ANALISIS LAPORAN

KEUANGAN

CHRISTIAN STEVEN PERDANA

F L O R E N C I A D W I N ATA L I A
V E R O N I K A A R I N TA H A P S A R I
YO H A N E S M A N G G A L A A B I WA R DA N I
RO B E RT M . H S I A H A A N
S U RYA A L F I A N T O
ANALISIS COMPARATIVE
Rekening 2016 2017 Perubahan Absolut Perubahan Relatif (%)
Rp Rp Rp
pendapatan 1,659,204,584 1,609,456,677 49,747,907 0.03
Rp Rp Rp
beban pokok pendapatan (600,218,097) (612,130,920) 11,912,823 -0.02
Rp Rp Rp
Laba bruto 1,058,986,487 997,325,757 61,660,730 0.06

Rp Rp Rp
Beban umum dan administrasi (475,366,546) (456,826,906) (18,539,640) 0.04
Rp Rp Rp
Penghasilan investasi 15,069,245 14,923,902 145,343 0.01
Rp Rp Rp
Beban keuangan (48,113,727) (135,498,058) 87,384,331 -0.64
Rp Rp Rp
Beban pajak final (130,884,415) (104,848,830) (26,035,585) 0.25
Rp Rp Rp
Kerugian lain-lain - bersih (22,160,086) (34,635,178) 12,475,092 -0.36
Rp Rp Rp
LABA SEBELUM PAJAK 397,530,958 280,440,687 117,090,271 0.42

Rp Rp Rp
Manfaat pajak penghasilan - bersih 328,088,443 5,848,171 322,240,272 55.10

Rp Rp Rp
LABA TAHUN BERJALAN 725,619,401 286,288,858 439,330,543 1.53

Rekening 2016 2017 Perubahan Absolut Perubahan Relatif (%)

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA
Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

(Kerugian) keuntungan aktuarial dari program imbalan pasti Rp 7,517,733 Rp (8,664,087) Rp 16,181,820 -1.87

Manfaat (beban) pajak penghasilan terkait Rp (1,955,627) Rp 2,061,926 Rp (4,017,553) -1.95

Penghasilan komprehensif lain setelah pajak Rp 5,562,106 Rp (6,602,161) Rp 12,164,267 -1.84

JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN Rp 731,181,507 Rp 279,686,697 Rp 451,494,810 1.61

Laba yang dapat diatribusikan kepada:

Pemilik entitas induk Rp 713,520,677 Rp 273,011,329 Rp 440,509,348 1.61

Kepentingan nonpengendali Rp 12,098,724 Rp 13,277,529 Rp (1,178,805) -0.09

Rp 725,619,401 Rp 286,288,858 Rp 439,330,543 1.53

Jumlah laba komprehensif yang dapat diatribusikan

kepada:

Pemilik entitas induk Rp 719,221,516 Rp 266,598,705 Rp 452,622,811 1.70

Kepentingan nonpengendali Rp 11,959,991 Rp 13,087,992 Rp (1,128,001) -0.09

Rp 731,181,507 Rp 279,686,697 Rp 451,494,810 1.61

LABA PER SAHAM DASAR 207.58 89.29 Rp 118 1.32

 ANALISIS TREND(NERACA)
Tahun (%)
Rekening 2015 2016 2017
Aset
Aset Lancar
Kas dan setara kas 100 49 73
Aset Keuangan lainnya 100 180 172
Piutang Usaha 100 102 110
Piutang Lain-lain 100 85 97
Persediaan 100 94 77
Aset real estat 100 117 129
Pajak dibayar dimuka 100 11 51
biaya dibayar dimuka dan uang muka 100 100 140
Jumlah Aset Lancar 100 67 82

Aset tidak lancar

Deposito dibatasi penggunaannya 100 95 92
Investasi pada entitas asosiasi 100 97 103
piutang lain-lain 100 0
aset keuangan lainnya 100 0
aset tetap bersih 100 97 95
properti investasi - bersih 100 101 98
aset pajak tangguhan - bersih 100 3
Uang jaminan dan aset lain-lain 100 99 106
Jumlah aset tidak lancar 100 110 108
Jumlah aset 100 98 99
LIABIITAS DAN EKUITAS 2015 2016 2017
LIABILITAS JANGKA PENDEK

UTANG USAHA 100 65 84

UTANG LAIN-LAIN 100 116 159
UTANG KONTRAKTOR 100 128 94
UTANG PAJAK 100 68 113
BIAYA MASIH HARUS DIBAYAR 100 100 93
JAMINAN 100 95 114
PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA 100 103 105

BAGIAN JANGKA PENDEK DARI UTANG BANK JANGKA PANJANG 100 205 166
JUMLAH LIABILITAS JANGKA PENDEK 100 125 113

Liabilitas jangka panjang

jaminan 100 93 82
utang bank jangka panjang setelah dikurangi bagian jangka pendek 100 89 250
liabilitas imbaan kerja 100 108 120
liabilitas pajak tangguhan - bersih 100 0
Jumlah liabilitas jangka panjang 100 90 197

Ekuitas
Modal 100 100 100
Tambahan modal disetor 100 100 100
saham treasuri 100 134
saldo laba 100 135 118
Jumah ekuitas yang dapat diatribusikan 100 94 35
kepentingan non pengendali 100 122 142
jumlah ekuitas 100 95 38
jumlah liabiitas dan ekuitas 100 98 99
 ANALISIS TREND (LABA RUGI)
Rekening Tahun (%)
2015 2016 2017
pendapatan 100 101 98
beban pokok pendapatan 100 102 104
Laba bruto 100 100 94

Beban umum dan administrasi 100 93 89

Penghasilan investasi 100 52 51
Beban keuangan 100 77 258
Beban pajak final 100 126 106
Kerugian lain-lain - bersih 100 16 72
LABA SEBELUM PAJAK 100 146 117

Manfaat pajak penghasilan - bersih 100 4453 4355

LABA TAHUN BERJALAN 100 259 199

Rekening 2015 2016 2017

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA 100
Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi 100
(Kerugian) keuntungan aktuarial dari program imbalan pasti 100 63 -152
Manfaat (beban) pajak penghasilan terkait 100 68 -137
Penghasilan komprehensif lain setelah pajak 100 61 -157
JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN 100 8078 8016

Laba yang dapat diatribusikan kepada: 100

Pemilik entitas induk 100 262 200
Kepentingan nonpengendali 100 162 172
159 99
Jumlah laba komprehensif yang dapat diatribusikan
kepada:
Pemilik entitas induk 100 256 193
Kepentingan nonpengendali 100 156 165

LABA PER SAHAM DASAR 100 271 214

 ANALISIS COMMOUND SIZE (NERACA)
Rekening Jumlah Peresentase per komponen
Aset
Aset Lancar

Kas dan setara kas Rp 489,658,293 10.55

Aset Keuangan lainnya Rp 107,859,178 2.32

Piutang Usaha Rp 145,178,718 3.13

Piutang Lain-lain Rp 61,920,881 1.33

Persediaan Rp 10,735,180 0.23

Aset real estat Rp 81,289,843 1.75

Pajak dibayar dimuka Rp 10,441,316 0.23

biaya dibayar dimuka dan uang muka Rp 54,879,392 1.18

Jumlah Aset Lancar Rp 961,962,801 20.73

Aset tidak lancar

Deposito dibatasi penggunaannya Rp 64,250,000 1.38

Investasi pada entitas asosiasi Rp 37,865,089 0.82

piutang lain-lain 0.00
aset keuangan lainnya 0.00

aset tetap bersih Rp 786,424,768 16.95

properti investasi - bersih Rp 2,419,644,614 52.15

aset pajak tangguhan - bersih Rp 358,619,303 7.73

Uang jaminan dan aset lain-lain Rp 10,671,830 0.23

Jumlah aset tidak lancar Rp 3,677,475,604 79.27

Jumlah aset Rp 4,639,438,405 100
LIABIITAS DAN EKUITAS 2017
LIABILITAS JANGKA PENDEK

UTANG USAHA Rp 49,069,324 1.06

UTANG LAIN-LAIN Rp 50,519,039 1.09

UTANG KONTRAKTOR Rp 4,808,569 0.10

UTANG PAJAK Rp 36,604,210 0.79

BIAYA MASIH HARUS DIBAYAR Rp 74,420,202 1.60

JAMINAN Rp 147,605,418 3.18

PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA Rp 207,520,144 4.47

BAGIAN JANGKA PENDEK DARI UTANG BANK JANGKA PANJANG Rp 253,607,291 5.47

JUMLAH LIABILITAS JANGKA PENDEK Rp 824,154,197 17.76

Liabilitas jangka panjang

jaminan Rp 286,796,376 6.18

utang bank jangka panjang setelah dikurangi bagian jangka pendek Rp 2,397,716,371 51.68

liabilitas imbaan kerja Rp 143,858,593 3.10

liabilitas pajak tangguhan - bersih Rp - 0.00

Jumlah liabilitas jangka panjang Rp 2,828,371,340 60.96

Ekuitas

Modal Rp 710,000,000 15.30

Tambahan modal disetor Rp 22,656,487 0.49

saham treasuri Rp (1,642,980,519) -35.41

saldo laba Rp 1,818,301,190 39.19

Jumah ekuitas yang dapat diatribusikan Rp 907,977,158 19.57

kepentingan non pengendali 78,935,710 1.70

jumlah ekuitas Rp 986,912,868 21.27

jumlah liabiitas dan ekuitas Rp 4,639,438,405 100

INTERPRETASI COMPARATIVE
NERACA & LABA RUGI
• Dari sisi neraca pada tahun 2012 perusahaan mengalami peningkatan aset sebesar
0,01%,kenaikan tidak terlalu signifikan karena pertambahan kas tidak melebihi 50% bahkan
kurang.
• Mungkin dari penambahan aset yang tidak terlalu signifikan ini dikarenakan aset lancar yang
dimiliki perusahaan tidak diimbangi dengan penambahan modal yang baik.

• Dari sisi laba rugi pada tahun 2017 laba yang dimiliki perusahaan berkurang 0,42% dikarenakan
pedapatan dari perusahaan yang berkurang 0,03% dan beban pokok pendapatan yang
bertambah sebesar 0,02%
INTERPRETASI ANALISIS TREND
NERACA & LABA RUGI
• Dengan melihat data pada tahun 2015-2017 aset,hutang dan modal naik turun tidak
beraturan,contohnya dilihat dari aset lancar pada tahun 2016 turun sebesar 33% dan tahun
2017 mengalami kenaikan lagi sebesar 15%.
• Untuk akun-akun lainnya mengalami keadaan yang serupa dengan persentase yang berbeda

• Dilihat dar data laba rugi di tahun 2015-2017 laba tertnggi yang didapatkan adalah pada tahun
2016,laba ini naik sekitar 159% dikarenakan pendapatan yang bertambah serta pendapatan
beban pokok yang berkurang
• Tetapi pada tahun 2017 mengalami penurunan sebesar 60% dikarenakan tidak stabilnya beban
pokok pendapatan yang semakin naik sebesar 2%
ANALISIS COMOUND SIZE ( NERACA )
• Dilihat dari komposisi neraca aset lancar yang dimiliki peruahaan 79% didapatkan dari aset tidak
lancar yang menyumbang lebih besar daripada aset lancar berupa properti investasi yang
mencapai 52%
• Untuk aset lancar yang menyumbang paling besar adalah kas sebesar 10%
• Komposisi aktiva ini sebenarnya cukup wajar bagi perusahaan plastik dikarenakan persediaan
yang dimiliki perusahaan ini termasuk kecil,karena banyaknya barang dagangan yang langsung
dijual
• Untuk modal, modal terbesar didapatkan dari hutang bank sebesar 51%
• Dan untuk perusahaan sendiri hanya menyumbang 15%