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ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
IX CICLO ACADÉMICO - PERITAJE CONTABLE
EXPEDIENTES PERICIALES Y
PAPELES DE TRABAJO
Docente: Luzmila Vera flor
Integrantes:
• Katherine Chire
• Fredy Durán
• Alex Copaja
• Eloy León
• Benjamín Salcedo
Expedientes judiciales
• Contenido:
• Definición
• Caratula de un expediente judicial
• Elementos que componen los
expedientes
• Conformación de un expediente
• Contenido del expediente judicial
• Obtención de copias
• Recomposición de expediente
• Expedientes judiciales por internet
DEFINICIÓN

El expediente judicial es una


secuencia de actuaciones
principalmente escritas que
reflejan las diversas etapas
de un proceso judicial
registradas en el mismo en
un orden cronológico.
CARATULA DE UN EXPEDIENTE JUDICIAL

• Número de expediente
• Secretaria a la que pertenece el expediente
• Juzgado donde se sigue el proceso
• Nombre del actor y el demandado
• Clase de juicio o procedimiento
• Nombre del juez o secretario
• Fecha
• Abogados Patronos
ELEMENTOS QUE COMPONEN LOS EXPEDIENTES

• Carátula
• Escritos
• Notas, decretos,
notificaciones (ya sea notas
o la actuación devuelta por
la Central)
• Oficios agregados, informes
del Actuario, etc.
CONFORMACIÓN DE UN EXPEDIENTE

La recopilación se efectúa cronológicamente y


las hojas son numeradas o foliadas, en el
anverso, para impedir que puedan ser
arrancadas sin que quede prueba de ello;
conformando el total de la carpeta, que recibe el
nombre de legajo. Si se necesita quitar una hoja
del legajo, esto debe ser solicitado al Juez de la
causa, que si lo permite, se producirá el desglose,
de lo que se dejará constancia en el expediente.
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE JUDICIAL

• Una vez que se dicta el auto de citación a juicio, el Juez Penal ordenará formar el respectivo
Expediente Judicial. En este Expediente se anexarán:
Los actuados relativos al ejercicio de la acción penal y de la acción civil derivada del delito;
– Las actas en que consten las actuaciones objetivas e irreproducibles realizadas por la
Policía o el Ministerio Público, así como las declaraciones del imputado;
– Las actas referidas a la actuación de prueba anticipada;
– Los informes periciales y los documentos;
– Las resoluciones expedidas por el Juez de la Investigación Preparatoria y, de ser el caso,
los elementos de convicción que las sustentan;
– Las resoluciones emitidas durante la etapa intermedia y los documentos, informes y
dictámenes periciales que hayan podido recabarse, así como –de ser el caso- las
actuaciones complementarias realizadas por el Ministerio Público.
OBTENCIÓN DE COPIAS

Los sujetos procesales están facultados


para solicitar, en cualquier momento,
copia, simple o certificada, de las
actuaciones insertas en los expedientes
fiscal y judicial, así como de las primeras
diligencias y de las actuaciones realizadas
por la Policía. De la solicitud conoce la
autoridad que tiene a su cargo la causa al
momento en que se interpone.
RECOMPOSICIÓN DE EXPEDIENTE

• Si no existe copia de los documentos, el


Fiscal o el Juez, luego de constatar el
contenido del acto faltante, ordenará
poner los hechos en conocimiento del
órgano disciplinario competente, y
dispondrá de oficio o a pedido de parte su
recomposición, para lo cual recibirá las
pruebas que evidencien su preexistencia y
su contenido.
• Cuando sea imposible obtener copia de
una actuación procesal, se dispondrá la
renovación del acto, prescribiendo el modo
de realizarla. Si aparece el expediente, será
agregado al rehecho.
EXPEDIENTES JUDICIALES POR INTERNET

• Lo que tienes que hacer es:


• Ir a la página web del Poder Judicial y ahí encontrarás un botón al
lado derecho para consultar expedientes judiciales. El link directo es
este http://www.pj.gob.pe/enlaces.asp?opcion=cej.
PAPELES DE
TRABAJO
(MODELOS)
INDICE GENERAL
N° Descripción Del Papel de Trabajo N° de Referencia

A 001
B Documento procesal (nombramiento, 002
C juramentación y notificación judicial) datos 003
generales del expediente índice del expediente
D estudio del expediente planeamiento del trabajo 004
E pericial programa de procedimientos peritaje 005
contable registro en papeles de trabajo por cada
F objetivo pericial evaluación final de papeles de 006
G trabajo y obtención de conclusiones finales 007
control de calidad del dictamen pericial redacción
H del dictamen y revisión de calidad del dictamen 008
I pericial otros documentos procesales 009
J 010
DATOS GENERALES DEL EXPEDIENTE Exp. N°.. . .. . .. . .. . .. . . .. . . .. . .. .

a. J uzgado
b. J uez
c. Instructor
d. S ecretario (a)
e. Demandante
f. Denunciante o agraviado
g. Demandado
h. Denunciado o inculpado
i. J uicio
j. Delito
k. Peritos
l. Nombramiento
m. J uramentación
n. Presentación del informe
o. S ituación actual de la causa
p. F echa
q. Resumen. . . . . . . . . . . . . . . . .
INDICE DEL EXPEDIENTE
Demandante/Denunciante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Exp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Demandado/Denunciado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Juzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fecha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Secretario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

FOJAS FOTOCOPIAS

DEL AL SI NO

01 05 06 13 26 30 31 01 12 25 29 35
RESUMEN
ESTUDIO DEL EXPEDIENTE

Demandante/ Denunciante.............. ........ ........ . ....... . ...


Exp. N°... ........ ........ .
.Demandado/ Denunciado............... ........ ........ .......
Juzgado............ ........ .....
Fecha............... ........ ..... ..
Secretario............ ........ ... ........... ........ ........ ....
 Atestado policial
 Denuncia Fiscal
 Auto asertorio
 Preventivos
 Instructivas
 Medios probatorios Libros Principales y Auxiliares Libros Asociativos
Documentos

Contables Valorizaciones Contratos Comprobantes Internos Otros (Que se


encuentran adheridos en el expediente)
RESUMEN
PLANEAMIENTO

PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL


Dem andante/ Denunciante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Exp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dem andado/ Denunciado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Juzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fecha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Secretario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1. Objeto de la controversia
2. Objetivo de la Pericia Contable
3. Métodos de Investigación Pericial (se aplicará de acuerdo a la causa)
 Método empírico general de verificación pericial: La observación.
 Método de razonamiento lógico y matemático
4. Alcance de la Pericia
5. Descripción Básica del Curso que se perita
6. Caracterización Legal del Caso y del Objeto de Controversia
7. Puntos de Atención en todo el Proceso Pericial
8. Cronograma de Labores Periciales
9. Otros aspectos que merezcan señalarse

 Peritos designados por Resolución Judicial.


 Participación de otros Profesionales y/ o Especialistas
 Funcionarios de la Entidad Agravada.

RESUMEN
PROCEDIMIENTOS

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE


Demandante/ Denunciante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Exp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Demandado/ Denunciado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Juzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fecha............... ........ ... . . . .
Secretario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Objetivo del Examen
 Objetivo General
 Objetivos Específico
2. Alcance de la Pericia
3. Personal
4. Procedimientos mínimos de peritaje
a. Procedimientos Generales
b. Procedimientos de Control de Calidad
I. Calidad en el proceso del peritaje contable
II. Control de calidad
III. Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias
EJECUCIÓN
Registro en papeles de trabajo:
Desarrollo de los procedimientos periciales

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE

Demandante/Denunciante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E xp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Demandado/Denunciado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
J uzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F echa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
S ecretario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1. Procedimientos empleados
2. Otros
3. RE S UME N
NOTA: S e desarrolla en forma detallada por cada objetivo
considerado en la fase del planeamiento.
CONTROL DE CALIDAD

EVALUACIÓN FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE CONCLUSIONES


FINALES

Demandante/Denunc iante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E xp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Demandado/Denunc iado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
J uzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F ec ha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
S ec retario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Ref. PT
Redac c ión
Proc edimiento S oporte Hec ho por
aprobada
apropiado

Observación N°1 C ondic ión: C ausa:


E fec to: C onc lusión:
Observación N°2 C ondic ión: C ausa:
E fec to: C onc lusión:
NOTA: Deberá detallarse a cada una de
las observac iones y c onc lusiones.
EVALUACIÓN FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE CONCLUSIONES
FINALES
Demandante/Denunciante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E xp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Demandado/Denunciado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
J uzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F echa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
S ecretario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Hecho
Procedimiento Si No
por

Cumplimiento de NICs (Detallar cuestionario) Adherencia a las


NAGAs (Detallar cuestionario) Adherencia a NAGU (Detallar
cuestionario) Cumplimiento de NAGU (Detallar cuestionario)
Adherencia a NIAs (Detallar cuestionario) Otros dispositivos
legales según el caso del peritaje (Detallar cuestionario)
Correlación, observación/conclusión acorde con la normatividad
(Detallar cuestionario) Otros
PREPARACIÓN DEL INFORME

REDACCIÓN DEL INFORME PERICIAL


Dem andante/ Denunciante. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Exp. N°. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dem andado/ Denunciado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Juzgado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fecha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Secretario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A. REDACCIÓN DEL PERICIAL


1. introducció n
2. Antecedentes y alcances
3. Objetivo de la pericia
4. Exam en pericial
a. Fuentes y m edios que sustentan la pericia.
b. Métodos y técnicas y procedim ientos aplicados.
c. Análisis y explicación pericial.
5. Conclusiones
B. REVISIÓN DE CALIDAD DEL DICTAMEN PERICIAL
 Dictam en Pericial
 Calidad en el proceso del peritaje contable
 Control de calidad
 Revisió n exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias
 Evaluació n del cum plim iento de la prom oció n
 Uso de la infraestructura y tecnología actualizada
SITUACIÓN LEGAL DE LOSLIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS EXIGIDOS

Nombre o razón social: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


RUC. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Domicilio Fiscal: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Telf. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Contador: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Matricula N°: . . . . . . . . . . . . .

LEGALIZACIÓN OPERACIONES REGISTRADAS


LIBROS
N° Inicio Hasta
FECHA JUZGADO
Fol. Fecha Fol. Fecha
INVENTARIO
DIARIO
CAJA
MAYOR
REG. VENTAS
REG. COMPRAS
SUELDOS
SALARIOS
ACTAS DE DIRECTORIO
ACTAS DE ACCIONISTAS
REG. DE INGRESOS
TRANSF. DE ACCIONES
PACTOS Y CONTRATOS
LETRAS POR COBRAR
LETRAS POR PAGAR
DECLARACIONES JURADAS – BALANCES E IMPUESTOS

Nom bre o razón social: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


RUC. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dom icilio Fiscal: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Telf. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

DECLARACIONES JURADAS Y BALANCES

Año N° Fecha de presentación Utilidad Declarada Perdida Declarada Observaciones

IMPUESTOS
N° de Ultimo pago Monto Fecha de
Impuesto Observaciones
Registro Mes- año Pagado Pago
Bienes y Serv.
Renta 1°Cat
Renta 2°Cat
Renta 3°Cat
Renta 4°Cat
Renta 5°Cat
Rem uner. Por Serv.
Personales
N° Cuota Capital Impuesto Fecha de
Impuesto Observaciones
años Disponible Resultante Pago
Patrim onio
Em presarial
SITUACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA
Nom bre o razón social: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
RUC. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dom icilio Fiscal: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Telf. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lic. Municipal N°: …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fecha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Escritura Const. Notario: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fecha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reg. Mercantil: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fecha. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ficha de iniciación de actividades industriales y/ o com erciales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Giro del Negocio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capital Inicial:. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capital Declarado: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

ACCIONISTAS N° ACCIONES VALOR TOTAL

DIRECTORIO

OBSERVACIONES