Aisa Tri Agustini, SE., M.Sc.

, CPA
Accounting Department
Faculty Economics and Business
University of Jember
Kewajiban Wajib Pajak
Mendaftar NPWP

Menghitung dan
Melaporkan SPT
Memperhitungkan

Membayar
 APA FUNGSI SPT?

SARANA UNTUK MELAPORKAN DAN

MEMPERTANGGUNGJAWABKAN
PENGHITUNGAN JUMLAH PAJAK TERUTANG

SARANA UNTUK MELAPORKAN PEMBAYARAN ATAU PELUNASAN

PAJAK BAIK YANG DILAKUKAN WP SENDIRI MAUPUN MELALUI
MEKANISME PEMOTONGAN ATAU PEMUNGUTAN, MELAPORKAN
HARTA DAN KEWAJIBAN, DAN PENYETORAN PAJAK DARI
PEMOTONG ATAU PEMUNGUT YANG BERSUMBER DARI
PEMOTONGAN DAN PEMUNGUTAN PAJAK YANG TELAH DILAKUKAN
 SPT

SPT Masa SPT Tahunan PPh

APA ITU SPT MASA?
SPT Masa adalah SPT yang
digunakan untuk melakukan
pelaporan atas pembayaran
pajak pada masa tertentu
(bulanan).
APA ITU SPT TAHUNAN?
SPT Tahunan adalah SPT yang
digunakan untuk pelaporan
tahunan.

Ada dua jenis SPT Tahunan, yaitu:

(1) SPT Tahunan PPh WP Badan
(2) SPT Tahunan WP Orang Pribadi (OP).
 SPT Masa

SPT Masa PPh 25

SPT PPh 21/26
SPT Masa PPh 4(2)
SPT Masa PPh 22
SPT Masa PPh 15
SPT Masa PPh 23/26
SPT Masa PPN
 SPT Tahunan

SPT Tahunan PPh SPT Tahunan PPh OP

Badan 1771 1770, 1770S, 1770SS
MENGAPA HARUS
ONLINE?
1. Online Mengefisiensikan Waktu dan Biaya
2. Online Lebih Mudah Digunakan
3. Menghindari kesalahan perhitungan
4. Keamanan Penyimpanan Bukti
5. Jauh Fleksibel, Bisa Dimanapun dan Kapanpun
6. Bisnis Terlihat Lebih Profesional
7. Menjaga Lingkungan Hidup (irit kertas)
 PAJAK WAJIB PAJAK PUNYA NPWP TIDAK PUNYA NPWP
Gaji Tetap
(Gaji dan Tunjangan) Penjelasan Khusus

Honorarium
PNS Gol IV 15% 18% (20% lebih tinggi)
PNS Gol III 5% 6% (20% lebih tinggi)
Gol I dan II 0% 0%
PPh 21
Non PNS 5% 6%

Upah Tukang dan Kuli > 300.000

per hari 5% 6%

PPh 22 Rekanan/Toko 1,5% 3%

PPh 23 Rekanan/Toko 2% 4%

PPh Psl 4 ayat 2 Rekanan 10% 10%

PPN Rekanan/Toko 10% 10%

NO JENIS SPT Batas Waktu Pembayaran Pajak Batas Waktu Pelaporan

1 PPh Pasal 21 Tgl. 10 bulan berikutnya Tgl. 20 bulan berikutnya

Pada hari yang sama saat

2 PPh Pasal 22 Tgl. 14 bulan berikutnya
pembayaran barang

3 PPh Pasal 23 Tgl. 10 bulan berikutnya Tgl. 20 bulan berikutnya

4 PPh Pasal 4 ayat (2) Tgl. 10 bulan berikutnya Tgl. 20 bulan berikutnya

Tgl. 7 bulan berikutnya

5 PPN dan PPN dan PPnBM (bendaharawan pemerintah) atau Akhir bulan berikutnya
akhir bulan berikutnya untuk PKP
 Terlambat/
NO JENIS PPh Terlambat Membayar tiap bulan Tidak
Lapor SPT
1 PPh Pasal 21 2 % dari nilai pajak terhutang Rp 100.000

2 PPh Pasal 22 2 % dari nilai pajak terhutang Rp 100.000

3 PPh Pasal 23 2 % dari nilai pajak terhutang Rp 100.000

4 PPh Pasal 4 ayat (2) 2 % dari nilai pajak terhutang Rp 100.000

5 PPN 2 % dari nilai pajak terhutang Rp 500.000

e-SPT Masa PPh 21/ 26
 APA e-SPT itu?

Aplikasi pengisian SPT yang disediakan

oleh Direktorat Jenderal Pajak

***diunduh pada situs Direktorat Jenderal Pajak (DJP) www.pajak.go.id.

 Isi Transkip Kutipan
Elemen Laporan
Keuangan

Setelah semua bagian dari tab

tersebut (NERACA-AKTIVA,
NERACA-KEWAJIBAN, LABA /
RUGI, HUBUNGAN ISTIMEWA)
selesai diisi, klik simpan.
Lampiran Penghitungan Penghasilan Neto Fiskal
Lampiran Isi Induk SPT
Lampiran Isi SSP
Lampiran Cetak SPT
TERIMA KASIH