www.ancol.

com
 Sejarah Ringkas
PT Pembangunan Jaya Ancol Tbk, merupakan
perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha
Pariwisata , Resort, dan Property, yang berdiri mulai
tahun 1966 semula bernama Badan Pelaksana
Pembangunan ( BPP ) Proyek Ancol.
Pada tanggal 10 Juli 1992 status BPP Proyek Ancol
ditingkatkan menjadi PT Pembangunan Jaya Ancol.
Pada tanggal 2 Juli 2004 PT Pembangunan Jaya Ancol
tercatat sebagai perusahaan Terbuka di Bursa Efek
Jakarta.
Luas kawasan yang dikelola Perseroan saat ini sebesar
552 ha.

www.ancol.com
Struktur
Kepemilikan
Pemda DKI PT. Pembangunan Jaya Masyarakat
72 % 18 % 10 %

PT. Pembangunan Jaya Ancol, Tbk

PT. Taman Impian Jaya Ancol PT. Philindo

99,99 % 50 %

PT. Jaya Bowling Indonesia

PT. Seabrezz Indonesia
16,75 %
95,27 %
PT. Jaya Ancol
99% PT PJA
1% PT TIJA
www.ancol.com
 Struktur
Organisasi
BOARDS OF
COMMISSIONERS

PRESIDENT
DIRECTOR BOARD OF DIRECTOR

ADMINISTRATOR & RECREATION, RESORTS & PROPERTY FINANCE

HR DIRECTOR DEVELOPMENT DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR

INTERNAL ADMINISTRATION RECREATION & DEVELOPMENT CORPORATE PROPERTY FINANCE

AUDIT DIVISION & HR DIVISION RESORTS DIVISION DIVISION SECRETARY DIVISION DIVISION

www.ancol.com
Unit-unit
bisnis di Ancol

www.ancol.com
Penjualan/Pendapatan
di Ancol :

Rekreasi & Resor: Property:

Tiket, Lahan Kavling, Lot, dan
Merchandise, Perumahan
Sewa,
Hotel,
Restoran

www.ancol.com
Perlakuan Akuntansi
di Ancol
Beberapa kasus khusus penerapan akuntansi
di Ancol antara lain :
1. Aktiva binatang
2. Inventory
3. BOT (Built, Operate, and Transfer)
4. HPL (Hak Pengelolaan Lahan)
5. Pajak

www.ancol.com
Aktiva Binatang
• Ancol mempunyai aktiva makhluk hidup berupa
binatang (kuda nil, lumba-lumba, paus putih,
singa laut, dll) yang dipergunakan dalam atraksi
di Gelanggang Samudera Ancol (GSA)
• Binatang di GSA dikategorikan sebagai aktiva
Tetap dengan masa manfaat 5 tahun dan
disusutkan dengan metode garis lurus (straight
line)
• Perlakuan akuntansi binatang mengacu ke
FASB (Financial Accounting Standard Board)
dan benchmark ke Ocean Park Hongkong

www.ancol.com
Penjurnalan
Aktiva Binatang
• Penangkapan binatang
Dr Biaya Dibayar Dimuka xxx
Cr Bank xxx
• Setelah binatang tertangkap (belum siap pentas)
Dr Aktiva lainnya xxx
Cr Biaya Dibayar Dimuka xxx
• Setelah binatang siap pentas
Dr Aktiva binatang xxx
Cr Aktiva lainnya xxx
• Jurnal penyusutan aktiva binatang
Dr Beban Penyusutan Aktiva binatang xxx
Cr Akumulasi Penyusutan Aktiva binatang xxx

www.ancol.com
Inventory
Persediaan di ancol dikelompokkan sbb :
• Untuk dijual kembali :
– Barang dagangan
• Untuk digunakan sendiri :
– Barang untuk pemberian jasa
– Barang keperluan pemeliharaan atau
perbaikan aktiva tetap
– Barang habis pakai (supplies)

www.ancol.com
Penilaian Akuntansi
Inventory
Metode Penilaian persediaan
– Persediaan dinyatakan dalam neraca sebesar
nilai perolehan
– Menggunakan metode FIFO

www.ancol.com
Penjurnalan Inventory
Jurnal atas pemakaian persediaan adalah sbb:
– Dijual kembali (barang dagangan)
Dr HPP xxx
Cr Persediaan xxx
– Dikapitalisasi ke aset (cth : pemakaian spare parts)
Dr Aktiva Tetap xxx
Cr Persediaan xxx
– Tidak dikapitalisasi ke aset (biaya pemeliharaan)
Dr Biaya Pemeliharaan xxx
Cr Persediaan xxx

www.ancol.com
BOT
• BOT merupakan kerjasama operasi (KSO) dengan
pihak ketiga untuk membangun, mengoperasikan,
dan menyerahkan aset KSO.
• Aset KSO dikelola oleh investor yang mendanai
pembangunannya sampai akhir masa konsesi
• Perusahaan menerima kompensasi berdasarkan
persentase yang telah disepakati selama masa
konsesi
• Di akhir masa konsesi investor akan menyerahkan
aset KSO beserta hak pengelolaannya kepada
pemilik aset
• Aset KSO dikelompokkan dalam akun aset lain-lain
• Contoh BOT : Gondola, Sea World

www.ancol.com
Penjurnalan
BOT
• Kontrak BOT Gondola (25 tahun) dengan
persentase bagi hasil :
– Ancol 20%
– Investor 80%
• Pengakuan pendapatan bagi hasil operasional
Dr Bank xxx
Cr Pendapatan bagi hasil xxx
• Saat jatuh tempo/perjanjian berakhir
Dr Aktiva Tetap xxx
Cr Pendapatan xxx
Cr PPN Keluaran xxx

www.ancol.com
HPL
Hak Pengelolaan Lahan
• HPL 1 merupakan HPL yang pertama dikeluarkan
oleh Pemprov DKI untuk Ancol yang merupakan
penyertaan modal Pemprov DKI di PT PJA,Tbk
• PT PJA,Tbk melakukan pengembangan wilayah
menjadi kawasan industri, pariwisata, komersil, dan
perumahan sesuai dengan peruntukan HPL tersebut
• PT PJA,Tbk melepas lahan dalam bentuk tanah
kavling dan atau bangunan serta tanah lot dengan
hak kepemilikan yang terbatas (HGB)

www.ancol.com
Penjurnalan
Aktiva Real Estat
• Jurnal pengembangan aktiva real estat
Dr Project account xxx
Cr Bank xxx
• Kapitalisasi aktiva real estat
Dr Aktiva real estat xxx
Cr Project account xxx
• Penjualan aktiva real estat
Dr Bank xxx
Cr Uang muka penjualan (20%) xxx
Cr PPN Keluaran xxx

www.ancol.com
Penjurnalan
Aktiva Real Estat (cont’...)

Dr Uang muka penjualan (20%) xxx

Dr Piutang (80%) xxx
Cr Pendapatan tanah & bangunan (100%) xxx

Dr HPP Tanah & bangunan (100%) xxx

Cr Aktiva real estat (100%) xxx

Metode yang digunakan adalah metode akrual penuh sesuai

dengan PSAK 44 yang menyatakan bahwa setelah pembayaran
20% dari nilai jual, perusahaan dapat mengakui pendapatan
100% dengan syarat dan ketentuan telah dipenuhi oleh pembeli
dan penjual

www.ancol.com
Perpajakan
• Fungsi utama bagian pajak :
– Merencanakan, mengkoordinasikan,
mengendalikan, dan menyelesaikan
kegiatan perpajakan untuk memenuhi
kewajiban perusahaan terhadap negara
sesuai dengan peraturan yang berlaku

www.ancol.com
Perpajakan

• Fungsi utama bagian pajak :

– Merencanakan, mengkoordinasikan, mengendalikan, dan
menyelesaikan kegiatan perpajakan untuk memenuhi
kewajiban perusahaan terhadap negara sesuai dengan
peraturan yang berlaku
• Tugas dan wewenang :
– Menyusun tax planning
– Berkoordinasi dengan keuangan unit untuk melakukan
pengawasan, pengendalian, dan memberikan masukan
kepada managemen atas transaksi-transaksi yang
berimplikasi pajak
– Menghitung, menyetor dan melaporkan pajak
– Menyusun tax review

www.ancol.com
Struktur Pajak
di Ancol
· Pajak Penghasilan (PPh) · Direktorat Jenderal Pajak
· Pajak Pertambahan Nilai · Kantor Wilayah V (pajak)
(PPN) · KPP Perusahaan masuk bursa
· Pajak Penjualan Barang · KPP Madya Gambir
Pajak Mewah (PPnBM) · KPP Pratama Jakarta Utara
Pusat · Pajak Bumi & Bangunan (PBB) · KP Bea & Cukai
· Bea Perolehan Hak atas · Badan Koordinasi Penanaman Modal
Tanah/Bangunan · BPMKUD
PEMBAGIAN · Bea Meterai · Deperindag
PAJAK · Bea masuk · BPKP

· Pajak Hotel
Pajak · Pajak Restoran · Dipenda
Daerah · Pajak Hiburan · Sudipenda Jakarta Utara
· Pajak Reklame

www.ancol.com
Sistem Akuntansi
di Ancol
Saat ini di Keuangan Ancol sudah menggunakan
software Orlansoft yang merupakan salah satu
software ERP (Enterprise Resource Planning) yang
dibuat di Indonesia.
Definisi ERP : sistem informasi yang diperuntukkan
bagi perusahaan manufaktur maupun jasa yang
berperan mengintegrasikan dan mengotomasikan
proses bisnis yang berhubungan dengan aspek
operasi, produksi maupun distribusi di perusahaan
bersangkutan.(wikipedia.org)

www.ancol.com
Perbandingan Sistem
Akuntansi
di Ancol sebelum dan
sesudah implementasi ERP

NO SEBELUM IMPLEMENTASI ERP SESUDAH IMPLEMENTASI ERP

1 Jurnal penerimaan maupun
Jurnal penerimaan maupun
pengeluaran kas/bank di hasilkan
pengeluaran kas/bank di input oleh
secara otomatis dari sistem dari
secara manual oleh akunting
masing-masing unit bisnis
2 Laporan keuangan dibuat secara Laporan keuangan dihasilkan
manual secara otomatis dari sistem

www.ancol.com
 Input Jurnal Penerimaan
sebelum ERP:
Unit bisnis Akuntansi
Daftar
Menerbitkan Invoice Membuat jurnal
penerbitan
pengakuan pendapatan
invoice
Memorial
invoice Jurnal : 1 Voucher
Dr. Piutang Laporan
Cr. Pendapatan Umur
Customer Piutang

Kartu
Rp Membuat jurnal Piutang
pelunasan piutang dan
Update kartu/umur piutang Voucher
Membuat Voucher penerimaan
Jurnal : 2
Penerimaan untuk Kas/bank
Dr. Bank
pembayaran customer Treasury Cr. Piutang Laporan
Umur
Voucher Verifikasi Voucher
Piutang
penerimaan Rekening Bank penerimaan
Kas/bank Kas/bank Kartu
Piutang
Saldo
www.ancol.com Bank
Input Jurnal Penerimaan
setelah ERP:
Unit bisnis Akuntansi
Daftar Memverifikasi
Menerbitkan Invoice Membuat jurnalAkun
penerbitan Pendapatan
pengakuan(akun piutang default)
pendapatan
invoice
Jurnal : 1 Laporan Memorial
invoice Dr. Piutang Umur Jurnal Improvement
:1 : Voucher
Cr. Pendapatan Piutang Dr. Piutang
1. Jurnal pengakuan pendapatan
Laporan dibuat
Kartu Cr. otomatis,
Pendapatanakuntansi hanya verifikasi
Umur akun
Customer Piutang 2. Laporan umur piutang & kartu
Piutangpiutang
menjadi tanggung jawab unitKartu
bisnis
Rp Piutang
Improvement : jurnal
Membuat
1. Jurnal
pelunasan piutangbank
dan dibuat otomatis,
Jurnal : 2 2. Laporan
Update kartu/umur umur piutang & kartu
piutang
Membuat Voucher
Dr. Bank piutang menjadi tanggungVoucher
jawab unit
Penerimaan untuk
Cr. Piutang bisnis penerimaan
pembayaran customer Jurnal : 2
3. Akuntansi tidak membuat jurnal atau
Kas/bank
Dr. Bank
Voucher Treasury dengan kata lain ada 1 proses yang
Cr. Piutang Laporan
penerimaan berkurang.
Umur
Kas/bank Verifikasi Voucher Piutang
Laporan Rekening Bank penerimaan Kartu
Umur Kas/bank Piutang
Piutang
Kartu Saldo
Piutang Bank
Input Jurnal Pengeluaran
sebelum ERP:
Unit bisnis Akuntansi
Menerima penagihan Daftar penagihan Membuat jurnal
dari supplier dari Supplier pengakuan Biaya/ Aktiva
Memorial
Jurnal : 1
Membuat Voucher Voucher
Dr. Biaya/ Aktiva
Pengeluaran untuk Cr. Hutang Laporan
Pembayaran kepada Umur
supplier Hutang
Membuat jurnal
Voucher pelunasan hutang dan Kartu
pengeluaran Update kartu/umur hutang Hutang
Kas/bank
Treasury
Jurnal : 2
Invoice Voucher
Verifikasi Dr. Hutang Voucher
penagihan pengeluaran
Rekening Bank Cr. Bank pengeluaran
Kas/bank
Kas/bank

Saldo Laporan
Bank Umur
Hutang
Rp
Kartu
Hutang
www.ancol.com Supplier
Input Jurnal Pengeluaran
setelah ERP:
Unit bisnis Akuntansi
Menerima penagihan Daftar penagihan Membuat
Memverifikasi
jurnalAkun
dari supplier dari Supplier Biaya/
pengakuan
AktivaBiaya/
(akun Aktiva
hutang default)

Laporan Memorial
Improvement
Jurnal : 1 :
Membuat Voucher Umur Voucher
1.
Dr. Jurnal pengakuan Biaya/Aktiva dibuat
Biaya/ Aktiva
Pengeluaran untuk Jurnal : 1
Hutang otomatis,
Cr. Hutang akuntansi hanya verifikasi Laporan
akun
Pembayaran kepada Dr. Biaya/ Aktiva
2. Laporan umur hutang & kartu hutang Umur
supplier Cr. Hutang Kartu menjadi tanggung jawab unit bisnis Hutang
Hutang
Voucher Membuat jurnal
Kartu
pengeluaran pelunasan hutang dan
Hutang
Kas/bank Update kartu/umur hutang
Treasury
Invoice Voucher Improvement :
penagihan Verifikasi 1. Jurnal Voucher
Rekening Bank
pengeluaran Jurnal bank
: 2 dibuatpengeluaran
otomatis,
Laporan Kas/bank 2. Laporan
Dr. Hutangumur hutang & kartu
hutang Kas/bank
Umur
Jurnal : 2 Cr. menjadi
Bank tanggung jawab unit
Hutang bisnis Laporan
Saldo Dr. Hutang 3. Akuntansi tidak membuat jurnal
Umur
Kartu Bank Cr. Bank atau dengan kata lain ada 1Hutang
proses
Hutang yang berkurang.
Rp
Kartu
Hutang
Supplier
www.ancol.com
Proses penyusunan
Laporan Keuangan
Laporan Keuangan konsolidasi induk dan
anak perusahaanyang dihasilkan adalah
sebagai berikut :
Pengeluaran
PT PJA METODE KONSOLIDASI
1 Unit-unit PT PJA, spt : properti, marina, dll
2 PT TIJA (99.99%)
KONSOLIDASI
3 PT SEABREEZ INDONESIA (95.20%)
4 PT JAYA ANCOL (99%)
Laporan EQUITY
Penerimaan 5 PT PHILINDO (50%)
Keuangan
6 PT JAYA BOWLING INDONESIA (16.75%) COST

PT TIJA METODE KONSOLIDASI

1 Unit-unit PT TIJA, spt : Dufan, GSA, AWA, dll
2 PT JAYA ANCOL (1%) COST
Jurnal memo

www.ancol.com
Kegiatan
penyusunan laporan
keuangan
Sebagai perusahaan yang sudah terdaftar di
pasar modal (BEJ), maka PT PJA
berkewajiban menyampaikan laporan
keuangan setiap tiga bulanan dan juga
laporan keuangan audited setiap tahunnya
Road Map :
Integrasi Keuangan
Integrasi Keuangan
Integrasi (Procurement/
Keuangan Pengadaan barang &
(Back Office) jasa, yaitu PO &
seluruh unit SPK) s.d 2010
iM a c

s.d 2009

Integrasi
Proses Keuangan
rekonsiliasi (Front Office)
Pajak, Bank,
Aktiva Tetap,
Persediaan di s.d 2012
gudang, dll
Struktur Organisasi
Dept. Akunting & Pajak
STRUKTUR ORGANISASI
DEPT. AKUNTING & PAJAK
PT. PEMBANGUNAN JAYA ANCOL, Tbk
2008

DEPARTEMEN AKUNTING & PAJAK

BIDANG BIDANG BIDANG

AKUNTANSI SISTEM AKUNTANSI PAJAK & ASURANSI

BAGIAN BAGIAN BAGIAN BAGIAN BAGIAN BAGIAN BAGIAN BAGIAN

AKUNTANSI AKUNTANSI AKTIVA TETAP IMPLEMENTASI PENGEMBANGAN PAJAK PUSAT PAJAK PUSAT PAJAK DAERAH
PT TIJA PT PJA & PDP SISTEM SISTEM PT PJA PT TIJA & ASURANSI

SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI

PEMBUKUAN MERCH PEMBUKUAN AKTIVA TETAP IMPLEMENTASI PENGEMBANGAN PPH PPH ADMINISTRASI TIKET
F&B, PDA, SERVICE TIJA1 KANTOR ANCOL & PDP SISTEM SISTEM

SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI SEKSI

PEMBUKUAN GSA, AWA PEMBUKUAN PROPERTI VERIFIKASI PPN PPN PENGADAAN TIKET &
DUFAN, SERVICE TIJA2 DOKUMEN & ARSIP OPS PAJAK DAERAH

SEKSI PEMBUKUAN SEKSI SEKSI

PGU, TAMPAN, PEMBUKUAN GOLF PELAKSANA ASURANSI
MARKETING, SERVICE TIJA3 P.SENI, MARINA Dok & Arsip Penerimaan

SEKSI PELAKSANA
REKONSILIASI Dok & Arsip Pengeluaran
BANK

www.ancol.com
 TERIMA KASIH

www.ancol.com