaltar que la mayoría de liquidaciones financieras son parciales, es decir por ejemplo se
está realizando resolución de Liquidación a nivel solo de los gastos del contratista. Por lo tanto se está sugiriendo
realizar la contratación de un especialista para la elaboración de las directivas internas para la liquidación de obras
por administración directa, por contrata y de oficio
OTRAS ACCIONES REALIZADAS POR LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

CAJA Y BANCOS

Con fecha 31/12/2015, se realizó la nota Contable N° 115, en la cual se realiza el asiento de sinceramiento de la cuenta
1101-Caja y Bancos, propuesta por la analista C.P.C. Nihal Garddy Camilo Poma. Mediante Resolución de Gerencia de
Administración y Finanzas N° 050-2016/MPH/GAF, se autoriza realizar el Sinceramiento contable de la Cuenta antes
señalada.

Con respeto a la Cuenta Contable 1101-Caja y Bancos, actualmente se realiza mensualmente la conciliación Contable
versus la conciliación bancaria alcanzada por la Sub Gerencia de tesorería; así mismo es necesario resaltar que todas
las operaciones de ingresos y egresos, se registran en el Sistema Integral de Administración Financiera (SIAF).
CUENTAS POR COBRAR

Con fecha 31/12/2015, se realizó la nota Contable N° 100, en la cual se realiza el asiento de sinceramiento de la cuenta
1201.0301-Venta de Bienes, realizados por el C.P.C. Héctor Johan Montes Huertas, tomando como referencia el
Informe N° 060-2016-MPH/GAS/SGASU-R, emitido por Juan Wilberto Pérez Coronel, quien hace llegar el importe de
las Cuentas por Cobrar al 31-12-15, por venta de agua.

Con fecha 31/03/2017, se realizaron las notas Contables desde el N° 16 al 27, en la cual se realiza el asiento de ajuste
de la cuenta 1201-cuentas por Cobrar, propuesta por el consultor C.P.C. Juan Rodríguez Delgado. Mediante Resolución
de Gerencia de Administración y Finanzas N° 120-2017/MPH/GAF, se autoriza realizar el Sinceramiento contable de la
Cuenta antes señalada. (Anexo 08)
 SENTENCIAS JUDICIALES Y
ARBITRALES EN CONTRA DEL
ESTADO

CONTINGENCIAS
Provisiones Calidad de
cosa juzgada

Demandas de los
Sentencia del
trabajadores y Apelaciones del
procesos arbitrales juez
procurador

• DEMANDAS CIVLES TOTAL A PAGAR:

s/.725,132,13 (8 EXPE) PRIMERA 6,283,354,39
• .DEMANDAS LABORALES. INSTANCIA: PAGOS A CUENTAS.
S/.5,711,570,75 (127 EXPE) S/2,025.00 2,710,475,47
• PROCESOS ARBITRALES:
CONTRACTUAL.(BIENES,
SEGUNDA SALDO A PAGAR:
SERVCIOS,OBRAS)S/.7,075,825,8 INSTANCIA: 3,572,878,92
7(10 EXPE) s/.11,975,94

MEMORANDUM Nº 0208-2017-MPH/GAF RECOMENDACION(INVENTARIO FISICO DE INVENTARIOS

LEGALES)
!!!!!! muy complicado!!!!!!