IMPUESTOS

IVA
• El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de los
precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un gravamen de orden
nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir de los costos de producción y venta de
las empresas.

• En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones comerciales, ya que las empresas
actúan como intermediarias entre las personas que compran los productos y la DIAN, quien se
encarga de recaudar el dinero para el Estado. En resumen, la función del IVA es gravar el
consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de un flujo económico.
 IMPUESTOS DE RENTA
• El impuesto de renta es el impuesto que debe pagar todo contribuyente sobre las utilidades o
rentas que logre durante un año determinado en el año gravable sobre el que se paga, que es el
año anterior.

• Criterios que se deben tener en cuenta a la hora de determinar la cuantía de renta que se debe
declarar.
1,Patrimonio 2, Ingresos 3, movimientos financieros
4, A qué grupo de contribuyente pertenece 5, Identificar los topes que los exonera o los habilita
para tributar.
 Impuesto de Industria y
Comercio
• El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa
o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en
jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma
permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de
comercio o sin ellos.
 Actividad Comercial
• Si usted tiene como actividad el expendio, compraventa o distribución de
bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás
actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y
cuando no estén consideradas por la Ley como actividades industriales o
de servicios.
 Actividad de servicio
• Es toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural, jurídica o por
sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quién lo contrata,
que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete
en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor
material o intelectual.
 Actividad industrial
• Es la producción, extracción, fabricación, manufactura, confección, preparación,
reparación, ensamblaje de cualquier clase de materiales, bienes y en general,
cualquier proceso de transformación por elemental que este sea.
• La persona natural o jurídica o la sociedad de hecho, que realice el hecho
generador de la obligación tributaria, consistente en el ejercicio de actividades
industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción del Distrito Capital está
obligado a inscribirse en el RIT -Registro de Información Tributaria- y declarar y
pagar el impuesto de industria de acuerdo al régimen al que pertenezca.
 Impuesto Nacional al
consumo
• El impuesto nacional al consumo constituye para el
comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta
como mayor valor del bien o servicio adquirido y no
genera impuestos descontables en IVA.
 Retención en la fuente
• La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del
impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del
impuesto de timbre nacional y del impuesto de industria y comercio; que
consiste en restar de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje
determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos pagos o
abonos en cuenta.
 La retención en la fuente se
fundamenta en los siguientes
elementos
• Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o
abono en cuenta y a quien la ley expresamente le ha
otorgado tal calidad.
• Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o
abono en cuenta, afectada con la retención según el
concepto y el porcentaje aplicable.
• Pago o abono en cuenta. Determina el momento en
que se entendió causada la retención en la fuente,
según los conceptos y las tarifas.
 impuestos verdes
• Los impuestos, en general, se entienden como instrumentos económicos
que permiten a lo menos dos cosas: por una parte, recaudar recursos que
requiere la actividad pública y, por otra parte, simultáneamente o no, dar
señales de precios para disminuir el consumo de determinados productos
incrementando su precio de mercado
• Los impuestos verdes que se indican en el proyecto de ley, se aplicarían a
los neumáticos, baterías, envases, vidrios, aceites lubricantes, plásticos,
entre otros, en el entendido de que su “manejo como residuos tiene un
costo social relevante”.
 Declaraciones impuestos
• Una declaración de impuestos es un documento que se debe presentar ante el
gobierno y que muestra la cantidad de ingresos que gano en un año en particular.
Para las presentaciones personales de impuestos federales, hay tres formularios
para elegir: Formulario 1040, 1040A y 1040EZ. Todos los contribuyentes pueden
optar por presentar el Formulario 1040; sin embargo, si prefieres informar tu
impuesto sobre la renta en uno de los dos formularios más cortos, hay requisitos
de elegibilidad que debes cumplir primero.
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