DANA PENSIUN

Tata Salta SE, M.AK.Akt.

1
1. Pengertian

“Badan hukum yang mengelola dan

menjalankan program yang
menjanjikan manfaat pensiun bagi
pesertanya”(UU No.11 Tahun 1992)

2
 Pekerja membutuhkan
Risiko Jaminan kesejahtraan
Di masa sekarang dan
Akan datang.

Program DANA
pensiun
PENSIUN
3
2. Tujuan

 Bagi Pemberi Kerja

1. Kewajiban Moral

2. Loyalitas

3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

4
 Lanjutan
(tujuan)

 Bagi Karyawan

1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang

2. Kompensasi yang Lebih Baik

5
 Lanjutan
(tujuan)

 Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun

1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi

2. Turut membantu dan mendukung program

pemerintah

6
3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana
Pensiun
 Asas Dana Pensiun
Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem
a pendanaan

Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan

b pendiri

Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun

c

Penundaan manfaat
d
Pembinaan dan pengawasan
e 7
 Lanjutan

 Fungsi Dana Pensiun

Asuransi
a

Tabungan
b

Pensiun
c

8
 Lanjutan

 Norma
Manfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas
a himpunan iuran ditambah bonus

Uang pertanggungan bagi peserta yang maninggal/cacat

b sebelum masa pensiun diberikan penuh.

Nilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai

c masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas
himpunan iuran sendiri ditambah bonus
Nilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun,
d perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran
sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus
Pembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan
e nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang
9
ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun
4. Peserta dan Usia Pensiun

 Peserta
Usia peserta 18 tahun/telah kawin
Masa kerja minimal 1 tahun
 Usia Pensiun
a. Pensiun Normal (normal retirement)
b. Pensiun Dipercepat (early retirement)
c. Pensiun Ditunda (deferred retirement)
d. Pensiun Cacat
10
5. Jenis Kelembagaan Dana
Pensiun
 Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang
mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk
menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan
program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian atau
seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang menimbulkan
kewajiban terhadap pemberi kerja.(UU No.11 Thn 1992)

 Dana Pensiun Lembaga Keuangan

Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan
asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan program pensiun
iuran pasti bagi perorangan baik karyawan maupun pekerja
mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi
karyawan bank atau perusahaan asuransi yang bersangkutan
(UU No.11 Thn 1992)
11
6. Program Pensiun
 Program Pensiun Iuran Pasti
“Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan
dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya
dibukukan pada rekening masing-masing peserta sebagai
manfaat pensiun”(iuran ditanggung oleh perusahaan dan
karyawan)

Penentuan jumlah iuran

~Money Purchase Plan
~Saving Plan
a.Nilai manfaat
b.Usia rata-rata karyawan
c.Skala gaji perusahaan
d.Jumlah masa kerja
12
 lanjutan

1. Money Purchase Plan, program

pensiun yang menetapkan jumlah iuran
yang dibayarkan oleh dan pemberi
kerja.
 Benefit yang didapat oleh pekerja :
dihitung berdasarkan akumulasi iuran,
ditambah dengan hasil pengembangan
suatu investasi.
13
2. Profit Sharing Plan,
program
pensiun yang sumber dpembiayaanya
atau iuranya berasal dari persentase
tertentu dari keuntiungan yang
diperoleh perusahaan sebelum pajak.
25% X laba kotor setelah dipotong
Cadangan 10% dari total modal

14
3. Saving Plan, pada program ini hampir
sama dengan money purchase plan,
perbedaanya hanya pada besar iuran
ditentukan oleh pekerja.

15
 Lanjutan
A. Program Pemsiun Iuran Pasti (PPIP).

Rumus perhitungan PPIP sekaligus :

IP = 3 x FPd x PDP
Rumus perhitungan PPIP bulanan :
IP = 3 x FPe x PDP
Keterangan :
IP : Iuran Pensiun
FPd : Faktor penghargaan per tahun dalam
desimal
FPe : faktor penghargaan per tahun dalam
persentase
PDP : Penghasilan dasar pensiun per tahun

16
Kelebihan & Kelemahan PPIP

 Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti:

a. Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih
dapat diperhitungkan atau diperkirakan.
b. Keryawan dapat memperhitungkan besarnya iuran
yg dilakukan setiap tahunya.
c. Lebih mudah mengadministrasikan.

 Kelemahan PPIP:
a. Penghasilan pd saat mencapai usia pensiun lebih
sulit diperkirakan.
b. Karyawan menanggung risiko atas ketidak
berhasilan investasi.
c. Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang
telah dilalui karyawan. 17
 Lanjutan

 Program Pensiun Manfaat Pasti

Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam peraturan
dana pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan
program pensiun iuran pasti”(iuran merupakan beban karyawan
yang dipotong dari gaji)
1. Final Earning Pension Plan.
Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FE : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir (Gaji Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Final Earnings
18
2. Final Average Earning :
Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji
bulan terakhir (Gaji Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Final Average
Earnings

19
3. Career Average Earnings :
Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji
bulan terakhir (Gaji Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Career Average
Earnings

20
 Lanjutan

 Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti :

a. Lebih menekankan pada hasil akhir.
b. Mamfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu, mengingat memfaat
dikaitkan dg gaji karyawan.
c. PPMP dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui oleh
karyawan apabila program pensiun dibentuk jauh setelah
perusahaan berjalan.
d. Karyawan lebih dapat menentukan besarnya menfaat yang akan
diterima pd saat mencapai usia pensiun.
 Kelemahan PPMP :
a. Perusahaan menangggung risiko atas kekurangan dana apabila
hasil investasi tdk mencukupi
b. Relatif lebih sulit untuk di administrasikan.

21
7. Peran Dana Pensiun

 Memelihara kesinambungan
penghasilan pada hari tua dalam
rangka mewujudkan keadilan sosial
bagi seluruh rakyat Indonesia
 Sarana penghimpunan dana guna
meningkatkan peran serta masyarakat
dalam pembangunan nasional
 Menambah motivasi dan ketenagan
kerja sehingga meningkatkan
produktifitas
24
8. Kelemahan Program Pensiun
 Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang
mendasar
 Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang profesional
 Arahan investasi kurang jelas
 Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang
produktif
 Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan baik
 Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah
 Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat
pensiun
 Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang besar
tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang sepadan
 Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk kalangan
pensiunan, janda/duda dan anak yatim/piatu dari para
pensiunan

25
 9. Keunggulan Dana Pensiun
 Pengelola yang ditunjuk seyogyanya
profesional, loyal, jujur serta memiliki rencana
jangka panjang
 Dibebaskan dari pajak penghasilan
 Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan
kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli
warisnya
 Biaya tetap relatif rendah
 Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang
tinggi
 Premi asuransi relatif rendah
 Manfaat pensiun dinikmati secara berkala
bulanan seumur hidup
 Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan
pensiun 26
 Asas-asas dana pensiun.

 Asas keterpisahaan kekayaan dana

peniun dari kekayaan pendirinya
(perusahaan induk).
 Asas penyelenggaraan dalam sistem
pendanaan.
 Asas pembinaan dan pengawasan.
 Asas penundaan mamfaat.
 Asas kebebasan untuk membentuk atau
tidak membentuk dana pensiun.
27
 Dana Pensiun Pemberi Kerja :

Jenis Dana Program Sumbar Iuran

Pensiun Pensiun Pensiun
Iuran dari
Pemberi kerja
Dan peserta

PPMP
Iuran hanya
dari
pemberi kerja
Dana pensiun
Dana pemberi
Pensiun kerja Iuran dari
Pemberi kerja
Dsn pekerja Iuran
Tetap
PPIP
Iuran hanya
dari
pemberi kerja
Iuran28
berdasrkan
Keuntungan
 Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK)

Jenis Dana Program Sumbar Iuran

Pensiun Pensiun Pensiun

Iuran Hanya
Dari
1 Peserta

Dana Dana Pensiun Program Iuran Hanya

Dari pemberi
Lembaga Pensiun iuran 2
Pensiun
Kerja An.Peserta
Keuangan Pasti (PPIP)

Iuran dari
3 Pemberi kerja
Dan Peserta 29
Dan

30