SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

1. PENJUALAN TUNAI
2. HASIL PENAGIHAN PIUTANG
3. PENERIMAAN BUNGA DAN
SUMBER DEVIDEN DARI INVESTASI
PENERIMAAN KAS 4. PENARIKAN PINJAMAN
5. SETORAN MODAL
6. PENJUALAN AKTIVA TETAP
DAN INVESTASI
7. DLL
 SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

A. DESKRIPSI KEGIATAN

PENJUALAN TUNAI DILAKSANAKAN OLEH PERUSAHAAN DGN CARA MEWAJIBKAN

PEMBELI MELAKUKAN PEMBAYARAN HARGA BARANG LEBIH DAHULU SEBELUM
BARANG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN KEPADA PEMBELI.
SETELAH UANG DITERIMA OLEH PERUSAHAAN, BARANG KEMUDIAN DISERAHKAN
KEPADA PEMBELI & TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI KEMUDIAN DICATAT OLEH
PERUSAHAAN.

PROSEDUR DALAM SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI:

1. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES

2. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)

3. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES

KELOMPOK KARTU KREDIT :

A. KARTU KREDIT BANK
B. KARTU KREDIT PERUSAHAAN
C. KARTU KREDIT BEPERGIAN & HIBURAN
OVER THE COUNTER SALE

PEMBELI DATANG KE PERUSAHAAN

MELAKUKAN PEMILIHAN BARANG

PENJUALAN DGN CARA
OVER THE COUNTER SALES

MELAKUKAN PEMBAYARAN KE KASSA

MENERIMA BARANG YG DIBELI

1. PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES (pembeli datang ke perusahaan)

PEMBELI MEMESAN
BARANG
BAGIAN (1) PEMBELI
PENJUALAN

BAGIAN PENGIRIMAN
MENYERAHKAN BARANG
KPD PEMBELI PEMBELI MEMBAYAR
(4) HARGA BARANG
(2)
BAGIAN PENJUALAN
MEMERINTAHKAN BAGIAN
PENGIRIMAN MENYERAHKAN BAGIAN
BARANG KPD PEMBELI KASA
(3)
BAGIAN AKUNTANSI BAGIAN KASA
MENCATAT MENYETORKAN
PENERIMAAN KAS DARI KAS KE BANK
PENJUALAN TUNAI (5)
(7)

BAGIAN BAGIAN BANK

PENGIRIMAN AKUNTANSI
BARANG BAGIAN AKUNTANSI
MENCATAT PENDAPATAN
PENJUALAN
(6) 4
CASH ON DELEVERY SALE (COD)
PENJUAL MENGIRIM KATALOG KPD
PARA CALON PEMBELI

PEMBELI MEMILIH BARANG YANG

DIPERLUKAN MELALUI KATALOG
PENJUALAN DGN CARA
CASH ON DELEVERY SALE MENGIRIMKAN FORMULIR PESANAN
BARANG YANG DIPILIH MELALUI POS
Pembeli dari luar kota DENGAN COD SALES

PENJUAL MENGIRIM BARANG YANG

DIPESAN PEMBELI LEWAT KANTOR POS

PEMBELI MEMBAYAR HARGA BRG KE

KANTOR POS, DAN MENERIMA
BARANG YANG DIPESAN
 2. PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)

KANTOR POS MENGIRIM BARANG KE

ALAMAT PEMBELI
(3)
KANTOR POS KANTOR POS
PENGIRIM PENERIMA
KANTOR POS PENERIMA MEMBERITAHU
KANTOR POS PENGIRIM BAHWA COD
SALES TELAH DILAKSANAKAN
(6)

PENJUAL KANTOR POS PEMBELI KANTOR POS

MENGIRIM PENGIRIM MEMBAYAR HARGA MENGIRIM
BARANG KE MEMBERITAHU BARANG & MEMBERITAHU
PEMBELI PENERIMAAN MENERIMA ADANYA COD
VIA COD KAS DARI COD BARANG YG DIBELI SALES
SALES SALES (5) (4)
(2) (7)

PEMBELI MEMESAN BARANG

(1)
PENJUAL PEMBELI
6
KARTU KREDIT BANK (BANK CARDS)

KARTU KREDIT BANK DITERBITKAN OLEH BANK ATAU LEMBAGA KEUANGAN LAIN

CONTOH KARTU KREDIT: VISA, MASTER CARD, BCA CARD, BNI CARD DLL

KARTU KREDIT: DIGUNAKAN UNTUK MEMBELI BARANG

YANG PEMBAYARANNYA DITANGGUNG OLEH BANK
KEPADA PERUSAHAAN PENJUAL BARANG

BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH KEPADA PEMEGANG KARTU

KREDIT SATU BULAN SEKALI + CREDIT CARD FEE
PENJUALAN DENGAN KARTU KREDIT BANK

SECARA PERIODIK BANK PENERBIT KARTU KREDIT

MENAGIH PIUTANG KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT

BANK PENERBIT KARTU PEMEGANG KARTU

KREDIT KREDIT

MENYETOR CREDIT CARD MEMBELI BARANG /

SALES SLIP KE REKENING JASA DGN KARTU
GIRO MERCHANT KREDIT BANK
(2) (1)

MERCHANT

8
KARTU KREDIT PERUSAHAAN (COMPANY CARDS)

KARTU KREDIT DITERBITKAN OLEH PERUSAHAAN UNTUK PARA

PELANGANNYA

KARTU KREDIT: HANYA DPT DIGUNAKAN UTK MEMBELI BARANG

PERUSAHAAN YANG MENERBITKAN KARTU KREDIT

PADA AKHIR BULAN ATAU PADA TANGGAL TERTENTU, PERUSAHAAN

PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH JUMLAH HARGA BARANG YANG
DIBELI PEMEGANG KARTU KREDIT
3. PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES

PEMEGANG KARTU KREDIT MEMESAN BARANG

BAGIAN (1) PEMEGANG
PENJUALAN KARTU KREDIT

BAGIAN PENGIRIMAN
MENYERAHKAN
BARANG KPD PEMBELI
(4)

SECARA PERIODIK,
BAGIAN PENJUALAN BANK PENERBIT
MEMERINTAHKAN BAGIAN KARTU KREDIT
PENGIRIMAN MENYERAHKAN MELAKUKAN
BARANG KPD PEMBELI PENAGIHAN KPD
(2) PEMEGANG KARTU PEMEGANG KARTU
KREDIT MEMBAYAR KREDIT
DGN KARTU KREDIT (6)
(3)

BAGIAN BANK PENERBIT

PENGIRIMAN BAGIAN KAS KARTU KREDIT
BARANG MENYETOR SLIP KARTU
KREDIT KE BANK
(5)
10
FUNGSI YANG TERKAIT DLM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

1. MENERIMA ORDER DARI PEMBELI

FUNGSI
2. MENGISI FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PENJUALAN
3. MENYERAHKAN FAKTUR KPD PEMBELI

FUNGSI KAS MENERIMA KAS (UANG) DARI PEMBELI

1. MENYIAPKAN BRG YG DIPESAN PEMBELI

FUNGSI
2. MENYERAHKAN BRG TSB KE FUNGSI
GUDANG
PENGIRIMAN

1. MEMBUNGKUS BARANG YG DIPESAN

FUNGSI
2. MENYERAHKAN BRG YG TELAH DIBAYAR
PENGIRIMAN
KPD PEMBELI

1. MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DAN

FUNGSI
PENERIMAAN KAS
AKUNTANSI
2. MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN
INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN

JUMLAH PENDAPATAN PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK

ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI

JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SECARA

TUNAI SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

NAMA DAN ALAMAT PEMBELI

KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL

NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN

OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG

12
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

FAKTUR PENJUALAN TUNAI : MEREKAM BERBAGAI INFO PENJUALAN TUNAI

PITA REGISTER KAS : BUKTI PENERIMAAN KAS PENDUKUNG FAKTUR PENJUALAN

CREDIT CARD SALES SLIP : BUKTI DR BANK YG MENERBITKAN KARTU KREDIT,

DPT DIGUNAKAN PERUSAHAAN SEBAGAI ALAT UTK MENAGIH KPD BANK

BILL OF LADING: BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI

PERUSAHAAN PENJUAL KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN

FAKTUR PENJUALAN COD : DOKUMEN YANG

DIGUNAKAN UTK MEREKAM PENJUALAN COD

BUKTI SETOR BANK : DOKUMEN BUKTI PENYETORAN UANG KE BANK

REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN: DOKUMEN UTK MERINGKAS

HARGA POKOK BARANG YG DIJUAL SELAMA SATU PERIODE
13
CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN

JURNAL PENJUALAN : MENCATAT DAN MERINGKAS DATA PENJUALAN

JURNAL PENERIMAAN KAS:

JURNAL UMUM

KARTU PERSEDIAAN

KARTU GUDANG

14
JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM

PROSEDUR ORDER PENJUALAN

PROSEDUR PENERIMAAN KAS

PROSEDUR PENYERAHAN BARANG

PROSEDUR PENCATATAN PENJUALAN TUNAI

PROSEDUR PENYETORAN KAS KE BANK

PROSEDUR PENCATATAN PENERIMAAN KAS

PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN

15
UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH

DARI FUNGSI KAS

FUNGSI KAS HARUS TERPISAH DARI

FUNGSI AKUNTANSI
ORGANISASI

TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI

HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI
PENJUALAN, FUNGSI KAS, FUNGSI
PENGIRIMAN, & FUNGSI AKUNTANSI.
SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI

PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PENERIMAAN KAS DIOTORISASI OLEH FUNGSI KAS DGN CARA

MEMBUBUHKAN CAP “LUNAS” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI
& PENEMPELAN PITA REGISTER KAS PADA FAKTUR TSB

PENJUALAN DGN KARTU KREDIT BANK DIDAHULUI DGN

PERMINTAAN OTORISASI DARI BANK PENERBIT KARTU KREDIT

PENYERAHAN BARANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN

DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DISERAHKAN” PADA
FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PENCATATAN KE DALAM BUKU JURNAL DIOTORISASI OLEH FUNGSI

AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA PADA FAKTUR
PENJUALAN TUNAI 17
 FAKTUR PENJUALAN TUNAI BERNOMOR URUT
TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG
-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN

JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN

PRAKTIK YG TUNAI DISETOR SELURUHNYA KE BANK PADA
HARI YG SAMA DGN TRANSAKSI PENJUALAN
SEHAT
TUNAI ATAU HARI KERJA BERIKUTNYA

PENGHITUNGAN SALDO KAS YG ADA DI TANGAN

FUNGSI KAS SECARA PERIODIK & SECARA
MENDADAK OLEH FUNGSI PEMERIKSA INTERN
.
 OVER THE COUNTER SALE

BAGAN ALIR DOKUMEN

CASH ON DELIVERY SALE
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI
BERBAGAI SUMBER SBB

CREDIT CARD SALE

.
 1. OVER THE COUNTER SALES

BAGIAN ORDER PENJUALAN BAGIAN KASA BAGIAN GUDANG BAGIAN PENGIRIMAN

MULAI 1 MENGISI 2 3 4
BUKTI
SETOR
MENERIMA FPT 1 BANK FPT 2 PRK FPT 2
ORDER
DARI 3 FPT 1
PEMBELI
2
MENERIMA
MENGISI UANG DARI BUKTI 1
SETOR KARTU
FPT PEMBELI
BANK GUDANG
MEMBANDINGKAN
3 MENGOPE MENYETOR MENYERA FPT LB 1 & LB 2
RASIKAN KAS KE HKAN
2
REGISTER BANK BARANG
FPT 1 KAS MENYERAHKAN
BARANG KPD
PEMBELI
PRK 3 FPT 2
VIA 2
FPT 1 BUKTI 1 2
PEMBELI FPT 1
1 2 SETOR BERSAMA
BANK BARANG PRK

N BERSAMA BERSAMA
3 4
UANG BARANG SBG
FPT = FAKTUR PENJUALAN TUNAI N SLIP
DISERAHKAN PEMBUNGKUS
PRK = PITA REGISTER KAS KE BANK
5 6 UNTUK
PEMBELI 20
 Bagian Jurnal Bagian Kartu Persediaan

6 5 8 7

PRK Bukti setor RHPP PRK

bank
FPT 1 Bukti FPT 1
memorial

Kartu
persediaan N
Jurnal Jurnal Jurnal
penjualan penerimaan umum
kas Membuat
rekapitulasi Secara
HPP periodik

7
T N RHPP

Selesai
Membuat
bukti
memorial

RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

RHPP
Bukti
memorial

8 21
2. CASH ON DELIVERY (COD) SALES
Bagian Order Penjualan Bagian Gudang Bagian Pengiriman

Mulai 4 2 1 3

Menerima B/L 3 FPCOD 3 2 FPCOD 3

FPCOD 1
order dari
pembeli

Mengisi faktur Membandingkan

Menyiapkan FPCOD lb 1 & lb 3
penjualan COD barang

Membuat bill
4 of lading
3 FPCOD 3
2 Menyerahkan barang
FPCOD 1 kpd perusahaan
angkutan umum
Kartu Bersama
gudang barang
4
3
2 2
Berfungsi sbg B/L 1
slip
3
pembungkus 2 4 T
1 FPCOD 1
N 3
Bersama
barang
FPCOD = Faktur Penjualan COD
B/L = Bill of Lading Diserahkan kpd perusahaan
5
angkutan umum 22
 Bagian Kasa Bagian Jurnal

Dari perusahaan angkutan umum

5 6

Menerima
FPCOD & cek
FPCOD 1 FPCOD 2

FPCOD 2 Bukti 2
setor bank
Cek

Jurnal
penjualan
Mengisi bukti Jurnal
setor bank penerimaan
kas
3
Bukti 1 2
setor bank

Pada saat
Menyetor cek diterima cek
ke bank dari pelanggan
A T
FPCOD 2
Cek

Bukti 1 2 3
Selesai
setor bank

Bersama T
cek 6 23
Ke bank
3. CREDIT CARD SALE
Bagian Order Penjualan Bagian Kasa Bagian Gudang Bagian Pengiriman

Mulai 1 4 2 3 5

Menerima FPT 1 CCSS 1 FPT 2 PRK FPT 2

order dari
pembeli FPT 1
Menerima Mengisi bukti
kartu kredit setor bank
dari
Mengisi pembeli Kartu
FPT
2 3 gudang
Bukti 1
Mengisi setor bank Membandingkan
3 CCSS Menyerah FPT lb 1 & lb 2
kan barang
2
Mengoperas Menyetor
FPT 1 Menyerahkan
ikan register kas ke bank
barang kpd
kas
N pembeli
CCSS 1 2 FPT 2
via
pembeli 2 3 4 2 3
2 CCSS 1 Bukti 1 2
FPT 1
1 PRK setor bank Bersama
FPT 1 barang PRK
Bersama
Bersama barang sbg
5
CCSS lb 1 slip
via pembung
pembeli Disetor ke kus
3 4 7 Untuk
bank 6 N pembeli
FPT = Faktur Penjualan Tunai
Credit card Credit card 24
PRK = Pita Register Kas
center holder
CCSS = Credit Card Sale Slip
 Bagian Jurnal Bagian Kartu Persediaan

7 6 9 8

PRK Bukti setor RHPP PRK

bank
FPT 1 Bukti FPT 1
memorial

Kartu
persediaan N
Jurnal Jurnal Jurnal
penjualan penerimaan umum
kas Membuat
rekapitulasi Secara
HPP periodik

8 T N RHPP

Selesai
Membuat
bukti
memorial

RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

RHPP
Bukti
memorial

9 25
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG
A. DESKRIPSI KEGIATAN
SUMBER PENERIMAAN KAS SUATU PERUSAHAAN MANUFAKTUR BIASANYA
BERASAL DARI PELUNASAN PIUTANG DARI DEBITUR, KARENA SEBAGIAN
BESAR PRODUK PERUSAHAAN DIJUAL MELALUI PENJUALAN KREDIT.

CANCELLED CHECK
1. CANCELLED CHECK DI USA

CEK
(6) (5)
CLEARING CLEARING
FIRST NATIONAL AMERICAN
CITY BANK EXPRESS BANK
(7) MENGEMBALIKAN
CANCELLED CHECK KPD (4) MENYETOR
NASABAH CEK KE BANK
CEK CANCELLED CHECK CEK

(3) MELAKUKAN
(8) MENYIMPAN CANCELLED ENDORSEMENT
CHECK DALAM ARSIP ATAS CEK
PENERIMA
PEMBAYAR
PEMBAYARAN
MENULIS CEK MENGIRIMKAN CEK
(1) CEK (2)
26
2. CANCELLED CHECK DI INDONESIA

CEK
(5) (5)
CLEARING CLEARING
BANK BNI 46 BANK NIAGA

(4) MENYETOR
(6) CANCELLED CHECK CEK KE BANK
DISIMPAN DALAM ARSIP CEK
BANK
(3) MELAKUKAN
ENDORSEME
PENERIMA NT ATAS CEK
PEMBAYAR
PEMBAYARAN
MENULIS CEK MENYERAHKAN
(1) CEK CEK
(2)

B. FUNGSI YG TERKAIT
1. FUNGSI SEKRETARIAT 4. FUNGSI AKUNTANSI
2. FUNGSI PENAGIHAN 5. FUNGSI PEMERIKSA INTERN
3. FUNGSI KAS

C. DOKUMEN YG DIGUNAKAN
1. SURAT PEMBERITAHUAN 3. BUKTI SETOR BANK
2. DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN 4. KUITANSI 27
D. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
ORGANISASI
1. FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENAGIHAN & FUNGSI
PENERIMAAN KAS
2. FUNGSI PENERIMAAN KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

3. DEBITUR DIMINTA UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN DALAM BENTUK CEK ATAS
NAMA ATAU DGN CARA PEMINDAH-BUKUAN (GIRO BILYET)
4. FUNGSI PENAGIHAN MELAKUKAN PENAGIHAN HANYA ATAS DASAR DAFTAR
PIUTANG YG HARUS DITAGIH YG DIBUAT OLEH FUNGSI AKUNTANSI
5. PENGKREDITAN REKENING PEMBANTU PIUTANG OLEH FUNGSI AKUNTANSI
(BAGIAN PIUTANG) HARUS DIDASARKAN ATAS SURAT PEMBERITAHUAN YG
BERASAL DARI DEBITUR

PRAKTIK YG SEHAT
6. HASIL PENGHITUNGAN KAS HARUS DIREKAM DALAM BERITA CARA
PENGHITUNGAN KAS & DISETOR PENUH KE BANK DGN SEGERA
7. PARA PENAGIH & KASIR HARUS DIASURANSIKAN (FIDELITY BOND INSURANCE)
8. KAS DALAM PERJALANAN (BAIK YG ADA DI TANGAN BAGIAN KASA MAUPUN DI
TANGAN PENAGIH PERUSAHAAN) HARUS DIASURANSIKAN (CASH-IN-SAFE & CASH-
IN-TRANSIT INSURANCE) 28
E. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG
CARA PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG :
1. MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN
2. MELALUI POS
3. MELALUI LOCK BOX COLLECTION PLAN
1. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN
BAGIAN PENAGIHAN MENAGIH PIUTANG KE DEBITUR
(2)
BAGIAN
PENAGIHAN DEBITUR

BAGIAN PENAGIHAN MENERIMA CEK ATAS NAMA &

SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR
(3)

BAGIAN
PIUTANG BAGIAN PENAGIHAN
MENYERAHK MENYERAHKAN CEK ATAS
AN DAFTAR NAMA KPD BAGIAN KASA
DEBITUR YG (5) BANK DEBITUR
HARUS BAGIAN PENAGIHAN
DITAGIH MENYERAHKAN SURAT
(1) PEMBERITAHUAN DARI
DEBITUR BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE
CHECK
(4) BANK PERUSAHAAN SETELAH
CLEARING
DILAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK
(7)
TSB OLEH PEJABAT YG BERWENANG
(6)
BAGIAN BANK
BAGIAN KASA
PIUTANG PERUSAHAAN
29
 BAGIAN PIUTANG BAGIAN PENAGIHAN BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL

Mulai 4 1 2 3 5

DPD 1
DPD 2 Cek DPD 2
DSP 2 Melakukan DSP DSP 2
Membuat
penagihan Bukti
daftar piutang SP
ke debitur setor
yg ditagih
Menerima cek
& surat
pemberitahuan Memban
3 dingkan
Kartu Cek Jurnal
2
piutang penerima
DPD 1 DSP Membuat an kas
bukti
Menerima cek setoran
& surat
pemberitahuan Cek
N N
DPD 2
1 2
DPD 1 DSP 2
SP Bukti
N Selesai
Cek setor

DSP 1 2

Disetorkan
ke bank

DPD = Daftar Piutang yg Ditagih

SP = Surat Pemberitahuan
DSP = Daftar Surat Pemberitahuan 3 4 5 30
N
2. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI POS

BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR

BAGIAN (1)
PENAGIHAN DEBITUR

BAGIAN SEKRETARIAT MENERIMA DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT

KIRIMAN CEK & SURAT PEMBERITAHUAN PADA SAAT
PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR PIUTANG JATUH TEMPO
VIA KANTOR POS (2)
(3)

BAGIAN BANK
KANTOR POS DEBITUR
SEKRETARIAT

BAGIAN SEKRETARIAT
BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN CEK KPD CHECK
MENYERAHKAN SURAT BAGIAN KASA CLEARING
PEMBERITAHUAN KPD (4) (7)
BAGIAN PIUTANG UNTUK BAGIAN KASA MENYETORKAN
KEPENTINGAN POSTING KE CEK KE BANK SETELAH
DALAM KARTU PIUTANG DILAKUKAN ENDORSEMENT
(5) OLEH PIHAK YG BERWENANG
ATAS CEK TSB
(6)
BAGIAN
BAGIAN KASA BANK PENJUAL
PIUTANG
31
 BAGIAN SEKRETARIAT BAGIAN KASA BAGIAN PIUTANG BAGIAN JURNAL

Mulai 1 2 3
Cek & surat
pemberitahuan
(SP) diterima
dari debitur via
Cek pos Cek DSP DSP
SP DSP SP Bukti setor
bank

Membuat Membuat
daftar surat bukti setor
pemberitahuan
Kartu Jurnal
piutang penerimaan
Cek kas
SP DSP
Cek
2 Bukti
T T
setor
DSP 1

Disetorkan Selesai
ke bank

1 2 3

DSP = Daftar Surat Pemberitahuan

SP = Surat Pemberitahuan 32
3. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI LOCK-BOX-COLLECTION PLAN

BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD

DEBITUR
BAGIAN (1)
PENAGIHAN DEBITUR

PADA SAAT FAKTUR JATUH

TEMPO, DEBITUR MENGIRIM
BANK-NYA KREDITUR CEK & SURAT PEMBERITAHUAN
MENGAMBIL CEK & SURAT KE KOTAK POS KREDITUR DI
PEMBERITAHUAN DARI KANTOR POS KOTA DEBITUR
BANK-NYA KREDITUR
KOTAK POS NASABAH (2)
MENGIRIM DAFTAR SURAT
(3)
PEMBERITAHUAN & SURAT
PEMBERITAHUAN
BAGIAN (4) BANK-NYA
KANTOR POS
SEKRETARIAT KREDITUR

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN

SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN CHECK
PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN CLEARING
POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (6)
(5)

BAGIAN BANK-NYA
PIUTANG DEBITUR
33
 KANTOR POS DI BANK DI LOKASI
LOKASI PELANGGAN PELANGGAN BAGIAN SEKRETARIAT BAGIAN PIUTANG BAGIAN JURNAL

Mulai 1 2 3 4

Mengambil & NK
membuka surat
Menerima SP DSP 2 DSP 1
dari PO Box
cek & surat 2
nasabah SP
pemberitahu NK
DSP 1
an dari
pelanggan Cek
SP
Cek
SP
Membuat Kartu Jurnal
daftar surat piutang penerimaan
pemberitahuan kas
3

Cek
T PO Box Mengurus 4 T T
SP
check
2 clearing
DSP 1
Menerbit Selesai
1 kan nota
kredit

NK

DSP = Daftar Surat Pemberitahuan

SP = Surat Pemberitahuan 34
2
NK = Nota Kredit