ANALISIS PENGENDALIAN INTERN ASET TETAP PADA PT HASJRAT

MULTIFINANCE CABANG MANADO

ADITYA SETIADI (2015 35 3091)

YOGY FITRAWAN (2015 35 3XXX)
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI AHMAD DAHLAN
JAKARTA
2018
PEMBAHASAN
1 PROFIL PERUSAHAAN

ANALISI COSO ATAS AKTIVA

2 TETAP

3 KESIMPULAN

SARAN
4
PROFIL PERUSAHAAN
Nama Perusahaan PT Hasjrat Multifinance
Tanggal Berdiri 7 September 1990
Alamat Jl. Jend. Sudirman, Manado
Bidang Bisnis Pembiayaan untuk pembelian
kendaraan
 ANALISI COSO PADA AKTIVA TETAP

No. COSO Hasil Analisis Deskripsi

1. Lingkungan Pengendalian
Falsafah manajemen Baik Memiliki tujuan untuk menjadi
dan gaya operasi perusahaan pembiayaan terbesar di
Sulawesi Utara.
Struktur Organisasi Tidak Efektif Uraian tugas yang berhubungan dengan
kebijakan aset tetap tidak ada.
Komite Audit Tidak Efektif Tidak adanya komite audit
menyebabkan kurangnya pengawasan
terhadap aktivitas perusahaan.
Metode Pengendalian Tidak Efektif Tidak penah dilakukan pemeriksaan
Manajemen fisik aktiva tetap (setahun sekali).
 ANALISI COSO PADA AKTIVA TETAP

No. COSO Hasil Analisis Deskripsi

2. Penilaian Risiko
Kebijakan Akuntansi Tidak Baik Tidak pernah melakukan pengujian
(penurunan nilai aset penurunan nilai aset tetap sesuai PSAK
tetap) 48 sehingga aset tetap yang dicatat
pada laporan keuangan belum
mencerminkan nilai buku yang
sebenarnya.
Perubahan Standar Tidak Efektif Semua pengeluaran aset tetap
Akuntansi Dibebankan langsung pada
pengeluaran pendapatan tetapi dapat
Juga dijadikan sebagai pengeluaran
modal.
 ANALISI COSO PADA AKTIVA TETAP

No. COSO Hasil Analisis Deskripsi

3. Aktivitas Pengendalian
Otorisasi Transaksi Baik Setiap transaksi yang berhubungan
terhadap aset tetap dengan aset tetap (perbaikan,
pembelian, pelepasan) selalu diotorisasi
oleh Direktur.
Pengawasan terhadap Tidak Efektif Aset tetap perusahaan tidak diberikan
aset tetap penomoran sehingga tidak bisa
mendeteksi adanya kehilangan
terhadap aset tetap.
 ANALISI COSO PADA AKTIVA TETAP

No. COSO Hasil Analisis Deskripsi

3. Aktivitas Pengendalian
Pengendalian fisik Tidak Efektif Tidak pernah dilakukan pencocokan
terhadap aktiva tetap aktiva tetap secara fisik dengan kartu
aktiva tetap.
Pengendalian fisik atas Tidak Efektif Pembelian aktiva tetap tidak
catatan aktiva tetap menggunakan persetujuan anggaran.
 ANALISI COSO PADA AKTIVA TETAP

No. COSO Hasil Analisis Deskripsi

4. Informasi dan Komunikasi
Tidak Efektif Daftar aktiva tetap tidak up todate
sehingga informasi yang ada tidak
akurat.

5. Pemantauan
Tidak Efektif Proses pengawasan yang dilakukan
terhadap aktiva tetap belum terorganisir.
 KESIMPULAN
Pengendalian internal terhadap aktiva tetap pada PT Hasjrat Multifinance Cabang Manado
belum efektif berjalan dengan baik.

• Lingkungan Pengendalian, tidak adanya pemisahan tugas dan tanggungjawab antara bagian
accounting dan finance, tidak adanya komite audit yang mengakibatkan kurangnya
pengawasan terhadap aktiva perusahaan.
• Penilaian risiko yang dilakukan belum efektif, manajemen perusahaan tidak pernah
melakukan pengujian terhadap aktiva tetap.
• Pengawasan terhadap aktiva tetap belum efektif karena aktiva tetap perusahaan belum
diberikan penomoran dan tidak pernah dilakukan pemeriksaan fisik terhadap aktiva tetap.
• Pencatatan yang dilakukan terhadap aktiva tetap belum memberikan informasi yang akurat
terhadap keberadaan dari aktiva tetap yang disajikan dalam laporan keuangan.
 SARAN
• Perlu pembenahan di dalam struktur organisasi perusahaan antara fungsi accounting dan
finance, perlu ada pemisahan tugas dan tanggungjawab yang tidak dikerjakan oleh satu orang
serta peran komite audit untuk melakukan pengawasan terhadap aktivitas perusahaan.
• Menerapkan program pelatihan dan pengembangan terhadap setiap karyawan.
• Membuat pemisahan pengeluaran modal dan pegeluaran pendapatan.
• Dilakukan pencocokan fisik aktiva tetap dengan kartu aktiva tetap agar jumlah atau nilai
aktiva yang dilaporkan teruji kebenarannya.