KELOMPOK 1:

JOKO PAULANA
LUKHAS TAMARO SIANTURI
SAVIO ARISANTI
• DETAIL TIE-IN • KEBERADAAN

KLASIFIKASI PISAH BATAS

NILAI
HAK
REALISASI

• KEAKURATAN • KELENGKAPAN
 Tahap 1
(menetapkan materialitas
kinerja dan menilai resiko)
Tahap 1
(mengidentifikasi risiko bisnis)

Tahap 1
(menilai risiko pengendalian
Tahap 2 untuk siklus penjualan dan
(merancang dan melaksanakan penagihan)
pengujian pengendalian dan
substantif)

Tahap 3 Tahap 3
(merancang dan melaksanakan (merancang pengujian atas
prosedur analitis untuk piutang rincian saldo piutang usaha
usaha) untuk memenuhi tujuan audit
yg berkaitan dengan saldo)
 Piutang usaha
ditambahkan dengan Piutang usaha
Pisah batas piutang
benar dan sama dgn dinyatakan pada nilai
usaha sudah benar
file induk serta buku realisasi
besar umum

Piutang usaha
Piutang usaha yang Klien memiliki hak
diklasifikasikan
dicatat memang ada atas piutang usaha
dengan benar

Penyajian dan
Piutang usaha yang Piutang usaha sudah
pengungkapan piutang
ada telah dicantumkan akurat
usaha
Apa itu konfirmasi
piutang usaha?

Apa tujuannya?
 Formulir
Konfirmasi Konfirmasi
Positif yang
kosong

Konfirmasi Konfirmasi
Faktur Negatif
Apa yang kalian ketahui dari penetapan
waktu ???
 Pemilihan
Item
Ukuran Untuk
Sample Pengujian
 Verifikasi
Alamat dan
Penyelenggaraan
Pengendalian
Tindak Lanjut dengan prosedur alternatif :

Penerimaan Kas Selanjutnya

Salinan Faktur Penjualan

Dokumen Pengiriman

Korespondensi dengan Klien

Pembayaran
Barang Belum
Telah
Diterima
Dilakukan

Kesalahan
Barang Telah Klerikal dan
Dikembalikan Jumlah yang
diperdebatkan
Menarik Kesimpulan
• Materialitas kinerja
• Resiko audit yang dapat diterima

• Risiko inheren
• Risiko pengendalian

• Hasil pengujian substantif atas transaski

• Prosedur analitis
• Risiko deteksi yang direncanakan dan bukti audit yang direncanakan
TERIMA KASIH 