RCG: Nº
320- • Aprueba las Normas de Control Interno.
2006-CG
RCG N° • DIRECTIVA N° 013-2016-CG/GPROD
149-2016- Implementación del sistema de control
CG interno en las entidades del estado
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión
SISTEMA
SISTEMA DE
DE CONTROL
CONTROL INTERNO
INTERNO TAREA
TAREA DE
DE TODOS
TODOS
Elementos del Ambiente de Control
Filosofía de la Dirección.
Administración estratégica.
Estructura organizacional.
Competencia profesional.
Elementos
Respuesta al riesgo.
3
Actividades de control
Son las políticas y procedimientos de control que imparte
la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos
competentes, en relación con las funciones asignadas al
personal, a fin de asegurar el cumplimientos de los
objetivos de la entidad.
Verificaciones y conciliaciones
Evaluación de desempeño
Rendición de cuentas
Información y comunicación
Consiste en los métodos y procedimientos establecidos por la
administración para procesar apropiadamente la información y
dar cuenta de las operaciones de la entidad para fines de toma
de decisiones.
Elementos
Funciones y características de la información.
Información y responsabilidad.
Sistemas de información..
Flexibilidad al cambio.
Archivo institucional.
Comunicación interna.
Comunicación externa.
Canales de comunicación.
5
Supervisión
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión
para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el
tiempo y permitir su retroalimentación. Para ello la supervisión,
identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.
Elementos
Seguimiento de resultados.
Compromiso de mejoramiento.