GOBIERNO REGIONAL DE LA LIBERTAD

CENTRO REGIONAL DE CAPACITACIÓN

IMPORTANCIA DEL ANALISIS DE COSTOS Y

PRESUPUESTO PARA LOS NEGOCIOS

TRUJILLO - 2013

ECON: JAVIER VERGARA GARCIA

CENTRO REGIONAL DE CAPACITACIÓN (CRC)
E-MAIL: jvg546@hotmail.com
•COSTOS
Es el valor del dinero de todos los recursos necesarios para
la elaboración de un producto o servicio en un determinado
tiempo.

•CLASIFICACION DE LOS COSTOS

De acuerdo al proceso productivo, se clasifican en:

> COSTOS DIRECTOS

Son los costos que intervienen directamente en el proceso
productivo y son:

- COSTOS EN MATERIA PRIMA

Son los costos de todos los materiales, insumos que se
necesitan o utilizan para obtener el producto o servicio.

- COSTOS DE MANO DE OBRA

Son los costos que se realiza al personal que elabora el
producto o servicio (salarios)
> COSTOS INDIRECTOS
Son costos que intervienen indirectamente en el proceso
productivo
•Sueldo de vendedores.
- GASTOS DE COMERCIALIZACION •Comisiones de ventas
•Transporte
•Publicidad

* Luz
•Agua
•Teléfono e Internet.
- GASTOS DE ADMINISTRACION
•Sueldos
•Útiles de oficina
•Alquileres.

- GASTOS DE FINANCIAMIENTO (CREDITOS) Pago de deudas

• EN LOS COSTOS DIRECTOS SE PRESENTAN LOS COSTOS VARIABLES Y
LOS COSTOS FIJOS.

- Los costos variables, varían de acuerdo al volumen de la

producción. Ejemplo:

Si fabricamos 20 billeteras, se va utilizar menos cuero, si

fabricamos 100 billeteras, en este caso varía el costo de materia
prima pero también va a variar el costo de personal.

- Los costos fijos no varían en el proceso de elaboración del

producto, ante un aumento o disminución de éste. Ejemplo:

Si se fabrica 20 billeteras, se va a pagar el mismo alquiler de local

como si se fabricara 100 billeteras.

- Al costo directo de materia prima y de mano de obra se le llama

costo de producción.
 •COSTO TOTAL

Es la suma de los costos directos e indirectos o también:

COSTO TOTAL = COSTO DE PRODUCCION + GASTOS DE COMERCIALIZACION +

GASTOS DE ADMINISTRACION + GASTOS FINANCIEROS
•IMPORTANCIA DE LOS COSTOS:
MENORES COSTOS, MAYORES UTILIDADES

-Conocer los egresos realizados para producir un producto o servicio.

-Medir los costos directos (materia prima + manos de obra) y los costos
indirectos (gastos de comercialización, financiamiento y administración).
-Comparar los resultados económicos reales con los estimados.
-Decidir a que artículo producir.
-Permite evaluar los márgenes de utilidad.
-Orientar a la organización hacia la administración de los costos.
-Evitar la quiebra del negocio por la mala administración de los costos.
-Convertir a la administración de los costos en una herramienta estratégica dé
proyección de largo plazo del negocio.
-Conocer los niveles de egresos así como realizar su evaluación y análisis
respectivo.
• TÉCNICAS PARA ADMINISTRACION DE COSTOS

NO LE QUITES A TU NEGOCIO: SEPARA LOS GASTOS PERSONALES, FAMIIARES Y

DEL NEGOCIO
-Ten claro que los ingresos de tu negocio serán para pagar las cuentas,
ahorrar y luego invertir en mejoras no para gastos personales.
-Establece claramente cuales son los gastos que pagarás y que cosa le
corresponde pagar a tu negocio.
-Haz una línea divisoria y cumple mes a mes con esa norma, identificando
cuales son los gastos personales, familiares y del negocio, ejemplo:

GASTOS GASTOS FAMILIARES GASTOS DEL

PERSONALES NEGOCIO
- Fiesta de cumpleaños. -Comida -Materia prima
- Viaje con amigos. -Ropa -Salarios
-Luz -Sueldos
-Agua -Luz, agua
-Teléfono e Internet -Teléfono e Internet
-Movilidad -Movilidad
-Publicidad
•¿CÓMO LLEVAR EL CONTROL DE TU NEGOCIO?

-Haz un presupuesto que te sirva para programar tus ingresos y

gastos (flujo de caja), el cual constituye una herramienta esencial.
Este presupuesto te ayuda a ordenar y clasificar tus ingresos y tus
gastos por un periodo determinado, siguiendo los pasos:

PRIMER PASO: -Todo el dinero que recibimos por la venta

del producto.
Identifica los
ingresos del -Todo lo que obtengas por otros servicios
negocio que brinda el negocio.

-(materia prima + mano de obra + gastos directos

SEGUNDO PASO: e indirectos + gastos de comercialización,
Identifica los costos administración y financieros).
y gastos de -Incluye todos los gastos `mínimos como: compra
producción de jaboncillos, útiles de limpieza pequeños.
 •¿CÓMO SABRAS SI TUS INGRESOS TE ALCANZARAN PARA PAGAR TUS
GASTOS DEL NEGOCIO?

-Si has presupuestado tus ingresos y gastos ahora podrás saber en que
momento del me, año tendrás problemas de falta de dinero (LIQUIDEZ).
-Esta es una labor muy importante porque sin dinero en caja de tu negocio,
o sin posibilidades de conseguir dinero para financiar tus operaciones !LO
MÁS PROBABLE ES QUE QUIEBRE TU NEGOCIO¡

- PRIMER PASO: Determina lo que vas a cobrar en el mes, cuánto

piensas vender y cómo vas a cobrar.

PRESUPUESTOS DE INGRESOS (S/.)

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

- Ingreso por ventas del 1200 2500 3200 4500

mes.
Ingresos por ventas del 250 400 200 450
mes anterior.
TOTAL INGRESO 1450 2900 3400 4950
- SEGUNDO PASO: Identifica tus gastos

PRESUPUESTOS DE GASTOS (S/.)

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

-Inversión inicial. 20000

-Presupuesto de 1200 1400 2800 1750
producción
-Presupuesto de ventas. 3000 2400 1250 1250
-Presupuesto de 800 800 900 950
administración
TOTAL GASTO MENSUAL 25000 4600 4950 3950
- TERCER PASO: Elabora el presupuesto total.

PRESUPUESTOS TOTAL (S/.)

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

-Presupuesto de ingresos. 1450 3200 3400 4950

-Presupuesto de egresos. 25000 4600 4950 3950
PRESUPUESTO TOTAL 23550 1400 1550 1000
INGRESOS – EGRESOS
•¿CÓMO EQUILIBRAR TU PRESUPUESTO?

-Hay momentos que tus ingresos serán menores a tus gastos ¿Cómo
deducir estas diferencias?
-Negocia con tus proveedores para que te den crédito.
-Paga a tus trabajadores a fin de mes.
-Busca clientes que te paguen al contado o en 7 días.
-Para que puedas crecer tus clientes deben pagarte antes que tú les pagues
a tus proveedores.
-Revisa los sistemas de financiamiento.

•¿QUÉ COSTOS DEBES CUBRIR AUNQUE NO TENGAS INGRESOS?

-Los costos variables mas prioritarios.

-Los costos fijos como pago de personal permanente, alquiler del local.
•¿CÓMO DISMINUIR LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN
(materia prima + mano de obra)?

-Reduciendo con EFICIENCIA (menores costos) y EFICACIA (producto

obtenido al tiempo indicado)

•¿CÓMO DISMINUIR LOS GASTOS DE COMERCIALIZACION?

- Conocer bien al cliente objetivo.

-Orientar las promociones a clientes actuales y potenciales.
-Utiliza el Internet para llegar a tus clientes.
-Analiza el segmento del mercado definido.
-Promueve la publicidad “BOCA A BOCA”.
-Contrata especialistas para campañas de marketing.
•¿CÓMO REDUCIR ALGUNOS OTROS GASTOS?

- Proyecta las ventas de acuerdo a los costos.

-Evita las compras de activos (maquinaria) que no fueran de valor.
-Establece alianzas con tus proveedores.
- Nunca aceptes la primera oferta de financiamiento, evalúa.
-Contrata gente dinámica, responsable y honesta.
-Establece sueldos de acuerdo al mercado.
-Reduce los gastos de luz, agua, teléfono e Internet.
•APLICACIONES PRACTICAS – ELABORACION DE PRESUPUESTO DE COSTOS
PRODUCCION: 200 BILLETERAS
RUBRO VALOR UNITARIO S/. CANTIDAD UNIDAD COSTO

1.Costo Directo 2475

1.1 materia prima 1725

-tela de enero 6 100 m2 600

-tintes 15 50 unidad 750
-cierres 1 200 unidad 200
-hilos 1 50 unidad 50
-pegamentos 1.50 50 unidad 75
-broches 0.25 200 unidad 50
1.2 mano de obra 750

- operarios (salario) 250 3 personas 750

2. Costo Indirecto 1555

2.1 Gastos de Comercialización 520

-vendedores 2 200 Ventas 400

-publicidad 4 30 catálogos 120
2.2 Gastos Administrativos 1035

-Mantenimiento de local 10 1 Mantenimiento 10

-Sueldos administrativos 500 1 500
Administrador 410 1 Sueldo 410
Asistente. 50 1 Sueldo 50
-Luz y agua. 60 1 Global 60
-Teléfono 5 1 Global 5
Global
-Útiles de oficina
TOTAL COSTOS 4030
•CALCULO DEL COSTO UNITARIO

Producción = 200 Billeteras

Costo Total = S/. 4030
•COSTO UNITARIO POR UNIDAD (billetera)

COSTO TOTAL 4030 S/. 20.15

CU = = =
Nº unidades producidas 200

•COSTO UNITARIO DIRECTO: (CUD)

COSTO DIRECTO = 2475 = S/. 12.38

CUD =
Nº unidades 200

•COSTO UNITARIO INDIRECTO: (CUI)

COSTO INDIRECTO = 1555 = S/. 7.7

CUI =
Nº unidades 200
•CALCULAR SU PRECIO DE VENTA

-Costo unitario de billeteras = S/. 20.15 (costo de hacer).

-Costo de vender al mayorista : (también se podría dar al público, no mayorista)

CUT = 20.15 = 20.15

+ IGV = 18% = 3.63
+ UTILIDAD = 20% = 4.03

s/. 27.81 PRECIO DE VENTA (Costo de hacer y

vender)

- Precio de venta al público.

Precio de venta mayorista = 27.81

+ IGV = 18% =5
+ Utilidades = 20% =5.56

s/. 38.37
•¿CUÁNTO DEBE PRODUCIR UN CONFECCIONISTA DE PELUCHES PARA
CUBRIR SUS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE LAS UNIDADES
PRODUCIDAS Y GANE DINERO ?

- COSTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA (S/.)

-Materia Prima…………………………… 3
-Mano de obra…………………………… 2
-Combustible / transporte………………. 0.50
Total costo variable unitario 5.50
(por unidad producida)

- COSTOS FIJOS MENSUALES (S/.)

-Alquiler de local…………………………….. 150
-Luz…………………………………………….. 45
-Agua…………………………………………… 30
-Teléfono e Internet…………………………….65
-Sueldos (Nº producción, administrativos).. 1500
Total Costos Fijos Mensuales 1790
-Precio de venta por peluche sin IGV = S/. 10
-Precio de venta – costo variable unitario =S/. 10 – 5.50 = 4.50
-Mínimo de unidades que debe producir para no perder 1790
= = 398 peluches
ni ganar (punto de equilibrio) 4.50

-Si produzco por encima a partir de 399 peluches se gana.

-Si produzco por debajo de 398 (397, 396) peluches se pierde

POR LO TANTO EL PUNTO DE EQUILIBRIO ES UNA HERRAMIENTA

FUNDAMENTAL PARA CONTROLAR LA EFICIENCIA DE LOS COSTOS, EL
CRECIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU POTENCIAL DE VENTAS