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Introducción al análisis

financiero
Tema: Conciliación Bancaria

{ Docente: Manuel Arístides Villela Doblado


Alumno: Fredy Matute Banegas
Cuenta: 30811999
Fecha: 03/03/19
Introducción:

 La conciliación bancaria básicamente es una herramienta


que se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los
libros contables como el saldo según el banco sean
correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte
fundamental del sistema de control interno
administrativo, a continuación veremos las
particularidades del mismo
Que es la conciliación bancaria?
 La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se
comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta
que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas
en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de
ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias
quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros
y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite
determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea
correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para
poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.
Para que sirve?
 Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en
el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

 Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por


algún motivo.

 Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.

 Identificar los cheques girados que no se han cobrado.

 Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.

 Contabilizar todos los cargos bancarios

 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la


cuenta bancaria
Elementos
de la conciliación bancaria
 Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa
diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros.

 Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de
las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

 Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el


banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de
pago para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente
(cliente). Para los efectos de la conciliación se considera un cheque pagado

 Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus


cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transacciones como intereses ganados, cobros de documentos
(Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar),
remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante
en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos.
Elementos
de la conciliación bancaria
 Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes
(clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por
operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques
devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en
Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de
crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.

 Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición


de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario,
previa presentación de los documentos especificados en la carta de crédito.
Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

 Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a


consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco,
por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará
Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
Elementos
de la conciliación bancaria
 Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se
envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta
del mes.

 Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa,
entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

 Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por


concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados
devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información
respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

 Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron


realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Elementos
de la conciliación bancaria
 Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos
que se realizaron pero que nunca fueron registrados en
los libros de la empresa.

 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que


se registran con un monto por encima o por debajo del
monto de emitido.

 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos


que se registran con un monto por encima o por debajo
del monto de emitido.
¿Cuándo se hace la conciliación
bancaria?
 Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también
mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede
hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero se debe
realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos
mensualmente.

 Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con


la fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin
de cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral,
semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables
que se ocupan como la base para la generación de los estados
financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el
banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.
Ejemplo:
Conclusiones:
 Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no
por capricho contable que sólo los expertos pueden entrever, sino por
varios motivos que te exponemos a continuación:

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu


cuenta bancaria aparece un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura
que se ha perdido y que no hemos contabilizado y, viola, el extracto
bancario nos recuerda que tal transacción sí existió y que más te vale
contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación
bancaria te permite una panorámica perfecta para entender la
evolución y estado de tus ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en
tu acción empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste
en detectar un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.
Anexos
Bibliografía

 https://www.monografias.com/trabajos104/a-que-es-
conciliacion-bancaria/a-que-es-conciliacion-bancaria.shtml