RIESGO DE CRÉDITO

Riesgo de Crédito

 Es la contingencia de que una

institución incurra en pérdidas como
consecuencia de que un deudor o
contraparte incumpla sus obligaciones
en los términos acordados.
Vulnerabilidades del Riesgo de Crédito

1. Deficiencia en el conocimiento del deudor, que se produce cuando no se

respetan las normas y políticas establecidas por la institución para cada tipo de
producto y cliente. Dichas reglamentaciones obligan a solicitarle al interesado en
obtener un préstamo el cumplimiento de los requisitos necesarios para evaluar si su
comportamiento y carácter son adecuados para garantizar el retorno del dinero.
2. Infidelidad y los fraudes internos, ambos asociados a la ejecución de malas
prácticas por parte de colaboradores, quienes otorgan créditos sin garantías.
Algunos ejemplos de estas pueden ser los cobros innecesarios a clientes y la
manipulación de formularios, ya sea colocando en ellos datos falsos, no
solicitándole al interesado toda la información requerida o, sencillamente,
haciéndolos desaparecer.
Análisis Financiero según JM-93-2005

1. Comportamiento financiero histórico con base en la información requerida en este reglamento;

2. Capacidad de generar flujos de fondos suficientes para atender el pago oportuno de sus
obligaciones dentro del plazo del contrato.
3. Experiencia de pago en la institución y en otras instituciones;
4. Relación entre el servicio de la deuda y los flujos de fondos proyectados del solicitante o
deudor;
5. Nivel de endeudamiento del solicitante o deudor; y,
6. Relación entre el monto del activo crediticio y el valor de las garantías. En el caso de créditos
con garantías reales, deberá tenerse información sobre el estado físico, la situación jurídica y,
cuando proceda, los seguros del bien de que se trate. Para el caso de garantías personales, se
evaluará al fiador, codeudor, garante o avalista de la misma manera que al solicitante o
deudor.
Análisis Cualitativo según JM-93-2005

1. Naturaleza del negocio o industria y riesgos asociados a sus operaciones; y,

2. Objetivos del solicitante o deudor y estimaciones de su posición competitiva con
relación al sector económico al que pertenece, y riesgos de dicho sector tomando
en cuenta la información oficial disponible, de fuentes calificadas o de asociaciones
gremiales u otras fuentes a criterio de la institución.
INFORMACIÓN Y ESTADOS FINANCIEROS

1. Actividad económica: venta de cajas de madera.

Monto Tasa Plazo Cuota Modalidad

Q 541,211.77 16% 36 Q 51,666.68 Prestamo Fiduciario

31/03/2016 31/12/2015 31/12/2014

ESTADO DE RESULTADOS
Contable Vert. Horiz. Auditado Vert. Horiz. Auditado Vert.
Ingresos 50,972,167.67 100.0% 8.6% 46,920,683.00 100.0% -4.9% 49,359,615.00 100.0%
Costo de Producción 45,296,080.33 88.9% 10.1% 41,130,827.00 87.7% -2.3% 42,104,462.00 85.3%
Utilidad Bruta 5,676,087.34 11.1% -2.0% 5,789,856.00 12.3% -20.2% 7,255,153.00 14.7%
Gastos de Venta 3,153,079.16 6.2% 79.0% 1,761,209.00 3.8% -38.4% 2,859,831.00 5.8%
Gastos de Administración 1,865,502.18 3.7% 27.9% 1,458,994.00 3.1% -32.3% 2,153,887.00 4.4%
Utilidad Operativa 657,506.00 1.3% -74.4% 2,569,653.00 5.5% 14.6% 2,241,435.00 4.5%
Otros Gastos 253,939.77 0.5% -80.2% 1,279,477.00 2.7% 3.3% 1,239,121.00 2.5%
(Perd.)UTILIDAD NETA 403,566.23 0.8% -68.7% 1,290,176.00 2.7% 28.7% 1,002,314.00 2.0%
ESTADOS FINANCIEROS
31/03/2016 31/12/2015 31/12/2014
BALANCES AL: Contable Vert. Horiz. Auditado Vert. Horiz. Auditado Vert.
ACTIVOS
Activo Corriente
Caja y Bancos 27,939.72 0.07% -54.07% 60,826.00 0.13% 1141.35% 4,900.00 0.02%
Cuentas por Cobrar a Clientes 15,132,012.37 35.76% 750.90% 1,778,347.00 3.82% -59.20% 4,358,944.00 20.28%
Otras Cuentas por Cobrar 9,272,774.46 21.91% -63.53% 25,427,719.00 54.62% 0.00% 0.00 0.00%
Inventario Mercaderia 922,386.23 2.18% 3.27% 893,138.00 1.92% -36.75% 1,411,968.00 6.57%
Impuestos por cobrar 173,615.00 0.41% 105.25% 84,588.00 0.18% 19.56% 70,748.00 0.33%
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas 0.00 0.00% -100.00% 1,515,637.00 3.26% 0.00% 0.00 0.00%
Total de Activo Corriente 25,528,727.78 60.32% -14.22% 29,760,255.00 63.93% 409.02% 5,846,560.00 27.20%
Activo No Corriente
Cuentas por Cobrar Relacionadas 16,781,380.44 39.65% 0.00% 16,781,380.00 36.05% 7.32% 15,637,360.00 72.75%
Otros Activos 9,578.00 0.02% 0.00% 9,578.00 0.02% -10.00% 10,642.00 0.05%
Total de Activo no Corriente 16,790,958.44 39.68% 0.00% 16,790,958.00 36.07% 7.30% 15,648,002.00 73%
ACTIVO TOTAL 42,319,686.22 100.00% -9.09% 46,551,213.00 100.00% 116.57% 21,494,562.00 100.00%
31/03/2016 31/12/2015 31/12/2014
BALANCES AL: Contable Vert. Horiz. Auditado Vert. Horiz. Auditado Vert.
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar a Proveedores 18,275,804.81 43.2% 0.00% 25,437,622.00 54.6% 4518.53% 550,773.00 2.6%
Otras Cuentas por pagar 3,455,009.23 8.2% 0.00% 116,137.00 0.2% 15.95% 100,163.00 0.5%
Cuentas por pagar a empresas relacionadas 0.00 0.0% 0.00% 3,265,409.00 7.0% 0.00% 0.00 0.0%
Total de Pasivo Corriente 21,730,814.04 51.3% -24.60% 28,819,168.00 61.9% 4327.34% 650,936.00 3.0%
Pasivo No Corriente
Prestamos Bancarios 10,421,798.86 24.6% 0.00% 7,968,538.00 17.1% -35.58% 12,370,295.00 57.6%
Total de Pasivo No Corriente 10,421,798.86 24.6% 30.79% 7,968,538.00 17.1% -35.58% 12,370,295.00 57.6%
PASIVO TOTAL 32,152,612.90 76.0% -12.60% 36,787,706.00 79.0% 182.52% 13,021,231.00 60.6%
CAPITAL
Capital Pagado 5,000.00 0.0% 0.00% 5,000.00 0.0% 0.00% 5,000.00 0.0%
Utilidades acumuladas 9,758,507.00 23.1% 15.24% 8,468,331.00 18.2% 13.43% 7,466,017.00 34.7%
Resultado del Ejercicio 403,566.23 1.0% -68.72% 1,290,176.00 2.8% 28.72% 1,002,314.00 4.7%
PATRIMONIO 10,167,073.23 24.0% 4.13% 9,763,507.00 21.0% 15.23% 8,473,331.00 39.4%
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 42,319,686.13 100.0% -9.09% 46,551,213.00 100.0% 116.57% 21,494,562.00 100.0%