OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS
 CODIGO TRIBUTARIO

 TITULO PRELIMINAR: NORMAS GENERALES

 LIBRO PRIMERO: LA OBLIGACION TRIBUTARIA

 LIBRO SEGUNDO: LA ADMINISTRACION

TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
 LIBRO TERCERO: PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS
 LIBRO CUARTO: INFRACCIONES, SANCIONES Y
DELITOS
Definición de Tributo
Es la Prestación pecuniaria exigida por
el Estado en virtud de una Norma
Jurídica, sobre la base de la Capacidad
Contributiva de las personas, y para
cubrir los gastos que le demanden el
cumplimiento de sus fines (Salud,
Educación, Seguridad e
Infraestructura).
Clasificación del Tributo
Normas Generales

 Vigencia de las normas tributarias

 Cómputo de plazos

 UIT
DEUDOR TRIBUTARIO Y
SUS OBLIGACIONES
Contribuyente - Deudor Tributario

 Domicilio fiscal
 Representante Legal (Responsable)
La Obligación Tributaria

 Nacimiento de la Obligación tributaria

 Acreedor Tributario

 Contribuyente-Deudor Tributario-Responsable

 Extinción de la Obligación tributaria

Obligaciones de los Administrados

1. Inscribirse 9.
2. Acreditar su inscripción 10.
3. Otorgar C.P. 11.
4. Llevar Libros de Contabilidad 12.
5. Permitir el control de la AT 13
6. Proporcionar información que 14.
la AT requiera, o la que ordenen La Declaración Tributaria
las normas tributarias.
7.
8.
LA DECLARACION TRIBUTARIA
88.1 Definición, forma y condiciones de presentación

La declaración tributaria es la manifestación de hechos

comunicados a la Administración Tributaria en la forma y lugar
establecidos por Ley, Reglamento, Resolución de
Superintendencia, la cual podrá constituir la base para la
determinación de la obligación tributaria.
Los deudores tributarios deberán consignar en su declaración, en
forma correcta y sustentada, los datos solicitados por la
Administración Tributaria.
Se presume sin admitir prueba en contrario, que toda declaración
tributaria es jurada.
LA DECLARACION TRIBUTARIA
88.2 De la declaración tributaria sustitutoria o rectificatoria

La declaración referida a la determinación de la obligación

tributaria podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación
de la misma. Vencido éste, la declaración podrá ser
rectificada, presentando para tal efecto la declaración
rectificatoria respectiva.
La declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación
siempre que determine igual o mayor obligación. En caso
contrario, surtirá efectos si dentro de un plazo de cuarenta y
cinco (45) días hábiles siguientes a su presentación la
Administración Tributaria no emitiera pronunciamiento sobre la
veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin
perjuicio de la facultad de la Administración Tributaria de
efectuar la verificación o fiscalización posterior.
Tributo por Niveles de Gobierno
Gobierno Central Gobierno Local Gobierno Regional

-Impuesto a la Renta -Impuesto Predial

-Impuesto General a las Ventas -Impuesto de Alcabala
-Impuesto Selectivo al Consumo -Impuesto al Patrimonio
-I.T.F. Vehicular
-Derechos Arancelarios -Tasas
-ITAN
-Impuesto a los Dividendos
-Contribución Essalud
-Contribución SENATI
-Contribución SENCICO
-Tributación minera
 RENTA

¿…..?
 EL IMPUESTO A LA RENTA

 Primera Categoría
 Segunda Categoría

 Tercera Categoría

 Cuarta Categoría

 Quinta Categoría
 IMPUESTO A LA RENTA
TERCERA CATEGORIA

 Régimen General
 Régimen MYPE Tributario

 Régimen Especial

 Régimen Unico Simplificado

 REGIMENES TRIBUTARIOS
REGIMEN NRUS RER RMT RG
Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos que no superen
Hasta S/. 96,000
Hasta S/.525,000 1700 UIT en el ejercicio gravable
Límite de ingresos anuales u S/ 8,000 Sin límite
anuales. (proyectado o del ejercicio
mensuales.
anterior).
Hasta S/. 96,000
Hasta S/.525,000
Límite de compras anuales u S/. 8,000 Sin límite Sin límite
anuales.
mensuales.
Boleta de venta y
Factura, boleta y Factura, boleta y
Comprobantes tickets que no dan Factura, boleta y todos los demás
todos los demás todos los demás
que pueden emitir derecho a crédito permitidos.
permitidos. permitidos.
fiscal, gasto o costo.
DJ anual - Renta No No Sí Sí
Renta: Si no superan las 300 UIT
Pago mínimo S/ 20 Renta: Pago a cuenta
de ingresos netos anuales: pagarán
y máximo S/50, de Renta: Cuota de mensual. El que
el 1% de los ingresos netos
acuerdo a una tabla 1.5% de ingresos resulte como
obtenidos en el mes. Si en
de ingresos y/o netos mensuales coeficiente o el 1.5%
cualquier mes superan las 300 UIT
Pago de tributos compras por (Cancelatorio). según la Ley del
de ingresos netos anuales pagarán
mensuales categoría. Impuesto a la Renta.
1.5% o coeficiente.
El IGV está incluido IGV: 18% (incluye
IGV: 18% (incluye el
en la única cuota el impuesto de IGV: 18% (incluye el impuesto de
impuesto de
que se paga en éste promoción promoción municipal).
promoción municipal).
régimen. municipal).
Restricción por
Si tiene Si tiene No tiene No tiene
tipo de actividad
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Valor de activos
S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
fijos
Posibilidad de
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
deducir gastos
Pago del Impuesto
Anual en función a No tiene No tiene Si tiene Si tiene
la utilidad
 REGIMENES TRIBUTARIOS

Una vez decidido el régimen, si eres un contribuyente que recién vas a iniciar tu negocio las
reglas de acogimiento para cada uno de los regímenes son las siguientes:

Acogimiento NRUS RER RMT RG

Sólo con la afectación al Con la declaración mensual que Sólo con la
Con la declaración
Requisitos momento de la corresponde al mes de inicio de declaración
y pago mensual.
inscripción.* actividades.* mensual.
 REGIMENES TRIBUTARIOS
Una vez acogido a los regímenes mencionados, los medios para cumplir con las obligaciones de declaración y
pago son las siguientes:

Medios de declaración y
NRUS RER RMT RG
Código de Tributos
FV 1621 FV 1621
FV Simplificado 1621 FV Simplificado 1621
Medios de declaración FV 1611 FV1611
Declara Fácil Declara Fácil
PDT 621 PDT 621
1ra Categoría 4131
Código de tributo (pago
3111 3121 3031
mensual)
2da categoría 4132