SAP AKUNTANSI BANK

1. FUNGSI , PRODUK & JASA BANK

a. Bank Umum,BPR & Bank Syariah
b. Produk dan Jasa bank
c..Laporan Keuangan Bank
2.. TRANSAKSI OPERASIONAL BANK
a. Transaksi tunai
b. Transaksi kliring
c. Transaksi Inkas
d. Transaksi transfer
3. AKUNTANSI SUMBERDANA BANK
a. Giro
b. Tabungan
c. Deposito
4. AKUNTANSI KREDIT
a.Kredit Modal Kerja
b.Kredit Investasi
5. PERDAGANGAN VALUTA ASING
a. Spot transaction
b. Forward
c. SWAP
6. TRANSFER DALAM VALAS
a. Out Going-Transfer
b. In-Coming Transfer
 FUNGSI & PRODUK-2 BANK
• FUNGSI UMUM BANK

• FUNGSI INTERMEDIASI
PENGHUBUNG ANTARA PIHAK YANG
BERKELEBIHAN DANA (FUNDER/LENDER)
DAN PIHAK-2 YANG MEMBUTUHKAN DANA
(BORROWER/DEBTOR)
FUNDER : PENABUNG, GIRAN & DEPOSAN
BORROWER: DEBITUR,CARD HOLDER
 PRODUK & JASA BANK

• PRODUK-2 PASIVA BANK:

GIRO,TABUNGAN, DEPOSITO, PAYMENT POINT, ANTAR
BANK PASIVA & INVESTMENT BANKING
• PRODUK-2 AKTIVA BANK:
KREDIT& KARTU KREDIT
• JASA/PELAYANAN BANK:
TRANSFER, KLIRING, INKASO ,RTGS,,ATM, SAFE
DEPOSIT BOX, CASH MANAGEMENT,DSB
 JASA-JASA OPERASIONAL BANK (1)
• KLIRING
• PROSES PENYELESAIAN UTANG-PIUTANG ANTAR
BANK UMUM MELALUI TRANSAKSI GIRALISASI DLM
SATU WILAYAH ADMINISTRASI KLIRING DIBAWAH
KOORDINASI BANK INDONESIA
• INKASO
• PROSES PENYELESAIAN UTANG-PIUTANG ANTAR
BANK UMUM MELALUI TRANSAKSI GIRALISASI
DILUAR WILAYAH ADMINISTRASI KLIRING DIBAWAH
KOORDINASI BANK INDONESIA
• TRANSFER
• PROSES PEMINDAHAN DANA MELALUI REKENING
PENGIRIM (REMITTANCE) KE REKENING PENERIMA
(BENEFICIARY) DI BANK.
JASA-JASA OPERASIONAL BANK (2)
• TRANSAKSI TUNAI (COUNTER & ATM)
COUNTER : SETOR &TARIK TUNAI, PAYMENT POINT
ATM: TARIK&TRANSFER TUNAI , PAYMENT POINT
• RTGS (REAL TIME GROSS SETTLEMENT):
TRANSFER ON LINE REALTIME ANTAR BANK
• SAFE DEPOSIT BOX
JASA PENYIMPANAN BRG-2 BERHARGA DI BANK
• CASH MANAGEMENT:
JASA PENAGIHAN DAN PENYETORAN HASIL
PENAGIHAN DI BANK
 MEKANISME KLIRING

BI
KLIRING MASUK KLIRING KELUAR

D : GIRO BUYER D : GIRO BI

BU-A K : GIRO BI K : GIRO SELLER BU-B
JKT JKT

SETORAN KLIRING

MEMBAYAR DGN CEK/BG BU-A JKT

BUYER SELLER
ASUMSI : KLIRING DITERIMA
 MEKANISME INKASO
BI
KLIRING MASUK KLIRING KELUAR

D : GIRO BUYER D : GIRO BI

BU-A BU-B
JKT K : GIRO BI K : RAK BU-B BDG JKT

PROSES R A K (REK ANTAR KTR)

D : RAK BU-B JKT BU-B

BDG
BUYER K : GIRO SELLER

SETORAN INKASO
MEMBAYAR DGN CEK/BG BU-A JKT
SELLER
ASUMSI : INKASO DITERIMA
 MEKANISME TRANSFER (via kliring)

BI
KLIRING masuk
KLIRING keluar

D : GIRO BUYER D : GIRO BI

BU-A K : GIRO BI K : GIRO SELLER BU-B
JKT JKT

MENGIRIM DANA KE REK SELLER

DI BU-B JKT DGN MENGISI SLIP
TRANSFER BU-A JKT
BUYER SELLER
ASUMSI : KLIRING DITERIMA
 MEKANISME TRANSFER (via inkaso)
BI
KLIRING KELUAR KLIRING MASUK

D : GIRO BUYER D : GIRO BI

BU-A BU-B
JKT K : GIRO BI K : RAK BU-B BDG JKT

MENGISI SLIP PROSES R A K (REK ANTAR KTR)

TRANSFER D : RAK BU-B JKT BU-B

BDG
BUYER K : GIRO SELLER

MENGIRIM DANA KE REK SELLER DI

BU-B BDG DGN MENGISI SLIP
TRANSFER BU-A JKT SELLER
ASUMSI : INKASO DITERIMA
 MEKANISME TRANSFER
(antar cabang/bank yg sama dalam kota)
PROSES PINDAH BUKU REKENING
BU-A BU-A
JKT-1 JKT-2

D : GIRO/TAB BUYER
K : GIRO/TAB SELLER

MENGISI SLIP
SETORAN TUNAI

MENGIRIM DANA KE REK SELLER

KE BU-A JKT-2 DGN MENGISI SLIP
SETORAN TUNAI BU-A JKT-1
BUYER SELLER
 MEKANISME TRANSFER
(antar cabang bank yg sama luar kota)
PROSES REK ANTAR KANTOR
BU-A BU-A
JKT BDG

D : GIRO/TAB BUYER D : RAK BU-A JKT

K : RAK BU-A BDG K : GIRO/TAB SELLER

SETORAN TUNAI

MENGIRIM DANA KE REK SELLER

KE BU-A BDG DGN MENGISI SLIP
SETORAN TUNAI BU-A JKT
BUYER SELLER
 Contoh soal(inkaso):
Tn.Boim membayar kepada Tn. Cecep pemegang
rekening Bank Lippo Bandung dengan selembar
cek Bank BCA Jkt sebesar Rp.500.000
Jurnal di BCA-JKT: (ALT-1)
D : GIRO Tn.Boim
Rp.500.000
K : GIRO BI
Jurnal di B.LIPPO JKT:
D : GIRO BI Rp.500.000
K : RAK B LIPPO BDG
Jurnal di B LIPPO-Bdg:
D : RAK B LIPPO JKT Rp.500.000
K : GIRO Tn.Cecep
 Contoh soal:
Tn.Boim membayar kepada Tn. Cecep pemegang
rekening Bank Lippo Bandung dengan selembar
cek Bank BCA Jkt sebesar Rp.500.000
Jurnal di BCA-JKT: (ALT-2)
D : GIRO Tn.Boim
Rp.500.000
K : RAK BCA-Bdg
Jurnal di BCA-BDG:
D : RAK.BCA -Jkt Rp.500.000
K : Giro BI (Bdg)
Jurnal di B LIPPO-Bdg:
D : GIRO BI (Bdg) Rp.500.000
K : GIRO Tn.Cecep
 AKUNTANSI SUMBER DANA BANK
A.GIRO:
1.DIFINISI GIRO
• SIMPANAN YG PENARIKANNYA DAPAT DILAKUKAN
SETIAP SAAT DGN MENGGUNAKAN CEK & BILYET
GIRO,SARANA PERINTAH PEMBAYARAN LAINYA
ATAU DGN PEMINDAHBUKUAN
2.PEMBUKAAN REKENING GIRO
3.PENARIKAN REKENING GIRO
4,PEMBEBANAN BIAYA ADIMINISTRASI GIRO
5.PEMBEBANAN BUNGA (JASA) GIRO
6.PEMBEBANAN PAJAK ATAS JASA GIRO
7. PENUTUPAN REKENING GIRO
 AKUNTANSI SUMBER DANA BANK
B.TABUNGAN:
1.DIFINISI TABUNGAN
• SIMPANAN YG PENARIKANNYA DAPAT DILAKUKAN
MENURUT SYARAT TERTENTU YG DISEPAKATI
TETAPI TIDAK DAPAT DITARIK DGN MENGGUNAKAN
CEK & BILYET GIRO DAN/ATAU ALAT LAINYA YANG
DIPERSAMAKAN DENGAN ITU
2.PEMBUKAAN REKENING TABUNGAN
3.PENARIKAN REKENING TABUNGAN
4,PEMBEBANAN BIAYA ADIMINISTRASI TABUNGAN
5.PEMBEBANAN BUNGA TABUNGAN
6.PEMBEBANAN PAJAK ATAS BUNGAN TABUNGAN
7 PENUTUPAN REKENING TABUNGAN
 AKUNTANSI SUMBER DANA BANK
C. DEPOSITO
1.DIFINISI DEPOSITO (BERJANGKA)
• SIMPANAN YG PENARIKANNYA HANYA DAPAT
DILAKUKAN PADA WAKTU TERTENTU
BERDASARKAN PERJANJIAN NASABAH PENYIMPAN
DENGAN BANK
2.PEMBUKAAN REKENING DEPOSITO
3.PEMBEBANAN BUNGA DEPOSITO
4.PENCAIRAN DEPOSITO
a, Pada saat Jatuh Tempo
b. Sebelum Jatuh Trempo
5.PEMBEBANAN PAJAK ATAS BUNGA DEPOSITO
6. PERPANJANGAN DEPOSITO
 PEMBUKAAN REKENING GIRO:
Pd Tgl 3 Juli 08, Tn. Beni membuka rekening Giro di BCA-Jkt-
Matraman dgn setoran awal Rp.1.000.000, tunai,Dua hari
kemudian dilakukan pendebetan rekening u/ biaya
administrasi buku cek/BG dan kartu ATM Rp.50.000
Jurnal di BCA Jkt Matraman:

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
3/7 Kas 1.000.000 1.000.000
/08 Giro Tn.Beni 1.000.000

5/7/ Giro Tn Beni 50.000 950.000

08 Pndpt Operasi 50.000
lainnya
 TRANSAKSI KLIRING :
Pd Tgl 8 Juli 08, Tn. Beni menerima pembayaran berupa
selembar cek Bank Niaga Jkt sebesar Rp.250.000 dan
langsung disetorkan di Bank ybs (BCA), dikenakan biaya
administrasi Rp.10.000

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
950.000
8/7 Giro BI 250.000
/08 Giro Tn Beni 240.000 1.190.000
Pndptn Oprs 10.000
Lainya
 TRANSAKSI INKASO :
Pd Tgl 12 Juli 08, Tn. Beni menerima pembayaran berupa
selembar cek Bank Bukopin BDG sebesar Rp.150.000
dan langsung disetorkan di Bank yg bersangkutan,
dikenakan biaya administrasi Rp.20.000

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
1.190.000
12/7 RAK BCA -BDG 150.000
/08 Giro Tn.Beni 130.000 1.320.000
Pndptn Oprs 20.000
Lainya
 TRANSAKSI TUNAI:
Pd Tgl 15 Juli 08, Tn. Beni mengambil uang tunai di ATM
BCA Sebesar Rp.200.000 .Sehari kemudian menerima
transfer dari seorang temannya pemegang rekening Bank
yg sama sebesar Rp 300.000

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
1.320.000
15/7 Giro Tn Beni 200.000
/08 Kas 200.000 1.120.000

16/7/ Kas 300.000 1.420.000

08 Giro Tn Beni 300.000
 PEMBEBANAN BIAYA ADMINISTRASI :
Pd Tgl 20 Juli 08, Bank BCA mengenakan biaya adm
bulanan atas rek GIRO T.Beni sebesar Rp 10.000

No/ AKUN DEBET KREDIT SALDO

Tgl Rp Rp Rp
1.420.000
20/7 Giro Tn Beni 10.000 1.410.000
/08 Pndptn Oprasi 10.000
Lainnya
 PERHITUNGAN JASA GIRO DAN PAJAK :
Tgl 25 Juli 08, Bank BCA mengkreditkan jasa giro atas rek
Giro T.Beni sebesar 3 % /th & pembebanan pajak atas jasa
Giro 20 %/th
No/ AKUN DEBET KREDIT SALDO
Tgl Rp Rp Rp

1.410.000
25/7 B.Bunga Giro 2.585
/08 Giro Tn.Beni 2.585 1.412.585

25/7 Giro Tn Beni 517 1.412.068

/08 Pajak YMHD 517
 PERHITUNGAN JASA GIRO DAN PAJAK
• Bunga /Jasa Giro :

HARI BUNGA TARIP BUNGA SALDO EFEKTIF

• = (25-3)/360 x 3 % x 1.410.000 = 2.585

• Pajak atas Jasa Giro
• Pajak 20 % = 20/100 x 2.585 = 517
__________

Netto = 2.068
 PENUTUPAN REKENING GIRO:
Tgl 29 Juli 08, Tn Beni menutup Rekening Gironya dan
dikenakan biaya penutupan rekening sebesar Rp.50.000
No/ AKUN DEBET KREDIT SALDO
Tgl Rp Rp Rp

1.412.068
29/7 Giro Tn Beni 1.412.068 ===0===
/08 Pendptn 50.000
Operasi Lainya
Kas 1.362.068
 PEMBUKAAN REKENING TABUNGAN:
Pd Tgl 3 Juli 08, Tn. Beni membuka rekening TAHAPAN BCA
di BCA-Jkt-Matraman dgn setoran awal Rp.500.000,didebet
dari rekening Gironya ,Dua hari kemudian dilakukan
pendebeten Tabungan u/ biaya administrasi buku Tabungan
dan kartu ATM Rp.50.000
Jurnal di BCA Jkt Matraman:

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
3/7 Giro Tn.Beni 500.000
/08 Tab Tn Beni 500.000 500.000

5/7/ Tab Tn Beni 50.000

08 Pndpt Operasi 50.000 450.000
lainnya
 TRANSAKSI TUNAI:
Pd Tgl 10 Juli 08, Tn. Beni mengambil uang tunai via ATM
untuk keperluan pribadinya Sebesar Rp.200.000 dan
sehari kemudian menerima transfer dari seorang temanya
pemegang rekening Bank yg sama sebesar Rp 300.000

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
450.000
10/7 Tab Tn Beni 200.000 250.000
/08 Kas 200.000

11/7/ Kas 300.000

08 Tab Tn Beni 300.000 550.000
 TRANSAKSI TRANSFER :
Pd Tgl 15Juli 08, Tn. Beni membayar via ATM angsuran
motornya sebesar Rp 350.000 kepada PT.Bejo Finance
pemegang rekening Giro Bank BCA Jkt Tebet melalui ATM
BCA

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
550.000
15/7 Tab Tn Beni 350.000
/08 Giro PT.Bejo 350.000 200.000
Finance
 TRANSAKSI INKASO :
Pd Tgl 18 Juli 08, Tn. Beni merima transfer dari rekannya
pemegang Rekening Tabungan Siaga Bank Bukopin
Cabang Tasikmalaya sebesar Rp. 400.000

No/T AKUN DEBET KREDIT SALDO

gl Rp Rp Rp
200.000
18/7 Giro BI 400.000
/08 Tab Tn Beni 400.000 600.000
 PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN & PAJAK
Tgl 25 Juli 08, Bank BCA mengkreditkan bunga tabungan
nasabah sebesar 8 % /th dan pembebanan pajak 20 %/th
(final)
No/ AKUN DEBET KREDIT SALDO
Tgl Rp Rp Rp

600.000
25/7 B.Bunga Tab 2.933
/08 Tab Tn.Beni 2.933 602.933

25/7 Tab Tn Beni 587 602.346

/08 Pajak YMHD 587
 PEMBEBANAN BIAYA ADMINISTRASI :
Pd Tgl 27 Juli 08, Bank BCA mengenakan biaya
administrasi bulanan sebesar Rp 10.000

No/ AKUN DEBET KREDIT SALDO

Tgl Rp Rp Rp
602.346
27/7 Tab Tn Beni 10.000 592.346
/08 Pndptn Oprasi 10.000
Lainnya
 KURS SILANG (CROSS RATE)

• Nasabah membeli valas USD dgn menyerahkan

kepada bank valas sebesar SGD 100
• Ada 2 langkah transaksi:
• 1.Bank membeli valas dalam SGD sebesar
SGD 100
• 2.Bank menjual valas USD senilai ekuivalen
dengan SGD 100
 PENUTUPAN REKENING TABUNGAN:
Tgl 29 Juli 08, Tn Beni menutup Rekening Tabungannya &
dikenakan biaya penutupan rekening sebesar Rp.50.000
No/ AKUN DEBET KREDIT SALDO
Tgl Rp Rp Rp

592.346
29/7 Tab Tn Beni 592.346 ===0===
/08 Pendptn 50.000
Operasi Lainya
Kas 542.346
 AKUNTANSI DEPOSITO BERJANGKA
• Contoh Kasus:
Pada tgl 10 Juli 2009Tn Bondan membuka
rekening Deposito Berjangka (DB) di Bank BCA
Jkt Tanah Abang dengan nilai nominal sebesar
Rp.50.000.000 yang disetor dari:
1.Debet rekening Giro = Rp.20.000.000
2.Selembar Check Bank BNI Jkt = Rp.30.000.000
Jangka waktu DB 1 bulan dgn bunga 9 % /th
sebelum dipotong pajak sebesar 20 % /th.
Bunga dibayar setiap bulan dimasukkan dalam
rekening Tabungan Tn Bondan di bank yg sama
 JURNAL PEMBUKAAN DB DI BCA-JKT

Tgl Akun Debet Kredit

10/ Giro Tn Bondan 20.000.000

07/ Giro BI 30.000.000
09 Kas 6.000
DB Tn Bondan 50.000.000
Meterai 6.000
 SKIDUL WAKTU

• 10/07/09 31/07/09 10/08/09

• Pembkn DB Akrual bunga TGL JT/P-i
• A B Tgl Pembyrn i
•
•
• C

• Bunga DB=Bunga Akrual+Bunga Berjalan

• C = A + B
 JURNAL AKRUAL BUNGA DB PD AKHIR BLN

Tgl Akun Debet Kredit

31/ Biaya bunga DB 262.500

07/ Bunga DB YMHD 262.500
09
(31-10)/360x 9%
x50.000.000
YMHD=Yg masih
Harus dibayar
 PERHITUNGAN BUNGA
& PAJAK ATAS BUNGA DB
1.BUNGA AKRUAL
(PENCADANGAN BIAYA BUNGA):
(31-10)/360 X 9 % X 50.000.000 = 262.500
2.BUNGA DB/BLN:
31/360 X 9 % X 50.000.000 = 387.500
3.PAJAK ATAS BUNGA DB/BLN:
20 % X 387.500 = 77.500
4.BUNGA DB BERJALAN:
10/360 X 0.09 X 50.000.000 = 125.000
 JURNAL PEMBAYARAN BUNGA &
PEMOTONGAN PAJAK ATAS BUNGA DB PD TGL
10/08/09
Tgl Akun Debet Kredit

10/ B.bunga DB 125.000

08/ berjalan
09 Bunga DB YMHD 262.500
Tab Tn.Bondan 387.500

Tab Tn.Bondan 77.500

Pajak YMHD 77.500
 JURNAL PERPANJANGAN DB PD TGL 10/08/09
(JIKA TDK DICAIRKAN)
Tgl Akun Debet Kredit
10/ DB Tn.Bondan 50.000.000
08/ RKP DB Jatuh 50.000.000
09 Tempo
(pagi hari)

RKP DB Jatuh 50.000.000

Tempo
DB Tn.Bondan 50.000.000
(siang hari)
JURNAL PENCAIRAN DB PD TGL 10/08/09
(JIKA TDK DIPERPANJANG)

Tgl Akun Debet Kredit

10/ DB Tn.Bondan 50.000.000
08/ Tab.Tn.Bondan 50.000.000
09
 JURNAL PEMBAYARAN BUNGA &
PEMOTONGAN PAJAK ATAS BUNGA DB PD TGL
10/08/09 (JIKA BUNGA MSK NOMINAL)
Tgl Akun Debet Kredit

10/ B.bunga DB 125.000

08/ berjalan
09 Bunga DB YMHD 262.500
RKP DB JT 387.500

RKP DB JT 77.500
Pajak YMHD 77.500
 JURNAL PERPANJANGAN BUNGA DB PD TGL
10/08/09 (BUNGA MSK NOMINAL DB)
Tgl Akun Debet Kredit
10/ DB Tn.Bondan 50.000.000
08/ RKP DB Jatuh 50.000.000
09 Tempo (pagi hari)
B.Bunga DB 387.500
sda Pjk YMHD 77.500
RKP DB Jatuh 310.000
Tempo
sda RKP DB Jatuh 50.310.000
Tempo
50.310.000
DB Tn.Bondan
(siang hari)
 TRANSAKSI PERDAGANGAN VALUTA
ASING(VALAS)
• SPOT
• Adalah jual-beli valas yang terjadi pada suatu
saat dimana penyerahan valuta pada hari yang
sama.
• FORWARD
• Adalah perdagangan valas secara berjangka
yang dilakukan dengan kontrak yang ditetapkan
dimuka, sedangkan realisasinya akan dilakukan
kemudian
• SWAP
• Merupakan transaksi antara dua belah pihak
untuk melakukan pertukaran (swap) mata uang
satu dengan mata uang lainnya atas dasar nilai
tukar yang disepakati dalam rangka mengatasi
risiko fluktuasi kurs dimasa yang akan datang.
 JENIS-2 KURS (NILAI TUKAR)
Kurs (Nilai Tukar)
• Kurs adalah nilai tukar antar mata uang satu
dengan mata uang lainnya.
• Kurs Bank Indonesia/Reuters
• Adalah kurs mata uang yang ditetapkan oleh
Bank Indonesia yang penutupannya dilakukan
setiap hari dan dimuat dalam Jaringan Kantor
Berita Reuters seluruh dunia. Kurs ini disebut
juga sebagai kurs neraca, karena dijadikan
sebagai patokan untuk menyusun Laporan
Keuangan dalam neraca dan ditetapkan
dalam satu tarip tunggal (single rate)
 Single Currency
• Transaksi valas dibukukan
langsung ke dalam mata uang
dasar (Base Currency) yang
digunakan perbankan Indonesia
yaitu Rupiah/Indonesian Rupiah
(IDR)
 Ciri-2 Single Currency:
• L/K diterbitkan hanya dalam mata uang
Rupiah
• Saldo Rekening Valas dicatat secara
Extracomptable (Off-Balance Sheet)
• Jurnal tidak menggunakan Rekening
Perantara (RKP)
• Dapat menggunakan kurs Bank Indonesia
(Reuters) maupun kurs transaksi
Multi Currency (Dual Currency)
• Transaksi valas dibukukan
disamping dalam Base Currency
juga ke dalam mata uang asing
asal (Original Currency) yang
digunakan pada transaksi
tersebut.
 Ciri-2 Multi Currency:
• L/K diterbitkan hanya dalam setiap mata
uang asing asal (Original Currency)
• Untuk mengetahui posisi L/K gabungan
diterbitkan dalam Base Currency (Rp).
• Jurnal menggunakan Rekening Perantara
(RKP)
• Dapat menggunakan kurs Bank Indonesia
(Reuters) atau Kurs Transaksi
 Kurs :
adalah nilai tukar antar mata uang satu
dengan mata uang lainnya.
• Kurs mata uang dibedakan menjadi 2 :
• Kurs Bank Indonesia/Reuters
• Adalah kurs mata uang yang ditetapkan oleh
Bank Indonesia yang penutupannya dilakukan
setiap hari dan dimuat dalam Jaringan Kantor
Berita Reuters seluruh dunia. Kurs ini disebut
juga sebagai kurs neraca, karena dijadikan
sebagai patokan untuk menyusun Laporan
Keuangan dalam neraca dan ditetapkan dalam
satu tarip tunggal (single rate)
 Kurs Transaksi:
• Adalah kurs yang ditetapkan oleh masing-
masing bank atau lembaga keuangan
yang melaksanakan transaksi
perdagangan valuta asing. Kurs ini
ditetapkan dalam tarip ganda yaitu kurs
jual dan kurs beli. Kurs jual adalah kurs
yang berlaku apabila bank dalam posisi
menjual valas kepada nasabah
sebaliknya kurs beli berlaku apabila bank
dalam posisi membeli valas nasabah.
 Kurs transaksi in biasanya dbedakan
menjadi dua tarip (rate), yaitu ;
• b.1. Kurs Banknotes
• Kurs transaksi yang berlaku apabila nasabah
membeli/menjual valas ke bank yang disertai
dengan penyerahan secara fisik uang kertas
valas (Banknotes).
• b.2. Kurs Telegrafic Transfer (TT)
• Kurs transaksi ini berlaku apabila nasabah
membeli/menjual valas ke bank tanpa disertai
dengan penyerahan secara fisik uang kertas
valas (Banknotes), melainkan untuk keperluan
pembukaan rekening, transfer atau
pemindahbukuan valas.
 Tabel Kurs

Kurs Transaksi
Valas Banknotes Telegrafic Transfer Kurs BI/
Kurs Beli Kurs Jual Kurs Beli Kurs Jual Reuters

USD 1 Rp.9.000 Rp.9.500 Rp.9.000 Rp.9.400 Rp. 9.300

SGD 1 Rp.5.500 Rp.6.000 Rp.5.500 Rp.5.900 Rp. 5.800
 Pembelian Banknotes USD oleh Bank sebesar
USD 200 secara tunai/kas
• Jurnal Single Currency dengan kurs BI:

• Dr. Banknotes Rp. 1.860.000

• Cr. Kas-Rp Rp. 1.800.000
• Cr. Pndptn selisih kurs Rp. 60.000
• Pendptn sk =Kurs BI-Kurs Beli BU
• Jurnal Multi Currency dengan kurs BI:

• Dr. Banknotes USD 200

• Cr. RKP-USD USD 200

• Dr. RKP-Rp Rp. 1.860.000

• Cr. Kas-Rp Rp. 1.800.000
• Cr. Pndptn selisih kurs Rp. 60.000
 Pembelian Banknotes USD oleh Bank sebesar
USD 200 secara tunai/kas

• Jurnal Single Currency dengan kurs transaksi(kurs BU):

• Dr. Banknotes Rp. 1.800.000

• Cr. Kas-Rp s Rp. 1.800.000
Berdasarkan kurs beli BU
• Jurnal Multi Currency dengan kurs transaksi:

• Dr. Banknotes USD 200

• Cr. RKP-USD USD 200

• Dr. RKP-Rp Rp. 1.800.000

• Cr. Kas-Rp Rp. 1.800.000
 Nasabah setor Rupiah/tunai untuk keuntungan Rekening
Giro USD sebesar USD 200 (bank dlm posisi
menjual valas ke nasabah)

• Jurnal Single Currency dengan kurs BI:

• Dr. Kas-Rp Rp. 1.900.000
• Cr. Giro- USD Rp. 1.860.000
• Cr. Pndptn slsh kurs Rp. 40.000
• Pendptn sk = kurs jual BU-kurs BI

• Jurnal Multi Currency dengan kurs BI:

• Dr. Kas-Rp Rp. 1.900.000
• Cr. RKP-Rp Rp. 1.860.000
• Cr. Pndptn slsh kurs Rp. 40.000

• Dr. RKP-USD USD 200

• Cr. Giro-USD USD 200
 Nasabah setor Rupiah/tunai untuk keuntungan
Rekening Giro USD sebesar USD 200
• Jurnal Single Currency dengan kurs transaksi
.
• Dr. Kas-Rp Rp. 1.880.000
• Cr. Giro- Rp Rp. 1.880.000

• Jurnal Multi Currency dengan kurs transaksi:

• Dr. Kas-Rp Rp. 1.880.000

• Cr. RKP-Rp Rp. 1.880.000

• Dr. RKP-USD USD 200

• Cr. Giro-USD USD 200