Anda di halaman 1dari 30

OVERVIEW

SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH


(SPIP)
INDAH DAN KAYANYA ALAM INDONESIA
KEADILAN SOSIAL
BAGI SELURUH
RAKYAT INDONESIA
POOR
GOVERNANCE
Pelayanan Publik

Negara/ Pelayanan Masyarakat


Pemerintah
LATAR
BELAKANG
.
DASAR HUKUM
• Psl.5 ayat (2) UUD RI 1945;
• UU 1 Thn.2004 Tentang Perbendaharaan
Negara Pasal.58 ayat(2);
• Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun
2008 tentang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah;
• Peraturan Presiden Nomor 2 Tahun 2015
tentang Rencana Pembangunan Jangka
Menengah Nasional Tahun 2015 – 2019;
KARAKTERISTIK TINGKAT MATURITAS SPIP
Tingkat Karakteristik SPIP
K/L/Pemda sama sekali belum memiliki kebijakan dan prosedur yang diperlukan untuk
Belum Ada melaksanakan praktek-praktek pengendalian intern
Ada praktik pengendalian intern, namun pendekatan risiko dan pengendalian yang diperlukan
Rintisan masih bersifat ad-hoc dan tidak terorganisasi dengan baik, tanpa komunikasi dan pemantauan
sehingga kelemahan tidak diidentifikasi.

K/L/Pemda telah melaksanakan praktik pengendalian intern, namun tidak terdokumentasi


dengan baik dan pelaksanaannya sangat tergantung pada individu dan belum melibatkan
Berkembang semua unit organisasi. Efektivitas pengendalian belum dievaluasi sehingga banyak terjadi
kelemahan yang belum ditangani secara memadai.

K/L/Pemda telah melaksanakan praktik pengendalian intern dan terdokumentasi dengan baik.
Terdefinisi Namun evaluasi atas pengendalian intern dilakukan tanpa dokumentasi yang memadai.
K/L/P telah menerapkan pengendalian internal yang efektif, masing-masing personel
Terkelola dan pelaksana kegiatan yang selalu mengendalikan kegiatan pada pencapaian tujuan kegiatan itu
Terukur sendiri maupun tujuan K/L/Pemda. Evaluasi formal dan terdokumentasi.

K/L/Pemda telah menerapkan pengendalian intern yang berkelanjutan, terintegrasi dalam


Optimum pelaksanaan kegiatan yang didukung oleh pemantauan otomatis menggunakan aplikasi
komputer
Pengertian

• .
Sistem Pengendalian Intern

Proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang


dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan
seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan
memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui
kegiatan yang:
1) efektif dan efisien,
2) keandalan pelaporan keuangan,
3) pengamanan aset negara, dan
4) ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan
Sistem Pengendalian
SPIPIntern Pemerintah
• YANG
DISELENGGARAKAN
Sistem SECARA
MENYELURUH DI
Pengendalian LINGKUNGAN
Intern * PEMERINTAH
PUSAT
* PEMERINTAH
DAERAH
SECARA KESELURUHAN
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)

Proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang


dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan
seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan
memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui
kegiatan yang: 1) efektif dan efisien, 2) keandalan
pelaporan keuangan, 3) pengamanan aset negara, dan
4) ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan
yang diselenggarakan secara menyeluruh di
lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah
5 Unsur SPIP
1.Lingkungan 2. Penilaian
Pengendalian Resiko

5. Pemantauan 3. Kegiatan
Pengendalian Pengendalian
Intern

Kewajiban Pimpinan
Kewajiban Pimpinan 4. Informasi &
Komunikasi Ps.13
Ps. 4

Kewajiban Pimpinan Kewajiban Pimpinan

Kewajiban Pimpinan Ps. 18


Ps. 43
Ps. 41
Penegakan Integritas dan Etika
Komitmen terhadap Kompetensi
Ps. 4
Kepemimpinan yang Kondusif
Lingkungan Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan
Pengendalian Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab
Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM
Peran APIP yang Efektif
Ps. 13 Hubungan Kerja yang Baik

Identifikasi Risiko
Penilaian Risiko
Analisis Risiko

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah


Pembinaan Sumber Daya Manusia
Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
Ps. 18 Pengendalian Fisik atas Aset
SPIP
Kegiatan Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja
Pemisahan Fungsi
Pengendalian
Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
Pembatasan Akses atas Sumber Daya
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya
Ps. 41
Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern
Informasi &
Sarana Komunikasi
Komunikasi
Sistem Informasi

Pemantauan Pemantauan Berkelanjutan


Pengendalian Evaluasi Terpisah
Intern Ps. 43 Tindak Lanjut 14
LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• .
Kondisi dalam Instansi pemerintah
yg memengaruhi efektivitas
pengendalian intern
Penegakan Integritas dan Etika

Komitmen terhadap Kompetensi

Kepemimpinan yang Kondusif

Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan

Lingkungan Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab


Pengendalian
Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM

Peran APIP yang Efektif

Hubungan Kerja yang Baik


18
PENILAIAN
RISIKO
• .
UNSUR SPIP (pasal 3 ayat 1)
Pengendalian intern harus
memberikan penilaian
Penilaian Risiko atas risiko yang dihadapi
unit organisasi baik dari
luar maupun dari dalam
(Penjelasan Umum PP 60/ 2008)

PENILAIAN RISIKO adalah:


kegiatan penilaian atas
kemungkinan kejadian yang
mengancam pencapaian tujuan
dan sasaran Instansi Pemerintah.
(Penjelasan Ps. 3 ayat 1.b)
Identifikasi Risiko

SPIP Penilaian
Risiko
Analisis Risiko

21
KEGIATAN
PENGENDALIAN
• .
Tindakan yang diperlukan untuk mengatasi risiko serta
penetapan dan pelaksanaan kebijakan dan prosedur
untuk memastikan bahwa tindakan mengatasi risiko
telah dilaksanakan secara efektif (Penj PP 3c)
Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Pembinaan Sumber Daya Manusia

Pengendalian Fisik atas Aset

Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Kegiatan
SPIP Pengendalian Pemisahan Fungsi

Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting

Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber Daya

Akuntabilitas terhadap Sumber Daya

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

24
INFORMASI
DAN
KOMUNIKASI
• .
Sarana
Komunikasi
Informasi &
SPIP Komunikasi

Sistem
Ps. 41 Informasi

27
PEMANTAUAN
• .
Pemantauan:
suatu proses menilai kualitas kinerja pengendalian intern dalam
suatu periode tertentu.

Mencakup : penilaian desain, operasi pengendalian dan melakukan


tindakan perbaikan yang diperlukan.

Memastikan
apakah SPI pada suatu instansi pemerintah
telah berjalan sebagaimana yang diharapkan
dan perbaikan-perbaikan yang perlu dilakukan
sesuai dengan perkembangan
Pemantauan
Berkelanjutan

Pemantauan
SPIP Pengendalian
Intern
Evaluasi Terpisah

Tindak Lanjut
30