“Año del dialogo y la reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN – TARAPOTO

Escuela Profesional de Contabilidad

TEMAS:
MARCO LEGAL DEL REGIMEN LABORAL PRIVADO

Decreto Ley 713: Vacaciones, Decreto ley 688: seguro por

descansos semanales residente de trabajo

Decreto ley 650: CTS

Decreto ley 728: contrato de Decreto Legislativo Nº 892 y

trabajo Nº 677: Utilidades
 REMUNERACIÓN

Es la contraprestación que abona el

empleador al trabajador por la
prestación de sus servicios o por estar
en su disposición en el centro de trabajo.
Es todo lo que el trabajador percibe por
la prestación de sus servicios y que es
de su libre disposición.
 PLANILLA DE PAGOS
La planilla de sueldos y salarios es un documento que
expone información periódica mensual en valores
monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes,
patronales, descuentos laborales y otros beneficios que
perciben los dependientes de una empresa.
¿QUÉ TRABAJADORES DEBO
REGISTRAR EN PLANILLAS?
Debo registrar a todo trabajador
sujeto al régimen laboral de la
actividad privada con independencia
de las condiciones de su contratación.
Es decir que debo inscribirlo en
planillas cualquiera que haya sido la
modalidad de su contrato
CONTRATO DE TRABAJO
Es el acuerdo mediante el cual una persona
natural se obliga a prestar un servicio
personal de modo continuo a otra persona
natural o jurídica bajo la dirección de esta y a
cambio de una remuneración.
SUJETOS

EMPLEADOR TRABAJADOR
 PLAZOS: PERIODO DE PRUEBA
INDERTEMINADOS TRABAJADOR REGULAR :
DETERMINADOS 03 MESES
TRABAJADOR DE
CONFIANZA: 06 MESES
ELEMENTOS:
TRABAJADOR DE
PRESTACIÓN PERSONAL DIRECCION: 01 AÑO

REMUNERACIÓN Trabajador común:

03 meses +1 día
SUBORDINACIÓN estabilidad laboral
 JORNADA DE TRABAJO

TIEMPO EFECTIVO DE
CRITERIO TRABAJO
PARA
DEFINIRLA TIEMPO QUE EL TRABAJADOR
ESTA AL SERVICIO DEL EMPLEADOR
 CLASES:
POR EL HORARIO
POR SU ORIGEN: DE PRESTACION
DE SERVICIO

- Legal. Establecida en la constitución y la ley. - Diurna(6:00 am-10:00pm)

- Convencional. Por convenio colectivo - Nocturna(10:00 PM-6:00am)
- Mixta
 POR LA POR LA
CONDICION DEL NATURALEZA
TRABAJADOR: DEL ESFUERZO:

- Adultos: 48 horas semanales - Continua

- Menores:  Jornada partida
 Entre 12 y 14: 24 horas  Jornada corrida
semanales. - Discontinua o Intermitente (solo trabaja
 Entre 15 a 17: 36 horas a cuando hay materia prima)
la semana. - Media Jornada (Part Time)
- Diagramada o atípicas: Para determinarla se
suma: días, horas, la suma no debe pasar de
48 horas semanales.
 CLASIFICACIÓN:

1.- REGIMEN LABORAL GENERAL

Es el régimen adecuado especialmente para las

medianas y grandes empresas que generan ingresos
por rentas de tercera categoría y desarrollan
actividades sin que tengan que cumplir condiciones o
requisitos especiales para estar comprendidas en él.
 CONTRIBUCIONES DEL
TRABAJADOR Y EMPLEADOR
SEGURIDAD SOCIAL (ESSALUD) SISTEMA PRIVADO DE SALUD

Las pymes formales, al igual que las grandes

Los empleadores están obligados a registrar a
empresas, aportan el 9% del sueldo del
sus trabajadores en el sistema nacional de salud,
trabajador a Essalud para que pueda recibir
así como a pagar un equivalente al 9% de la
atención médica. Una EPS, se destinará el
remuneración mensual del trabajador
2.25% de ese 9% para la EPS elegida, y el
6.75% restante seguirá yendo a Essalud.
RENTA DE 5TA CATEGORÍA:

Este impuesto se le descuenta al trabajador cada mes, siendo

necesario para ello que se realice una proyección de la
remuneración anual del trabajador deduciendo la suma de 7
UIT (S/. 4150.00) y a la diferencia obtenida se le aplicará las
siguientes tasas

Hasta 5UIT 8%
Más 5UIT hasta 20UIT 14%
Más 20UIT hasta 35UIT 17%
Más 35UIT hasta 45UIT 20%
Hasta 45UIT 30%
 FONDO DE PENSIONES
En caso el trabajador se encuentre bajo el sistema público de pensiones la
tasa es del 13%. Para el caso de extranjeros afiliados al sistema privado
de pensiones, cuando éstos se van del país pueden solicitar la transferencia
al extranjero de los fondos que acumularon durante su permanencia en el
país.

AFP COMISION SOBRE EL PRIMA DE SEGUROS APORTE TOTAL

FLUJO OBLIGATORIO
HABITAT 1.47% 1.33% 10% 12.80%

INTEGRA 1.55% 1.33% 10% 12.88%

PRIMA 1.60% 1.33% 10% 12.93%

PROFUTURO 1.69% 1.33% 10% 13.02%

DERECHOS LABORALES BASICOS

JORNADA MÁXIMA DE TRABAJO

En el Perú la Constitución Política prevé JORNADA DE TRABAJO
como jornada máxima de trabajo ocho PARA MENORES DE EDAD
horas diarias o 48 horas semanales. El Código del Niño y el
Adolescente y señala que entre
12-14 años será de cuatro
horas diarias o 24 horas
REFRIGERIO MÍNIMO DE 45 MINUTOS semanales, mientras que entre
15-17 años serán seis horas
El horario de refrigerio es el tiempo establecido
diarias o 36 horas a la semana.
por Ley para que el trabajador lo destine a la
ingesta de su alimentación principal
SOBRE TIEMPO Y HORAS EXTRAS

Es el trabajo realizado más allá de la jornada

ordinaria diaria o semanal y puede realizarse
antes de la hora de ingreso o después de la
hora de salida establecida.
 CALCULO DE LAS HORAS EXTRAS:
Las horas extras se pagan con un recargo a convenir del 25% adicional del valor hora para
las dos primeras horas y un 35% adicional del valor hora a partir de la tercera hora en
adelante. Ejemplo:
- Remuneración mensual: S/. 1,000 nuevos soles.
- Días: 30 días mes laboral.
- Jornada de trabajo: 8 horas
Para saber cuánto gano por hora se divide: S/ 1,000 (remuneración) / 30 (mes laboral) /
8 (horas de trabajo) = S/ 4.16 valor hora
4.16 (valor hora) +1.04 (25% adicional 1° y 2° hora extra) = S/ 5.20
4.16 (valor hora) +1.45 (35% adicional tercera hora extra) = S/ 5.61
 Es decir, si mi horario de trabajo es de 08.00 am a 4.00 p.m. y laboro
hasta las 08.00 p.m. (03 horas extras).Percibiré ese día por cada hora
extra:
 Remuneración por las dos primeras horas extra (25%):
30dias x 2horas =60horas x 5.20= 312
 Remuneración por la tercera hora extra (35%):
30dias x 1horas =30horas x 5.61=168.3
 Monto por las horas extras laboradas: 312+168.3=S/ 480.3

GRATIFICACIONES
GRATIFICACION
ORDINARIA
Son aquellas gratificaciones que
equivalen a una remuneración
íntegra, la que corresponde
cuando el trabajador ha
laborado durante todo el
semestre.
Son sumas de dinero que el empleador otorga a los
trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada, de
manera adicional a la remuneración, con ocasión de la
celebración de determinadas festividades de carácter
cívico o religioso, como son las Fiestas Patrias y Navidad
GRATIFICACION
TRUNCA
Es aquella que le corresponde percibir a un
trabajador que no tiene vínculo laboral
vigente en la oportunidad en que
corresponda percibir la gratificación, siempre
que hubiera laborado como mínimo un mes
calendario completo en el semestre
correspondiente
Por ejemplo:
Si su remuneración bruta es 1500 soles + 85 soles de asignación familiar. La
gratificación computable vendría a ser 1585 soles.
Adicionalmente, se recibe un 9% más correspondiente al aporte de EsSalud.
1585 + 9%(143) = 1728;
1728 / 6 X 6 = 1728
COMPENSACION POR TIEMPO DE
SERVICIO (CTS)

Es un beneficio social de previsión de las posibles

contingencias que origine el cese en el trabajo y de
promoción del trabajador
C y de su familia.
La CTS tiene por finalidad cubrir las necesidades del
trabajador y de su familia en caso de desempleo
 CONCEPTOS CONSIDERADOS
REMUNACION COMPUTABLE PARA
EL PAGO DE (CTS)
Algunos de los conceptos remunerativos
más importantes que son considerados
como remuneración computable para el
- Remuneración básica. cálculo de la CTS
- Asignación familiar.
- Gratificaciones legales de julio y de
diciembre.
- Comisiones.
- Horas extras.
- Remuneración vacacional.
- Alimentación Principal.
 DEPÓSITOS: Los depósitos pueden efectuarse en
cualquiera de las empresas del sistema
financiero elegida por el trabajador:
bancos, financieras, cajas municipales,
cajas rurales y cooperativas de ahorro y
crédito.
CONSIDERACIONES PARA
EL PAGO DE LA CTS
Para conocer si el empleador está obligado a efectuar el
próximo depósito de CTS , se debe tener en cuenta lo
siguiente:
Tipo de empresa (micro, pequeña, mediana y gran
empresa).
Si el trabajador cuenta con al menos un mes de trabajo
al 30 de abril o al 31 de Octubre del 2016 (planilla).
 DESCANSO VACACIONAL:
Es el derecho que todo trabajador tiene luego de
¿Qué ocurre si un cumplir con ciertos requisitos, a disfrutar de 30
días calendario de descanso físico remunerado de
Trabajador no goza de sus manera ininterrumpida por cada año completo
de servicios.
Vacaciones en el año que
Le corresponde hacerlo?
El empleador debe pagar, una remuneración por el
trabajo realizado; otra por el descanso vacacional
adquirido y no gozado; y, adicionalmente una
indemnización equivalente a una remuneración por no
haber disfrutado del descanso.
VACACIONES TRUNCAS

Son vacaciones truncas cuando el trabajador ha cesado

sin haber cumplido con el requisito de un año de
servicios y el respectivo récord vacacional para generar
derecho a vacaciones; en ese caso, se le abonará como
vacaciones truncas tantos dozavos de la remuneración
vacacional como meses efectivos haya laborado, las
fracciones de mes (días) se calcularán por treintavos
DESPEDIDO

DESPIDO Cuando no existe un motivo justificado,

ARBITRARIO es decir, una causa prevista en la Ley
que fundamente el despido.

Cuando exista alguna causa

DESPIDO contemplada en la Ley
JUSTIFICADO relacionada con la capacidad o
conducta del trabajador.
 Capacidad del
DESPIDO Trabajador
Falta grave
JUSTIFICADO
Conducta Condena penal por delito

Inhabilitación

Indemnización por despido arbitrario:

• Para los trabajadores permanentes (plazo indeterminado), la indemnización equivale a
una remuneración y media ordinaria mensual, por cada año completo de servicios, con un
máximo de 12 remuneraciones.

• Para los trabajadores a plazo fijo (contratos determinados), la indemnización

equivale a una remuneración y media ordinaria mensual por cada mes dejado de
laborar hasta el vencimiento del contrato, con un máximo de 12 remuneraciones.
IR
 PARTICIPACION EN LAS
UTILIDADES
La participación de las utilidades es un
derecho reconocido en el artículo 29°
de la Constitución Política del Perú.
Tiene por objeto que los trabajadores
accedan a las utilidades netas (cuando
las hubiera) que percibe el empleador
como consecuencia de su gestión
empresarial.
DISTRIBUCIÓN
DE UTILIDADES
o 50% será distribuido en función a
los días laborados por cada
trabajador, entendiéndose como
tal los días reales y efectivamente
trabajados.
o 50% se distribuirá en proporción a
las remuneraciones de cada
trabajador.
 EMPLEADORES QUE ESTÁN
OBLIGADOS A REPARTIR
UTILIDADES:
- Cuenten con más de 20 trabajadores.
- Que desarrollen actividades generadoras de -Empresas Pesqueras 10 %
rentas de tercera categoría, según la Ley de -Empresas Industriales 10 %
Impuesto a la Renta. -Empresas Mineras 8%
- Que en un determinado año hayan producido -Empresas de Comercio al
una renta anual antes de impuestos, sobre la 8%
por Mayor y al Por menor y
cual se determinan las utilidades laborales. Restaurantes.

PORCENTAJE A -Empresas que realizan otras

5%
REPARTIR DE actividades
UTILIDADES
REGIMEN LABORAL ESPECIAL DE LAS MYPES:
CARACTERISTICAS DE La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica

LA constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier

MICRO Y PEQUEÑA forma de organización o gestión empresarial contemplada en

la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar
EMPRESA actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios.

PEQUEÑA EMPRESA MICROEMPRESA

N° TRABAJADORES 1-100 1-10
INGRESOS ANUALES Mayores a 150 UIT y No debe superar
menores a 1700UIT 150UIT
BENEFICIOS LABORALES DE UNA BENEFICIOS LABORALES DE UNA
MICROEMPRESA: PEQUEÑA EMPRESA:
 Diferencias entre la micro y pequeña empresa
Tipo de Empresa
Derecho o Beneficio
Microempresa Pequeña Empresa
Descanso Semanal Sí Sí
Feriados Sí Sí
Vacaciones Sí (15 días) Sí (15 días)
Jornada máxima de trabajo Sí Sí
Pago de horas extras Sí Sí
Refrigerio Sí Sí
Seguro de vida No Sí
Gratificaciones por Fiestas Patrias y
No Sí (1/2 remuneración)
Navidad

Indemnización por no goce de vacaciones Sí Sí

Indemnización por despido arbitrario Sí Sí

 Protección contra los actos de hostilidad
Sí Sí

Protección contra el despido nulo Sí Sí

Participación en las utilidades No Sí

Asignación Familiar No No

Compensación por tiempo de servicios – CTS

No Sí (1/2 remuneración por año)

Derechos colectivos Sí Sí

Remuneración Mínima Vital Sí Sí

Descanso pre y post natal Sí Sí

Hora de lactancia Sí Sí

Certificado de trabajo Sí Sí
IMPORTANCIA DE LOS REGÌMENES LABORALES PRIVADOS EN LOS COSTOS

La importancia radica en uno de los elementos del costo de producción es

la MANO DE OBRA. Dentro de este elemento se encuentra importancia en
si de lo que se está tratando. Pues con todo esto se puede diferenciar,
distribuir, canalizar de forma casi exacta el costo que se está
desembolsando al invertir en la mano de obra (directa e indirecta), en el
costo de producción.
Muy a parte que en los regímenes laborales privados se presentan a
muchos, las cuales dependen de la actividad que se realiza para acogernos
y optar por el régimen laboral más convenido para la empresa, ya que
podemos utilizar costos bajos o necesarios en el proceso de producción.
 BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Los beneficios tributarios son incentivos cuyo objetivo es
dispensar total o parcialmente la obligación tributaria,
contando para ello con una motivación de por medio.

TIPOS

EXONERACION INAFECTACION
 EXONERACION INAFECTACION

Son técnicas de desgravación por

Aquellos supuestos que no
las cuales se busca evitar el
se encuentran dentro del
nacimiento de la obligación
ámbito de afectación de un
tributaria, que se caracteriza por
tributo determinado
su temporalidad.
 CONCLUSIONES

 Los regímenes laborales existentes en la actividad privada del Perú puede estar de
acuerdo a los sectores económicos, ingresos, cantidad de personal, y a partir de esta cada
empresa puede identificarse según su clasificación en grande, mediana, pequeña o micro
empresa.

 En relación con la contabilidad de costos, tendremos en cuenta los diferentes regímenes

para reconocer correctamente las variaciones que existen entre estos, ya que gracias a
ello calcularemos los costos de producción.

 Los beneficios tributarios que son atribuidos a las empresas contribuyen a una manera de
incentivar a una cultura tributaria
¡GRACIAS!