¿Qué es control?
Según la Real Academia: “Es comprobar inspeccionar,
fiscalizar o intervenir”
Como parte de la gestión pública
Medición y corrección del desempeño a fin de
garantizar que se han cumplido los objetivos de la
Entidad y los planes ideados para alcanzarlos.
HISTORIA DEL CONTROL INTERNO
Necesidad de revisar actividades
de un ente.
En 1917 el instituto Americano de Contadores
publicó, “Preparación de Estados de
balance”
OPERACIONALES
DE CUMPLIMIENTO DE INFORMACION
a) Promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y c) Cumplir la normatividad e) Garantizar la confiabilidad y
economía en las aplicable a la entidad y a oportunidad de la información. Valores
operaciones y calidad de sus operaciones. Fomentar la
los servicios públicos que practica de
presta. d) Promover la rendición valores
b) Cuidar y resguardar los de cuentas. institucionales
recursos y bienes del e) Fomentar e impulsar la
Estado contra cualquier práctica de valores
forma de pérdida, deterioro, institucionales.
uso indebido y actos
ilegales.
FUNDAMENTOS DEL SISTEMA
Componentes del Sistema ControlDE CONTROL INTERNO
Interno
LA TRIPLE A
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El Autocontrol
Capacidad de todo funcionario y servidor del estado para controlar su trabajo.
Detectar deficiencias o desviaciones.
Efectuar correctivos para el mejoramiento de su labor y el logro de los resultados
esperados.
La Autorregulación
capacidad institucional para desarrollar disposiciones, métodos y procedimientos que le
permitan cautelar, realizar y asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en
los resultados de sus procesos, actividades u operaciones.
La Autogestión.
compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su
cargo con sujeción a la normativa y objetivos previstos para su cumplimiento.
SComponentes
ISTEMA DE CONTROL INTERNO
del Sistema Control Interno
10
Que es ? Conjunto de
planes, principios,
normas y
procedimientos ,
sistemas de
información
Alcanzar los
objetivos
De manera
interdependiente e
interrelacionada
Componentes del sistema de control
interno
Nivel
Ambiente estratégico
de
control
Información y Actividades
comunicación de control
Nivel
operativo
SISTEMA DE CONTROL
Componentes del SistemaINTERNO
Control Interno
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BENEFICIOS PRINCIPALES
El dictamen
CONCEPTO DE DICTAMEN
A. Sin salvedades.
B. Con salvedades.
C. Negativa, o
D. Abstención de opinión.
Dictamen sin salvedades.
Este tipo de opinión se da cuando al finalizar la auditoria, los estados
financieros presentados por la empresa (Balance General, Estados de
Resultados, Flujo de caja, Estados de Cambios en el Patrimonio), esta
razonable, es decir que esta entendible y cumple con los principios de
contabilidad.
Dictamen con salvedades.
Este tipo de opinión se da cuando los balances presentados,
están razonables, pero existe alguna novedad que no afecta
directamente a los resultados del periodo (utilidad o pérdida
económico).
Dictamen adverso o Negativo.
Este tipo de opinión se da cuando los balances presentados por la empresa
no están razonables y cuando no ha cumplido con los principios de
contabilidad; en este tipo de dictamen el Auditor Externo está en capacidad
de explicar las razones en el cuarto párrafo.
Dictamen con abstención de opinión.
Se da cuando los estados financiero no están razonables y no
cumples con los principios de contabilidad y además cuando
existen restricciones por parte de la empresa en el trabajo de
campo de la auditoría.