TEMAS:

 SISTEMA DE CONTROL DE AUDITORIA INTERNA

 LA FUNCIÓN DE UN AUDITOR INTERNO
 RESPONSABILIDADES, ELEMENTOS DE TRABAJO
DE AUDITOR INTERNO,
 ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE
AUDITORIA INTERNA.
INTRODUCCIÓN
En este informe trataremos acerca de Sistema de
control de auditoria interna, específicamente la función
de un auditor interno y su participación en las
empresas, responsabilidades del auditor interno,
también estaremos hablando sobre el estatuto de
auditoria interna y los principios que guian el
desempeño de las actividades de consultoría realizada
por los auditores internos
¿ QUE ES EL AUDITOR INTERNO?
Es la PERSONA
RESPONSABLE de la
dirección, conducción y
evaluación de la auditoría
interna en una organización o
empresa

verificar que todos los programas del sistema de gestión integral

se ejecuten con la mayor eficacia y eficiencia
CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR INTERNO
LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO

Desarrollo de programas de trabajos, definición de objetivos, alcances,

1 metodología e informes.

la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y los medios

Deben utilizados
2 revisar los medios de salvaguarda de los activos y verificar la existencia de
dichos activos.

3 Utilización económica y eficiente de los recursos

4 Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad, efectividad de

los procesos, funciones, sistemas utilizados y entrega de información.
 ES UNA AYUDA PARA LA GERENCIA OPERACIÓN Y LA GERENCIA GENERAL

Analiza , verifica , evalúa y hace sus recomendaciones y comentarios sobre la confiabilidad

y la integridad de los reportes y registros de operaciones que tiene la empresa

LA AUDITORÍA INTERNA DEBE IR DIRIGIDA A FIJAR LA POSICIÓN DE LA

COMPAÑÍA, DETERMINAR DÓNDE SE ENCUENTRA POSESIONADA, HACIA
DÓNDE SE DEBEN DIRIGIR LOS PROGRAMAS QUE DESARROLLA
 ELEMENTOS DE TRABAJO DE UN AUDITOR

CUMPLIMIENTO VERIFICACIÓN EVALUACIÓN

La dirección debe recibir

una seguridad
permanente de la validez ES LA RESPONSABILIDAD
de los informes MÁS IMPORTANTE

Debe revisar constantemente

Incluye registros , informes
Las políticas, reglas, buenas el sistema de control y estar
y cuentas
prácticas de negocios, seguro que es adecuado, y que
principios contables se mantiene tal y como espera
generalmente aceptados, la dirección.
leyes
 NATURALEZA

RESPONSABILIDADES DEL OBJETIVO Y ALCANCE

AUDITOR INTERNO
RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD

INDEPENDENCIA
 Es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través de
NATURALEZA las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección
respecto a los empleados de su propia organización

 El objetivo es asistir a los miembros de la organización, descargándoles de

OBJETIVO sus responsabilidades de forma efectiva.
 El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de
Y ALCANCE los sistemas de control interno de una organización, y de la calidad

RESPONSABILIDAD Y El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de

Auditoría interna debe definirse en un documento formal por escrito,
AUTORIDAD aprobado por la dirección y aceptado por el consejo

Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario

INDEPENDENCIA para el auditor interno, estará subordinado e informará de su
trabajo al ejecutivo más alto del escalafón
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA

JEFE DE LA OFICINA
DE AUDITORIA
INTERNA

ESPECIALISTA EN ESPECIALISTA EN
AUDITORIA INTERNA TECNOLOGIAS DE LA
INFORMACIÓN

ASISTENTE DE
AUDITORIA

ORGANIGRAMA DE CARGOS
FUNCIONES DE LOS CARGOS DE LA OFICINA DE AUDITORIA

JEFE DE LA OFICINA DE
AUDITORIA INTERNA Dirigir y supervisar la evaluación
del diseño, alcance y
funcionamiento del control
interno de forma tal que permita
mejorar la protección de los
recursos

El colaborador que ocupe este cargo es considerado

Personal de Dirección y de Confianza
 ESPECIALISTA EN
• Apoyar en la evaluación de la
AUDITORIA INTERNA
eficacia del sistema de control
interno del fondo;

• Planear y ejecutar las acciones

necesarias para verificar el
empleo correcto y oportuno de
los recursos humanos,
materiales y financieros
ESPECIALISTA TECNOLOGÍAS DE
INFORMACIÓN

Apoyar en la evaluación de la
eficacia del sistema de control
interno .
planear y ejecutar las acciones
necesarias para verificar el
empleo correcto y oportuno de
los recursos informáticos
ASISTENTE DE AUDITORIA
INTERNA

 Apoyar, participar y colaborar en el

seguimiento y control del adecuado
funcionamiento del sistema de control
interno de fondo.
 Cumplir con todas las actividades que
le asigne el Jefe de Oficina de
Auditoria interna.
 PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE
CONSULTORÍA REALIZADA POR LOS AUDITORES INTERNOS

• Tiene lugar dentro de cada organización que emplea a

los auditores internos
• Está contemplada en la definición de auditoría interna
Proposición de valor y comprende las actividades de aseguramiento y
consulta concebidas para agregar valor a la
organización

• Una metodología de evaluación sistemática y

disciplinada forma parte de cada actividad de
auditoría interna Consistencia con la definición de
• pueden incluir formas más evolucionadas de Auditoria Interna
servicios de valor agregado que sean consistentes
con la amplia definición de auditoría interna.
 Actividades de Auditoria Distintas • El aseguramiento y la consultoría no son
del aseguramiento y consultoría excluyentes entre sí, y no impiden realizar otro
tipo de servicios de auditoría

• La consultoría de auditoría interna enriquece a la auditoría

interna de valor agregado , debemos reconocer también que el Interrelaciones entre
aseguramiento puede estar, a su vez, generado por los trabajos aseguramiento y consultoría
de consultoría.

 Los auditores internos han desempeñado

tradicionalmente diversos tipos de servicios de
Consultoría impulsada por el Estatuto consultoría, como el análisis de controles incluidos en
de Auditoria Interna sistemas en desarrollo
 CONCLUSIONES
La auditoría interna es de suma importancia ya que en toda empresa o
entidad debe existir una revisión regular por un personal calificado para
determinar que el sistema de control interno en general es el adecuado, y
mediante pruebas constantes.

La Auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo

fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación
de los sistemas de control interno