Tema:

TIPS DE CONTROL INTERNO Y CÉDULAS

Docente:
CPCC. Mg. Kathy Flores Cabrera

Escuela Profesional Periodo Académico : 2019 – 1B

Semestre : I
Ciencias Contables y Financieras Unidad : II
Clase : 15
 Tips de Control Interno
Son recomendaciones que emite la CGR para orientar a los
funcionarios y servidores públicos, desde un enfoque
preventivo, sobre el uso adecuado de los bienes y recursos del
Estado y las normas que deben cumplir en el ejercicio de sus
funciones.

También explican las prohibiciones existentes y las sanciones

aplicables

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Tips de Control Interno

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Finalidad de los Tips de Control Interno

Contribuir a la prevención y
reducción de los casos de
inconducta funcional en la
administración pública, así
como el uso inadecuado de
los bienes y recursos del
estado

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 Alerta de los Tips de Control Interno

Ante un caso de presunta

inconducta funcional puedes
formular una alerta ante el Órgano
de Control Institucional de la
Entidad, la Contraloría Regional o la
sede central de la Contraloría
General en Lima en forma
presencial o virtual, a través
de https://appscgr.contraloria.gob.
pe/sinad

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 Cédulas Auxiliares
Cédula Matriz
Cédulas Sumarias

Cédula Principal
Cédulas Analíticas
Presenta en forma
global montos objeto Se originan de las cédulas
del examen o áreas matrices.
(procesos) a
examinarse Presentan las diferentes,
cuentas de un rubro o
secuencia de una
transacción o área
operativa o proceso

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Cédula de Desarrollo de Procedimientos de
Auditoria

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 Operaciones específicas que
se aplican en el desarrollo
PROCEDIMEINTOS DE de una auditoría, las cuales
AUDITORÍA Son incluyen técnicas y prácticas
consideradas necesarias.

En la aplicación de una o
Consiste varias técnicas de auditoría
para obtener y procesar
evidencia.

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 Métodos prácticos de
investigación, verificación y
prueba.
TÉCNICAS DE
AUDITORÍA Son

Consiste El auditor para obtener

evidencia que fundamente su
opinión, conclusión o
comentarios, en el informe de
Auditoría

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Evidencias de Auditoría
Es la información que obtiene el auditor para
extraer conclusiones con las cuales sustente sus
opiniones, conclusiones o apreciaciones
respecto al objetivo de auditoría

Características  Suficiente
 Apropiada

 Física
Clasificación  Documental
 Testimonial
 analítica

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  Signos elaborados para identificar y explicar
MARCAS DE procedimientos de auditoría realizados
AUDITORÍA
 Indican la naturaleza y extensión de la
verificación aplicada en cualquier etapa

 También se les conoce como símbolos,

claves, tildes

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Clases de Marcas de Auditoría

Con Significado  Estandarizados

Uniforme  Tienen el mismo significado para
todos las auditorías

 Significado no convencional
Con Leyenda a criterio  Significado adecuado a cada caso
del auditor e indicado en c/u de las hojas de
trabajo

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Reglas para la Aplicación de las Marcas de Auditoría

 Uso del lápiz o lapicero rojo.

 El Supervisor empleará lápiz o
lapicero de color distinto.
 Su significado debe incluirse en
la última hoja de 14 columnas.
 No se deben registrar sin
haberse efectuado el
procedimiento.

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Marcas de Auditoría con Significado Uniforme
 Cotejado, comprobado, correcto.

 Verificado y revisado con documentación

sustentatoria.

 Sustentatoria: Verificado con libros oficiales y

auxiliares de contabilidad y registro
presupuestales
 Suma correcta vertical

 Suma correcta horizontal

 Cálculo verificado

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Marcas de Auditoría con Significado Uniforme

 Circularizado

 Circularización confirmada

 Verificación física

 Operación autorizada

 Pago posterior

 Cobro posterior

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Índice y Referencia cruzada de la Documentación de Auditoría

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