MANAJEMEN

KAS

AG G I A TRI KRI S DI AN
S U C I A M A L I A H A S M A W AT I
PENGERTIAN

• Kas didefiniskan sebagai alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk membiayai kegiatan
umum perusahaan. (PSAK No.2(IAI:2009:22)

• Kas merupakan uang tunai yang dapat digunakan untuk membiayai operasi perusahaan baik dalam bentuk
mata uang maupun giro atau demand deposit yaitu simpanan pada bank yang dapat diambil kembali setiap
saat apabila diperlukan perusahaan (Modul manajemen keuangan I )
MOTIVASI MEMILIKI UANG KAS

1. Motif bertransaksi ( Transaction motive )

2. Motif berjaga-jaga ( Precautionary motive )
3. Motif spekulasi ( Speculative motive )
MANFAAT MIMILIKI UANG KAS
1. Agar mendapatkan potongan pada pembelian.
2. Dapat mempertahankan kedudukan kreditnya.
3. Untuk meraih keuntungan dari kesempatan bisnis yang dapat timbul sewaktu-
waktu.
4. Agar memiliki posisi likuiditas yang cukup untuk memenuhi keadaan darurat

Faktor-faktor yang mempengaruhi persediaan kas minimal

1. Perimbangan Antara aliran kas masuk dan aliran kas keluar.
2. Penyimpangan terhadap aliran kas yang diperkirakan.
3. Adanya hubungan yang baik dengan pihak bank.
Cash budget ( anggaran kas )
1. Merupakan estimasi terhadap posisi kas untuk suatu periode tertentu dimasa yang akan dating.
2. Arti penting penyusunan cash budget :
3. Untuk mengetahui posisi kas yaitu kapan perusahaan mengalami surplus dan kapan perusahaan
mengalami depisit karena operasi perusahaan.
4. Dapat merencanakan sumber dana yang paling murah biayanya untuk menutupi depisit kas perusahaan.
5. Dapat merencanakan bagaimana menggunakan surplus/kelenihan dana secra efisien atau merencanakan
penyicilan kredit apabila terjadi surplus.
6. Cash budget terbagi menjadi 2 bagian yaitu :
7. Estimasi penerimaan-penerimaan kas yang berasal dari hasil penjualan tunai,piutang yang
terkumpul,penerimaan bunga,dividen,hasil penjualan aktiva tetap dan penerimaan-penerimaan lainnya.
8. Estimasi pengeluaran kas yang digunakan untuk pembelian bahan baku,pembayaran utang-
utang,pembayaran buruh,pengeluaran untuk biaya penjualan,biaya administrasi dan umum,pembayaran
Bungan,dividen,premi asuransi,pembelian aktiva tetap dan pengeluaran-pengeluaran lainnya.
• LANGKAH_LANGKAH MENYUSUN CASH BUDGET

Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut

rencana operasioanal perusahaan.

menyusun estimasi kebutuhan dana atau kredit dari bank atau

sumber-sumber dana lainnya yang diperlukan untuk menutup
defisit kas,karena rencana operasi perusahaan.

menyususn kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan

pengeluaran setelah adanya taransaksi financial,dan kas budget
yang final ini merupakan gabungan dari transaksi operasioanal
dan taransaksi finansial yang menggambarkan estimasi
penerimaan dan pengeluaran kas keseluruhan
Faktor yang mempengaruhi saldo kas dan kas minimal :
• Produki perusahaaan
• Teknik penjualan
• Prosedur penagihan piutang
• Pembayaran piutang
A.Siklus Operasi
Kompone siklus operasi
• Rata – rata umur persediaan (RUP)
• Rata – rata periode tagih (RPT)
• SO = RUP + RPT
B.Siklus konveri kas (SKK)
• SKK = RUP + RPT – RPB
• RPB = Rata – rata perode bayar untuk input produksi
Strategi siklus konversi kas :
• Persediaan yang efisien
1. Mempercepat penagihan piutang dagang
- Bank Konsentrasi
- Sistem kotak pos
- Pengiriman langsung
2. Memperlambat pembayaran/pengeluaran
- Mengontrol pengeluaran
- Memainkan ambang
Model Manajemen Kas
Merupakan model yang mengaitkan antara kas dan surat berharga yaitu jumlah
optimal surat berharga yang diubah kedalam bentuk kas jika diperlukan tambahan
kas dan sebaliknya meentukan optimal dari kas yang diubah menjadi surat
berharga jika terjadi kas.

Ada 2 timbul dalam mengelola persediaan kas

1. Biaya Konversi / biaya transaksi
2. Biaya Kesempatan
• Contoh Soal
Perusahaan FATAHILAH menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas selama 6 bulan pertama dalam tahun 2012 sebahai berikut
Estimasi penerimaan :
Hasil Penjualan tunai yang diterima setiap bulannya :
• Januari Rp. 8.000.000,-
• Februari Rp. 10.000.000,-
• Maret Rp. 14.600.000,-
• April Rp. 19.200.000,-
• Mei Rp. 16.000.000,-
• Juni Rp.18.000.000,-

Piutang yang terkumpul tiap bulannya

• Januari Rp. 8.000.000,-
• Februari Rp. 10.000.000,-
• Maret Rp. 13.000.000,-
• April Rp. 15.200.000,-
• Mei Rp. 13.200.000,-
• Juni Rp.13.400.000,-
Penerimaan – penerimaan lainnya :
• Januari Rp. 4.000.000,-
• Februari Rp. 4.000.000,-
• Maret Rp. 4.400.000,-
• April Rp. 3.600.000,-
• Mei Rp. 2.800.000,-
• Juni Rp. 2.480.000,-
•
Estimasi pengeluaran :
Pembelian bahan baku secara tunai tiap bulannya :
• Januari Rp. 12.000.000,-
• Februari Rp. 12.000.000,-
• Maret Rp. 10.000.000,-
• April Rp. 11.000.000,-
• Mei Rp. 12.000.000,-
• Juni Rp. 12.000.000,-
Pembayaran upah tiap bulannya :
• Januari Rp. 5.000.000,-
• Februari Rp. 5.000.000,-
• Maret Rp. 4.000.000,-
• April Rp. 5.000.000,-
• Mei Rp. 5.000.000,-
• Juni Rp. 6.000.000,-
Pengeluaran untuk biaya pentualan setiap bulannya :
• Januari Rp. 4.000.000,-
• Februari Rp. 6.000.000,-
• Maret Rp. 4.000.000,-
• April Rp. 4.000.000,-
• Mei Rp. 5.000.000,-
• Juni Rp. 4.600.000,-
Pengeluaran untuk biaya administrasi & umum setiap bulannya
• Januari Rp. 7.000.000,-
• Februari Rp. 7.000.000,-
• Maret Rp. 8.000.000,-
• April Rp. 8.000.000,-
• Mei Rp. 8.000.000,-
• Juni Rp. 8.400.000,-
• Pembayaran pajak penghasilan dalam bulan Maret sebesar Rp. 2.000.000,-
• Estimasi saldo kas pada akhir bulan Desember 2011 Rp.2.000.000,-
• Persediaan besi kas perusahaan ditetapkan Rp.1.000.000,-
• Pinjaman dari bank PUNDI untuk bulan Januari Rp.7.200.000,- dan untuk bulan Februari
Rp.6.600.000,-. Pembayran kredit tersebut sebagian akan dilakukan pada permulaan bulan April
sebesar Rp.4.000.000,- dan sisanya sebesar Rp. 9.800.000,- dibayar pada bulan Mei, sedangkan
pemayaran Bungan sbesar 2% setiap bulannya akan di lakukan pa akhir bulan
• Pertanyaan : Dari data tersebut susunlah anggaran kas perusahaan FATHILAH?
 PERUSAHAAN FATAHILAH
Budget Penerimaan dan Pengeluaran Kas untuk Opersi Persahaan
(Transaksi Opeasional) selama 6 bulan pertama tahun 2012
(dalam ribuan rupiah)

Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni

Estimasi Penerimaan :
Hasil Penjualan tunai 8.000 10.000 14.600 19.200 16.000 18.000
Penagihan Piutang 8.000 10.000 13.000 15.200 13.200 13.400
Penerimaan lain lain 4.000 4.000 4.400 3.600 2.800 2.480

Jumlah Penerimaan 20.000 24.000 32.000 38.000 32.000 33.880

Estimasi Pengeluaran :
Pembelian bahan baku 12.000 12.000 10.000 10.000 12.000 12.000
Pembayaran upah 5.000 5.000 4.000 5.000 5.000 6.000
Biaya Penjualan 4.000 6.000 4.000 4.000 5.000 4.600
Biaya Adm&umum 7.000 7.000 8.000 8.000 8.000 8.400
Pembayaran Pajak 0 0 2.000 0 0 0

Jumlah Pengeluaran 28.000 30.000 28.000 28.000 30.000 31.000

Surplus (Depisit) (8.000) (6.000) 4.000 10.000 2.000 2.880

 PERUSAHAAN FATAHILAH
Skedul Penerimaan dan Pembayaran Pinjaman dan Bunga
(dalam ribuan rupiah)

Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni

Saldo Kas (Awal Bulan) 2.000 1.056 1.380 5.104 10.908 3.108
Terima Pinjaman dari bank (Permulaan Bulan ) 7.200 6.600 0 0 0 0
Pembayaran pinjaman bank
0 0 0 (4.000) (9.800) 0

Alat likuid tersedia (Permulaan Bulan) 9.200 7. 656 1.380 1.104 1.108 3.108

Surplus (Defisit) (8.000) (6.000) 4.000 10.000 2.000 2.880

Pembayaran Bunga pinjaman (akhir bulan) (144) (276) (276) (196) 0 0

Saldo Kas ( Akhir Bulan) 1.056 1.380 5.104 10.908 3.108 5.988

Pinjama Kumulatif (Permulaan Bulan) 7.200 13.800 13.800 9.800 0 0

 PERUSAHAAN FATAHILAH
Budget Kas 6 bulan pertama untuk tahun 2012
(dalam ribuan rupiah)

Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni

I. Saldo Kas 2.000 1.056 1.380 5.104 10.908 3.108

II. Penerimaan Kas

1.Hasil Penjualan Tunai 8.000 10.000 14.600 19.200 16.000 18.000
2. Penerimaan Piutang 8.000 10.000 13.000 15.200 13.200 13.
3. Penerimaan lain – lain 4.000 4.000 4.400 3.600 2.800
4. Penerimaan Pinjaman dari bank 7.200 6.600 0 0 0

Jumlah Penerimaan 27.200 30.600 32.000 38.000 32.000 33.880

Jumlah Kas Keseluruhan 29.200 31.656 33.380 43.104 42.908 36.988

III. Pengeluan Kas

1.Pembeliah bahan baku 12.000 12.000 10.000 11.000 12.000 12.000
2. Pembayaran upah 5.000 5.000 4.000 5.000 5.000 6.000
3. Biaya Penjualan 4.000 6.000 4.000 4.000 5.000 4.600
4. Biaya adm & umum 7.000 7.000 8.000 8.000 8.000 8.400
5. Pembayaran Pajak 0 0 2.000 0 0 0
6. Pembayaran pinjman bank 0 0 0 4.000 9.800 0
7. Pebayaran bunga pinjaman 144 276 276 196 0 0

Jumlah Pengeluaran 28.144 30.276 28.276 32.196 39.800 31.000

Surplus (Deposit) 1.056 1.380 5.104 10.908 3.108 5.988

TERIMA
KASIH