Político
Auditoria Económico
Externa Análisis Social
Tecnológico
Entorno Global PESTE Ecológico
Lejano Región Factores
Entorno País Análisis Clave
Exito
Cercano Sector
Competidores
Estructura Organizacional
Establecimiento
Políticas SITUACIÓN
de la Objetivos Proceso Estrategias Objetivos
SITUACIÓN
Visión, Largo Externas Corto Recursos FUTURA
ACTUAL Misión, Plazo Estratégico Estrategias Plazo
Valores Internas Motivación ESPERADA
&
Código Etica Medio Ambiente/Ecología
Auditoria
Interna
Administración/Gerencia
Marketing
Operaciones/Producción
Finanzas Análisis
Empresa Recursos Humanos AMOFHIT
Informática y
Comunicaciones
Tecnología (I&D) INTUICIÓN DECISIÓN
ANÁLISIS
4
EVALUACIÓN / CONTROL
LA EVALUACIÓN INTERNA
—Sun Zi—
5
LA EVALUACIÓN INTERNA
La Auditoría Interna evalúa las áreas funcionales del negocio para conocer las:
Fortalezas
Debilidades
Auditoría Interna
6
LA EVALUACIÓN INTERNA
Competencias Distintivas
distintivas.
transformarlas en fortalezas.
7
LA EVALUACIÓN INTERNA
AMOFHIT
• Administración/Gerencia (A)
• Finanzas/Contabilidad (F)
8
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
5. Operaciones
Control de insumos 6. Finanzas
Capacidad de producción Apalancamiento financiero
Estructura de costos Apalancamiento operativo
Facilidades y equipos Ratios financieros
Control de inventarios Relaciones con accionistas
Control de calidad Situación de impuestos
Eficiencia energética
7. Recursos humanos
Calificaciones de empleados
Rotación del personal
Moral del personal
Desarrollo del personal
Sistemas de personal
10
LA EVALUACIÓN INTERNA
ADMINISTRACIÓN/GERENCIA
1. Planeamiento
2. Organización
3. Dirección
4. Coordinación
5. Control
11
LA EVALUACIÓN INTERNA
ADMINISTRACIÓN/GERENCIA
Implementación
Organización Estratégica
Implementación
Dirección Estratégica
Implementación
Coordinación Estratégica
Pronósticos (Integración,
1
diferenciación)
Objetivos
Planeamiento
Estrategias
Políticas
Análisis de la Competencia
13
LA EVALUACIÓN INTERNA
ADMINISTRACIÓN/GERENCIA
Diseño organizacional
Estructura
2 Especialización de tareas
Descripción de tareas
Especificaciones de trabajos
Unidad de Comando
Organización
Alcance de Control
Homogeneidad de funciones
Delegación de autoridad
Rediseño del Trabajo
Análisis del Trabajo
14
LA EVALUACIÓN INTERNA
ADMINISTRACIÓN/GERENCIA
Liderazgo
3 Motivación
Comunicación
Trabajo en equipo
Dirección
Trabajo enriquecedor
Trabajo satisfactorio
Cambio organizacional
Moral
15
LA EVALUACIÓN INTERNA
ADMINISTRACIÓN/GERENCIA
- Administración de sueldos y
salarios
4 - Entrevistas
- Contrataciones
- Despidos
- Entrenamiento
- Desarrollo administrativo
Coordinación
- Seguridad
- Acción proactiva
- Relaciones laborales
- Desarrollo de carrera
- Recompensas
- Medidas de disciplina
16
LA EVALUACIÓN INTERNA
ADMINISTRACIÓN/GERENCIA
5 Control Financiero
Control de Ventas
Control de Calidad
Control de Inventarios
Control Control de Gastos y Costos
Análisis de Variaciones
Mantenimiento
17
LA EVALUACIÓN INTERNA
AUDITORÍA DE ADMINISTRACIÓN /GERENCIA
18
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
19
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
20
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
Publicidad
2
Ventas
Promoción
Ventas de
Productos Publicity
Fuerza de ventas
Productos: Bienes o Servicios
Relaciones Comerciales
21
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
Pruebas de Marketing
Posicionamiento de la
3 Marca
Garantías
Planeamiento de
Embalajes
Productos: Bienes o
Servicios Productos
Rangos/Opciones
Calidad
22
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
Descuentos
4 Términos de Créditos
Condiciones de Venta
Costos
Precio Unitario
23
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
Depósitos
5 Canales
Espacio Cubierto
Ubicaciones de reventa
Distribución
Zonas de Ventas
Niveles de Inventarios
Transportes
24
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
Recopilación de
6 Información
Ingreso de Datos
Investigación de
Mercados Análisis de Datos
25
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
7 Análisis de Costos
Análisis de Beneficios
26
LA EVALUACIÓN INTERNA
MARKETING Y VENTAS
• ¿Se conocen claramente a los clientes y consumidores?
• ¿Los mercados están segmentados adecuadamente?
• ¿Los productos están óptimamente posicionados en dichos segmentos?
• ¿La participación de mercado se ha incrementado?
• ¿El alcance de las operaciones es sólo local?
• ¿Las ventas están geográficamente bien distribuidas?
• ¿La organización desarrolla investigación de mercados?
• ¿La fuerza de ventas es eficiente y eficaz?
• ¿La calidad de los productos, bienes y servicios, es reconocida por los clientes y
consumidores?
• ¿La calidad del servicio posventa es reconocida como de calidad?
• ¿Los precios son adecuados y siguen una política de precios organizacional?
• ¿Es la publicidad usada la adecuada para cumplir los objetivos de la
organización?
• ¿Es la industria altamente competitiva?
• ¿En qué etapa del ciclo de vida se encuentra la industria?
• ¿La gerencia y funcionarios de marketing cuentan con la experiencia necesaria?
• ¿Se capacita y entrena frecuentemente al equipo de marketing?
• ¿Se maneja un presupuesto de marketing?
• ¿Son los clientes y consumidores leales?
• ¿Están las marcas bien posicionadas?
• ¿Son los actuales canales de distribución confiables y productivos?
• ¿Los depósitos, puntos de venta, y transportes usados son eficientes
27 y
contribuyen a la gestión?
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
1. Proceso
2. Capacidad
3. Inventario
4. Mano de obra
5. Calidad
28
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
29
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
Pronósticos
2 Planeamiento de las
Facilidades
Planeamiento Agregado
Capacidad
Programación
Planeamiento de la
Capacidad
30
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
3 Materia Prima
Productos en Proceso
Manejo de Materiales
Repuestos
31
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
Enriquecimiento del
Mano de Obra Trabajo
Estándares de Trabajo
Técnicas de Motivación
32
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
5 Control de Calidad
Muestreo
Testeo
Calidad
Aseguramiento de la Calidad
Control de Costos
33
LA EVALUACIÓN INTERNA
OPERACIONES/PRODUCCIÓN
• ¿Son eficaces las políticas y procedimientos de control de los activos fijos productivos?
35
LA EVALUACIÓN INTERNA
FINANZAS/CONTABILIDAD
1. Decisiones de Inversión
• Recursos necesarios para la implementación de estrategias.
• Proyectos, activos, productos, y divisiones.
2. Decisiones de Financiamiento
• Estructura de Capital
• Fuentes y Usos de Fondos
• Corto y Largo Plazo
3. Decisiones de Financiamiento
• Estructura de Capital
• Fuentes y Usos de Fondos
• Corto y Largo Plazo
36
LA EVALUACIÓN INTERNA
FINANZAS/CONTABILIDAD
• Capacidad de la empresa
para satisfacer sus
obligaciones de corto plazo.
Índices
Índice Corriente
Índices de Liquidez
Prueba Acida excluye inventarios,
solo se tiene en cuenta la cartera,
el efectivo y algunas inversiones
Inventario/Capital de Trabajo
37
LA EVALUACIÓN INTERNA
FINANZAS/CONTABILIDAD
• Grado de financiamiento
de la deuda
Índices
Índices de
Deuda / Total Activos
Apalancamiento
Deuda / Patrimonio
Deuda Largo Plazo/ Patrimonio
Intereses ganados en el tiempo
38
LA EVALUACIÓN INTERNA
FINANZAS/CONTABILIDAD
Índices
Margen de Ganancia Bruta
Índices de Margen de Ganancia Neta
Beneficio Retorno sobre Activos Totales
(ROA)
Retorno sobre patrimonio de
accionistas (ROE)
Ganancias por Acción (EPS)
Cociente Precio - Ganancia
40
LA EVALUACIÓN INTERNA
FINANZAS/CONTABILIDAD
• Capacidad de la empresa
de mantener su capacidad
económica.
Índices
Índices de Ventas
Crecimiento
Renta Neta
Ganancias por Acción
Dividendos por Acción
41
Análisis de Ratios Financieros
1. Rentabilidad
Eficacia demostrada por el retorno en las ventas e inversión
a. Utilidad bruta
Ventas - Costo de la mercadería vendida
= =
Ventas
b. Utilidad neta
Utilidades después de impuestos (EAT)
= =
Ventas
c. Utilidad operativa (ROS)
Utilidades antes de intereses e impuestos (EBIT)
= =
Ventas
d. Rotación de Activos (ROA)
Utilidades después de intereses e impuestos (EAIT)
= =
Activos Totales
e. Rotación del Patrimonio (ROE)
Utilidades después de impuestos (EAT)
= =
Patrimonio total
2. Liquidez
Capacidad de la organización para satisfacer sus obligaciones de corto plazo.
a. Prueba Corriente
Activos corrientes
= =
Pasivos corrientes
b. Prueba Ácida
Activos corrientes - Inventarios
= =
Pasivos corrientes
c. Inventarios con relación al capital neto de trabajo
Inventarios
= 42 = © 2008 CENTRUM Católica
Activos corrientes - Pasivos corrientes
Prof. Fernando D’Alessio Ipinza
Análisis de Ratios Financieros
3. Apalancamiento
Grado de financiamiento de la deuda.
a. Cociente Deuda al Activo
Deuda total
Activos totales = =
• ¿Los índices financieros son mejores que los del promedio de la industria?
• ¿Tienen fortalezas y debilidades en dichos índices?
• ¿Es buena la estructura de capital?
• ¿Se puede aumentar el capital a corto y/o largo plazo?
• ¿Cuentan con fuentes de fondos adecuadas y de calidad?
• ¿Cuentan con un adecuado capital de trabajo?
• ¿Son pertinentes y de ayuda los estados financieros que se usan?
• ¿Usan el estado de fuentes y usos de fondos?
• ¿Se manejan presupuestos? ¿De qué tipo?
• ¿Se cuenta con una política de dividendos? ¿Se mantiene una buena relación con
accionistas e inversionistas?
• ¿Se cotiza en bolsa?
• ¿Se efectúan análisis de riesgo?
• ¿La gerencia y funcionarios de finanzas y contabilidad cuentan con la experiencia
necesaria?
• ¿Se capacita y entrena frecuentemente al equipo de finanzas y contabilidad?
44
LA EVALUACIÓN INTERNA
RECURSOS HUMANOS
45
LA EVALUACIÓN INTERNA
RECURSOS HUMANOS
46
LA EVALUACIÓN INTERNA
RECURSOS HUMANOS
• ¿Se tiene conocimiento del clima y cultura organizacional? ¿Se miden usualmente?
• ¿Se conocen los estilos de decisión de los funcionarios que toman decisiones?
1. Sistemas de Información
2. Sistemas de Comunicación
3. Seguridad
4. Uso fácil y amigable
5. Comercio electrónico
48
LA EVALUACIÓN INTERNA
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES
50
LA EVALUACIÓN INTERNA
TECNOLOGÍA E INVESTIGACIÓN & DESARROLLO
51
ANÁLISIS INTERNO (EFI)
principales fortalezas y debilidades en las áreas funcionales de un negocio, y por otro lado,
ofrece una base para identificar y evaluar las relaciones entre esas áreas.
Fortalezas y debilidades
52
ANÁLISIS INTERNO (EFI)
53
CIRCUS CIRCUS - MATRIZ EFI
Circus Circus tiene un promedio total de 2.75 que indica que la empresa
está sobre el promedio del uso de sus fortalezas internas totales.
56
REVISANDO LO APRENDIDO
TAREA
AMOFHIT