COMPLEMENTARIOS
EXPOSITORES:
MARY LUZ CONTRERAS JAIMES
FLOR RODRIGUEZ CONTRERAS
(0144 C.R) IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
INGRESOS
y/o
ACTIVO PASIVO
INGRESOS
INGRESOS
FUENTE NACIONAL: Son los ingresos FUENTE EXTRANJERA: son aquellos que
recibidos en Colombia y los originados en se originan fuera del territorio Colombiano y
actividades relacionadas con las por tanto no generan renta dentro del país y
empresas colombianas. no están gravados.
- Rentas capital provenientes de bienes - Los créditos obtenidos en el exterior a
inmuebles ubicados en el país. corto plazo originados en la importación
- Utilidades enajenación bienes de mercancías, sobregiros o descubiertos
inmuebles. bancarios,
- Los intereses por créditos poseídos en - Los créditos que obtengan en el exterior
el país o vinculados económicamente las corporaciones financieras y los bancos
a él. (0148 CR) constituidos. (0149 CR)
ART. 25 E.T
INGRESO
ACTIVOS MOVIBLES
ENAJENADOS
ACTIVOS FIJOS
ENAJENADOS
SISTEMAS PARA ESTABLECER
EL COSTO DE LOS INVENTARIOS
EL JUEGO DE
EL DE INVENTARIOS
INVENTARIOS PERMANENTE O CONTINUO
FISCAL COMERCIAL
Ingresos Brutos Ventas Brutas
-Devol, Dtos y Rebajas -Devol, Dtos y Rebajas
-Ing. no constitutivo renta NO
=Ingresos Netos = Ventas Netas
-Costos -Costos
=Renta Bruta =Utilidad Bruta
Dentro del concepto de Renta bruta hay
determinados fiscalmente unas rentas brutas
especiales, que por la naturaleza de la actividad
desarrollada son catalogadas como tal.
CAPITULO IV E.T
RENTAS BRUTAS
ESPECIALES
Socios y Renta
Ventas
accionistas vitalicia
a plazos
Fiducia Renta de
mercantil trabajo
Actividad
Agropecuarios seguros
DEDUCCIONES
(0202 CR)
Para que los gastos realizados en un año sean deducibles, se requiere que cumplan
las condiciones y características siguientes:
a) Que no haya sido limitada o prohibida la deducción por la ley, o que no exceda los
limites establecidos como máximo a deducir por la actividad económica.
d) Que se paguen o se causen dentro del año o periodo gravable por el cual se solicita
la deducción.
e) Que cumplan con la obligación señalada en el articulo 632 del Estatuto Tributario
f). Que se conserve copia del RUT del vendedor o prestador del servicios en el
régimen simplificado.
DEDUCCIONES
a) Los pagos que se realicen a personas no inscritas en el régimen común del impuesto
sobre las ventas por contratos de valor individual y superior a 3.300 UVT.
b) Los pagos realizados a personas no inscritas en el régimen común del impuesto sobre
las ventas, efectuados con posterioridad al momento en que los contratos superen un valor
acumulado de 3.300 UVT
Para que los costos puedan imputarse dentro del proceso ordinario
de depuración de la renta, deben cumplir los siguientes requisitos de
carácter legal:
DEPURACIÓN DE LA RENTA
FISCAL COMERCIAL
DE PERSONAS Y ENTIDADES
INTERESES ART. 218 E.T
EXTRANJERAS ART. 233 E.T
ARTICULO 206 E.T. RENTAS DE TRABAJO EXENTAS.
QUE ES LA TARIFA?
DESDE HASTA
>O 1.090 0% 0
Todos aquellos
contribuyentes o grupo
que presenten relación de
subordinación o control
art. 450 – 452 ET
METODOS PARA
ESTABLECER LOS VALORES
DE LAS OPERACIONES
MÉTODO DE
MÉTODO DE PRECIO PRECIO DE
COMPARABLE NO REVENTA
CONTROLADO
MÉTODO DE MÁRGENES
MÉTODO DE TRANSACCIONALES DE
COSTO UTILIDAD DE OPERACIÓN
ADICIONADO
MÉTODO DE
PARTICIPACIÓN DE METODO RESIDUAL
UTILIDADES DE PARTICIPACIÓN DE
UTILIDADES
DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA
FISCAL COMERCIAL
Ingresos Brutos Ventas Brutas
-Devol, Dtos y Rebajas -Devol, Dtos y Rebajas
-Ing. no constitutivo renta NO
=Ingresos Netos = Ventas Netas
-Costos -Costos
=Renta Bruta =Utilidad Bruta
-Deducciones -Gastos
=Renta Liquida =Utilidad Operacional
-Rentas Exentas +Otros Ingresos
- Otros Egresos
=Renta Liquida Gravable =Utilidad Antes Impto.
x Tarifa % NO
=Impto. Sobre la Renta -Provisión de Impto.
-Descuentos Tributarios =Utilidad después impto. a distribuir
- Reserva Legal
=Impto. neto de Renta =Utilidad a distribuir
GRACIAS POR SU ATENCION